Бизнес

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

Основные налоги:

1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
3. Акцизный сбор.К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см3.

Надо отметить, что акцизный налог на топливо Польша собирает особо тщательно – вплоть до биокомпонентов в его составе. 1,54 злотых в каждом литре автомобильного бензина – такова ставка акциза в этом году. Полный перечень подакцизных товаров насчитывает 33 позиции.

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе. О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий. Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс. злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

• банковская система
• финансовые рынки,
• страхование,
• пенсионные фонды.

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

В том, какие налоги платит ООО в Польше по сравнению с другими европейскими странами, больших отличий нет. Предприятие с такой формой собственности платит налог с прибыли (CIT) и НДС (VAT). Если объём средств, подлежащих налогообложению, выше объёма прибыли (предприятие понесло убытки), то в последующие 5 лет можно понижать прибыль на сумму, не превышающую 50% годовых убытков.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза. Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога. Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки. На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Оформляем резидентство в Италии и пользуемся специальным налоговым режимом – Суть и преимущества

Итальянские власти официально запустили специальный налоговый режим для богатых новых резидентов. Физические лица смогут платить ежегодно «единый налог» (flat tax) в размере 100 000 евро на доход, полученный за границей. Присутствует возможность расширения охвата налогового режима: он может распространяться помимо прочего и на членов семьи заявителя. Последним придется платить дополнительный сбор с фиксированной ставкой в ​​25 000 евро на человека в год. Оплата должна производиться за каждый налоговый год.

Режим доступен только физическим лицам (не компаниям), которые перемещают своё фискальное резидентство в Италию. Чтобы воспользоваться режимом, налогоплательщик не должен являться резидентом Италии в течение по крайней мере девяти из десяти финансовых лет до подачи заявки. Участие налогоплательщика в данной схеме будет автоматически продлеваться каждый год, тогда как период использования данного режима будет ограничен 15 годами.

Единый налог покрывает доходы, полученные за рубежом, но не распространяется на прирост капитала, полученный за счет продажи финансовых активов в течение первых пяти фискальных лет действия режима. Единый налог платится только за доходы, полученные за рубежом, в то время как любые деньги, заработанные в Италии, облагаются налогом по обычной ставке (выплачивать НДФЛ налогоплательщикам нужно будет с использованием прогрессивной шкалы). При этом взимание налога на наследство в данном случае будет осуществляться только в отношении активов, которые расположены в Италии.

Предложенная итальянцами схема по большому счету очень похожа на налоговый режим non-dom в Великобритании, использовать который из года в год становится все сложнее. Подробнее в статье «Что ожидает обладателей статуса non-dom Великобритании: правительство дает разъяснения о внесенных поправках

Это должно способствовать росту популярности итальянской инициативы. Как полагают эксперты, преуспеть в переманивании состоятельных людей из других юрисдикций Италии поможет и тот факт, что многие арабские и российские бизнесмены в последние годы часто проводят свои летние отпуска на таких итальянских курортах как озеро Комо и Кьянти.

Размеры заработных плат в Италии

Уровень доходов в Италии в основном зависит от работодателя. Здесь не назначена единая ставка. В южной части страны заработок гораздо больше, чем в северных регионах.Причем требования к специалистам на юге менее строгие. На севере работник получает меньше, но от него требуется не только хороший уровень знания итальянского, но также виза, разрешение на работу.

Минимальная

Такого понятия, как минимальная зарплата в Италии в 2019 году не существует, оклад работника указывается в договоре, который заключает работодатель и профсоюз. В некоторых сферах крупные бизнесмены согласовали с профсоюзом размер зарплаты тех или иных специалистов. Законодательно определено, что оклад не должен быть меньше прожиточного минимума. В Италии это сумма порядка 700-800 евро.

По городам

Самая высокая зарплата в регионах, где есть крупные промышленные предприятия. В Милане, к примеру, ежегодно выплачивается 13-я зарплата, а работники нефтяных организаций и банков могут рассчитывать на 15-ю и даже 16-ю. Заработная плата в Риме также высока, но хороший доход получают лишь квалифицированные специалисты, например, врачи или учителя.

По профессиям

Зарплаты в Италии по профессиям различаются с учетом квалификации работника, трудового стажа и даже учреждения в котором он трудоустроен.

Италия является одной из самых развитых и успешных стран Евросоюза. Но и одной из самых дорогих. Итальянцы очень много работают. Кризис не обошел стороной Италию, это отразилось на количестве свободных рабочих мест, которых стало меньше. К тому же большинство вакансий – это временная работа, с заключением трудовых договоров на год или два. Средняя зарплата в Италии составляет примерно 1500 евро. Самые высокие зарплаты – в северной части страны. Существенная разница в размере средней зарплаты для разных профессий. Так, например, рыбаки в Италии получают, в среднем, 175 евро, а зарплата нотариуса может составлять более 27 тысяч евро в месяц. Пластический хирург может заработать за месяц до 20 тыс. евро.

Итальянские парикмахеры получают в среднем примерно 11 тыс. евро в год, продавцы цветов – 12 тыс., а таксисты – 14,5 тыс. евро в год. Примерно столько же зарабатывают ювелиры – 14,3 тыс. евро в год. Фармацевт – около 2000 евро, врач скорой помощи – 1750 евро. На такую же зарплату в Риме может рассчитывать высококвалифицированный секретарь, владеющий несколькими иностранными языками. Средняя зарплата итальянских инженеров составляет 1700 евро, программиста – 1500 евро, бухгалтера – 1200-1500 евро.

Один квадратный метр жилья в центре Рима в среднем оценивается в 9-11 тыс. евро, на окраинах города – 3,5-5 тысяч. В небольшом городке, расположенном на юге страны в Калабрии, квартира площадью 50 кв. метров будет стоить 45 тыс. евро. Более престижная Тоскана квартиру площадью 55 кв. метров предложит за 88 тыс. евро. Покупка дома здесь обойдется в 180-250 тыс. евро. Снять квартиру в сельской местности можно за 100 евро в месяц, аренда однокомнатной квартиры в спальном районе Рима обойдется примерно в 500 евро, а в центре эта сумма составит от 1000 евро в месяц.

Образование в Италии – это детские сады и ясли, школы, лицеи, колледжи, университеты и академии. В детские ясли принимают детей с 6-месячного возраста. В детском саду детей с трехлетнего возраста начинают готовить к школе. Школа в Италии бесплатная, она делится на начальную, среднюю младшую и среднюю старшую школу. Обязательным является обучение в школе в течение 8 лет. Дальше ребенок может учиться по своему или своих родителей желанию. Кроме старшей средней школы, дети могут обучаться в профильных лицеях, после окончания которых большинство учеников поступает в ВУЗ. Высшее образование в Италии платное. Обучение в университете стоит 700-1000 евро в год, в зависимости от выбранного факультета.

Италия очень ориентирована на семейные ценности, поэтому здесь в почете семейные праздники, многие взрослые дети живут с родителями. Для итальянцев характерно трепетное отношение к своим матерям. Итальянцы любят и умеют отдыхать и развлекаться. Любимым видом спорта в Италии является футбол. Любят итальянцы и лыжный спорт. Многие увлекаются подводным плаванием. Одним из любимых видов развлечений является шопинг, внешний вид для итальянцев значит очень много. Хорошим тоном считается демонстрировать радость от жизни и эмоциональный подъем.

Подоходный налог в Италии

Последние данные по Ставке подоходного налога в Италии (%)

Какой налог для физлиц в Италии?

• Подоходный налог для физических лиц в Италии остался без изменений и составил 43 % в 2020. Максимальная ставка достигала 51 %, а минимальная 43 %.
• Данные публикует Ежегодно Налоговое агентство.

История данных (%) по годам

Данные
Период
Дата

История по Ставке подоходного налога по премьер министрам (%)

Ставка подоходного налога в Италии по премьер министрам

Другие налоги в Италии

Германия

Налог на прибыль

– Субъектами налога на прибыль в Германии являются налогоплательщики неограниченной (налогообложение доходов по всему миру) и ограниченной (с доходов от источников в Германии) налоговой обязанностью по уплате налога. Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в Германии, а также резиденты, являющиеся некоммерческими организациями и государственными учреждениями, несут ограниченные обязательства по налогу на доходы.

– Налоговым резидентом Германии считается организация, имеющая на территории Германии зарегистрированный офис или место эффективного управления. До 2008 года все компании, зарегистрированные в Германии, признавались резидентами, однако с 1 ноября 2008 года такие компании могут определять (выбирать) резидентства по месту нахождения центра управления, оставаясь зарегистрированными в Германии.

– Базовая ставка налога на прибыль составляет 15% (до 2008 года ставка составляла 25%). Эффективная ставка составляет в среднем 30%, так как, помимо налога на прибыль, налогоплательщик уплачивает «солидарный взнос» (Solidaritaetszuschlag) в размере 5,5% от суммы налога и муниципальные налоги, варьирующиеся от 14% до 17%.

НДС

– В Германии, как и в остальных странах EU, действуют общеевропейские правила исчисления и уплаты косвенных налогов, установленные нормами Евросоюза (Directive 2006/112).

– Базовая ставка налога составляет 19%. Возможно применение пониженных ставок в 7% (в отношении прибыли от реализации товаров первой необходимости и гостиничных услуг) и 0% (в отношении прибыли от экспорта или внутрисоюзных поставок).

Налогообложение доходов физических лиц

– Налогом на доходы физических лиц облагаются как резиденты (в отношении любого дохода), так и нерезиденты Германии. Помимо налога на доходы, налогоплательщики уплачивают солидарный взнос в размере 5,5% от суммы налога, а лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, – налог на предпринимательство (Gewerbesteuer).

– Ставки налога в Германии составляют 0%, 14%, 23,97%, 42% и 45%, однако пороговые суммы, к которым они относятся, различаются в зависимости от субъекта обложения (одиночный налогоплательщик или супружеская пара). Для одиночных налогоплательщиков пороговые суммы составляют 8 354, 13 469, 52 881 и 250 730 евро соответственно. Для супружеских пар, заявивших о совместном обложении дохода семьи, ставки составляют 16 708, 26 939, 105 763, 501 461 евро соответственно.

Налог на недвижимое имущество физических лиц

– Налог на недвижимое имущество взимается в местные бюджеты. Сумма налога рассчитывается как произведение стоимости недвижимости и федеральной ставки налога (0,35%), а также местных коэффициентов, которые могут варьироваться в пределах от 280% до 810%. Таким образом, эффективная ставка налога может колебаться от 0,98% до 2,84% от стоимости недвижимости.

Налоги с зарплаты

Налоговым резидентом Италии признается лицо, официально пребывающее в стране более 183 дней в году.

Налоговые выплаты подразделяются на национальные, региональные и муниципальные. Их суммарная величина колеблется от 30 до 50% брутто-заработка.

Подоходный налог

В Италии действует прогрессивная система налогообложения, при которой процентная ставка возрастает пропорционально доходам.

Аналогично заработок может облагаться региональным (до 3,3%) и муниципальным налогами (до 0,9%) на доходы физических лиц.

Социальные взносы и прочие налоги. Что не облагается налогом?

Социальные взносы в Италии выплачиваются и работником, и работодателем. Они зависят от сферы деятельности компании, специальности работника и колеблются в пределах 9,19-10,49%. Взнос в пенсионный фонд составляет 1000 € в год.

К другим наиболее значимым налоговым выплатам относятся:

• налог на недвижимость: 0,76% от кадастровой стоимости (зависит от региона);
• налог на наследство: 4–8% (в зависимости от степени родства);
• налог на автомобиль: около 250 € в год (в зависимости от объема двигателя).

При расчете налогооблагаемой базы предусмотрены некоторые виды налогового вычета, которые не требуют уплаты подоходного налога: медицинская страховка, алименты на содержание супруга, взносы в религиозные организации и т. д.

Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Вместо заключения

Быстрое исчезновение налоговых убежищ повсеместно на фоне сменяющих друг друга мировых и локальных экономических кризисов заставляет состоятельных людей искать альтернативные инструменты для сохранения и преумножения своего благосостояния — особенно в отношении налогового планирования.

Такие инструменты им предлагают помимо прочего некоторые европейские государства, испытывающие те или иные трудности. В частности, Италия, которая в течение последних лет испытывала некоторые трудности, связанные с демографией, оттоком иностранных инвесторов, кредитным кризисом, крахом некоторых важных компаний и экономическими скандалами.

По этой причине правительство Италии решило разработать ряд стратегий для привлечения местных и иностранных инвесторов, которые могли бы улучшить ситуацию в итальянской экономике в целом и, в частности, в экономике отдельных регионов страны.

Эти новые стратегии были основаны на успешном опыте других государств, таких как Великобритания (налоговый режим для «резидентов, не проживающих в стране» или non-dom), Испания («закон Бекхэма»), Португалия (упомянутый выше режим «Regime para Residentes Nao Habituals»), Мальта («High Net worth Individuals Rules») и Монако.

Рекомендуем не мешкать и воспользоваться уникальными возможностями, предлагаемыми итальянцами, как можно скорее, пока они не исчезли из-за смены геополитического климата, давления Брюсселя или других факторов.

Учтите, что содержание данной статьи предназначено для предоставления общего предметного руководства. Если вас интересует оформление итальянского (налогового) резидентства, рекомендуем обратиться к специалисту, который способен предоставить советы с учетом ваших конкретных обстоятельств.

Наши партнеры предлагают советы и помощь как отдельным лицам, так и целым семьям, которые хотят переехать в Италию и стать налоговыми резидентами данной страны. Вы можете получить подробную информацию об этом государстве, итальянском образе жизни и доступных налоговых льготах.

Наши партнеры помогут вам организовать визиты в Италию, обеспечивая широкий спектр индивидуальных и профессиональных коммерческих услуг после переезда. При необходимости они также дадут рекомендации относительно эффективного структурирования активов по всему миру.

Ради быстрого получения наиболее детальной информации по поводу оформления налогового резидентства, равно как и ВНЖ / ПМЖ / гражданства за рубежом просим обращаться со всеми интересующими вопросами непосредственно к нашим специалистам по адресу электронной почты info@offshore-pro.info

Акцизный сбор в Италии

Следующие группы товаров в Италии облагаются акцизами:

• Энергетические продукты (например, бензин, газойль, природный газ, уголь);
• Алкоголь и алкогольные напитки (например, вино, пиво, этиловый спирт);
• Обработанные табаки (например, сигары, сигареты, табак);
• Электроэнергия;

Налоговое обязательство, в зависимости от продуктов, возникает:

• В момент импорта или производства;
• Когда акцизные товары используются для отопления или в качестве топлива;
• Когда акцизные товары отпускаются для потребления;

Ставки акцизного сбора устанавливаются отдельно для каждой подакцизной группы товаров.

Организация бизнеса в Италии

В этой стране существует множество организационно-правовых форм для разных компаний. Наиболее распространенные, так же как и в России:

открытые и закрытые акционерные общества;

акционерные партнерства с ограниченной ответственностью;

ИП.

Рассмотрим подробнее каждое из них.

Закрытая компания с ограниченной ответственностью (SRL)

Такой выбор будет самым удачным решением для малого и среднего бизнеса. Минимальный уставной капитал при открытии такой формы собственности составит 10 000 евро.

Внести в денежной или натуральной форме при регистрации необходимо 100% от всей суммы, если акционер всего один. В случае, когда держателей ценных бумаг несколько, достаточно 25% для записи компании в Регистр.

Количество учредителей не ограничивается, а ответственность делится пропорционально внесенной доли. Управление осуществляется Советом директоров или директором в единственном числе. Он также может быть акционером, если это прописано в Уставе организации. Если директором выбран иностранный гражданин, он обязан получить соответствующее разрешение. Кроме того, SRL организации имеют право издавать именные акции, которые не могут быть реализованы третьим лицам без одобрения учредителей.

Открытое акционерное общество (SPA)

Данная правовая форма чаще используется при организации крупных фирм. От предыдущей формы собственности эта отличается минимальным размером уставного капитала, здесь он должен быть не менее 120 000 евро. Также такие компании могут выпускать как именные акции, так и на предъявителя, их директор может быть держателем акций без каких-либо оговорок, а налоговые и аудиторские требования к этим организациям строже, чем ко всем остальным.

Индивидуальным предпринимателем (II)

Стать ИП проще и дешевле по сравнению с открытием общества с ограниченной ответственностью. Такие предприниматели имеют право на гибкое налогообложение, а также им не запрещается параллельно работать по найму. Но следует помнить, что владелец несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом.

Малый и средний бизнес – это один из китов итальянской экономики. По численности работником фирмы можно классифицировать следующим образом:

микрофирмы – на них трудится не более 20 человек;

малые – с числом сотрудников от 20 до 100;

средние – количество работников на них от 100 до 500.

На долю первых компаний приходится до 40% всех продаж. В целом же прибыль от малого бизнеса составляет 52% ВВП страны.

Несмотря на то, что доля таких предприятий очень велика, и у малого бизнеса в Италии есть проблемы. Основной из них является конкуренция со стороны Китая, где производители копируют брендовые изделия и выставляют их на мировой рынок по значительно более низким ценам.

Заработная плата в месяц по профессиям в 2020 году

В Италии наблюдаются серьезные отличия в заработке представителей различных профессий, которые определяются уровнем образования, опытом, местом жительства и др.

Справка! На вершине рейтинга самых высокооплачиваемых специальностей находятся представители банковского дела, медицины и фармацевтики, IT-индустрии.

Минимальная зарплата

Законодательно закрепленной минимальной заработной платы в Италии не существует. В последние годы итальянское правительство разрабатывает ряд мероприятий по установлению минимального порога оплаты труда.

Сейчас инициатива по установлению минимальной заработной платы лежит на конкретном работодателе и соответствующей профсоюзной организации, которая представляет интересы работников. Ее уровень, как правило, соответствует бюджету прожиточного минимума – около 800 €.

Средняя зарплата

В 2019 году ежемесячная средняя зарплата в Италии без учета налогов и страховых отчислений составила 2442 €, что практически эквивалентно годовому заработку в 30 000 €. Нетто-зарплата, т. е. сумма который средний итальянец получает на руки, приближается к 1580 €. По сравнению с 2018 г. отмечается незначительная положительная динамика доходов населения – прирост на 2%.

Вам также могут понравиться

Средняя стартовая зарплата

При первоначальном трудоустройстве в Италии работник должен быть готов к заработку на 30% меньше, чем у его коллег с многолетним опытом (1300–1600 € без учета налогов). Средняя стартовая зарплата у молодых специалистов зависит от образования, квалификации, работодателя и т. д.

Стартовый заработок мигрантов при выполнении низкоквалифицированных видов работ начинается от 1000 €. Однако он может и не отличаться от средней зарплаты при условии высокой квалификации и востребованности специалиста.

Максимальная зарплата

Наибольшими доходами в Италии отличаются специалисты в области медицины, индустрии моды, недвижимости, банковского дела и финансов, энергетики. В здравоохранении максимальная зарплата у пластических хирургов (до 20 000 € в месяц). Заработок риелтора зависит от количества заключенных сделок и может достигать 6000–7000 €.

Внимание! При прочих равных условиях на максимально возможную зарплату может рассчитывать мужчина среднего возраста с высшим образованием, работающий на севере Италии в крупной международной компании.

Оплата труда по городам и регионам

Для Италии характерно четкое географическое разделение населения по уровню доходов. Наиболее высокие заработки у жителей промышленно развитой северной части (30 500 €), где сосредоточены основные индустриальные гиганты страны, несколько меньше зарабатывают в центральных регионах Италии (28 500 €).

Южные области Италии с преобладанием в экономической жизни сельского хозяйства и высоким уровнем безработицы значительно уступают северным по уровню доходов населения (26 200 €).

В тройку регионов с наибольшим годовым уровнем доходов входят:

• Ломбардия (Милан): 31 690 €;
• Эмилия-Романья (Болонья): 30 385 €;
• Трентино-Альто-Адидже (Тренто, Больцано): 30 350 €.

Среди городов самые высокие заработки у жителей Рима, Милана и Венеции: в 2-2,5 раза выше среднего дохода по стране.

Меньше всего зарабатывают в регионах Молизе, Базиликата и Калабрия (около 24 000 € в год).

Вам также могут понравиться