Ставка подоходного налога для физических лиц в литве

Как платят налоги в Литве нерезиденты?

Ставки налогов с физических и юридических лиц — нерезидентов вычисляют по единой схеме – 15% от прибыли или дивидендов. Деньги перечисляются налоговикам при расчете доходов и доли прибыли.  Отдать государству 15% придется нерезидентам, получающих проценты и прирост капиталов.

Налоги в Литве – залог соблюдения прав иностранных работников и не резидентов.

Литовская зарплата выше чем украинская, а собранных с нее налогов достаточно для соблюдения прав иностранцев. С данных средств оплачиваются медицинские расходы, услуги государственных служб, а также переводятся средства в пенсионный фонд, что в дальнейшем даст возможность нерезиденту получать пенсию в Литве

Работа в этой балтийской стране доступна для  водителей, программистов, работников сферы обслуживания и представителей десятков других профессий. Найти подходящую вакансию для трудоустройства в Литве  можно сайте проекта Eurabota.ua.

Работа и вакансии в Гонконге

Работа и вакансии в Аргентине

В Польше заработала система выдачи электронных больничных справок

Великобритания и Япония договорились о двусторонней торговле

Пенсія в Латвії для українців

Как получить вид на жительство в Швеции

Реальные инвестиции будут идти от украинских трудовых мигрантов

Бизнес по производству флагов США, Израиля и Великобритании процветает в Иране

Россия. В каждом регионе — свои тарифы

Стоимость госпошлины для нашего автомобиля № 1 — от 28,7 до 143,5 рубля, второй автомобиль оплачивается по более высокому тарифу — от 55,5 до 277,5 рубля.

Транспортный налог в России исчисляется налоговой службой, которая учитывает все параметры: мощность и объем двигателя, год выпуска автомобиля, ставку налога, срок владения и имеющиеся льготы.

На территории России не существует единой ставки транспортного налога, а потому субъекты федерации устанавливают их самостоятельно. Ставка привязывается к фактической мощности двигателя.

Самая низкая ставка — в республике Ингушетия — от 0,16 рубля за 1 лошадиную силу, если мощность двигателя не выше 100 «лошадей», и 1,3 рубля, если мотор мощнее 251 л. с. Самый дорогой транспортный налог — в Санкт-Петербурге. Ставки выше в 4−5 раз: от 0,78 до 4,88 рубля за 1 л.с. Все цены здесь и далее указаны в белорусских рублях.

Минимальные и максимальные ставки транспортного налога в России

Мощность двигателя, л.с.

Стоимость 1 л.с., BYN

Минимальная ставка

Максимальная ставка

71−100

0,16

0,78

101−150

0,23

1,14

151−200

0,33

1,63

201−250

0,98

2,44

Более 251

1,3

4,88

Кроме того, с 2014 года действует «налог на роскошь», под который автоматически подпадают все автомобили (как новые, так и подержанные) стоимостью выше 97 500 рублей. Ежегодно Минпромторг России составляет список моделей автомобилей, на которые автоматически распространяется налог на роскошь. Любопытно, что с 2014 года список «роскошных» автомобилей вырос почти вчетверо: со 187 машин до 708. Это связано с обвалом курса рубля и сопутствующим удорожанием автомобилей, многие из которых «пробили» указанную планку цены.

Налог на роскошь выражается в виде повышающего коэффициента к транспортному налогу. Минимальный повышающий коэффициент — 1,1 — распространяется на автомобили стоимостью от 97 500 до 162 500 рублей и возрастом до трех лет. А самый высокий коэффициент, втрое увеличивающий транспортный налог, касается десятилетних авто с ценой в 325−487 тысяч рублей и двадцатилетних, стоимостью 487 500 рублей и больше.

Также каждый субъект Российской Федерации устанавливает льготы по транспортному налогу. В большинстве регионов на льготу могут рассчитывать Герои Советского Союза, Герои России, ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий, инвалиды 1, 2 группы; ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

Нередко регионы предусматривают льготы для пенсионеров по старости, для одного из родителей (опекунов, усыновителей) ребенка-инвалида. Москва, например, предоставляет льготы гражданам, в собственности которых находится автомобиль мощностью до 70 л.с. В Новосибирской области ставка налога привязана еще и к возрасту автомобиля: это касается машин мощностью более 150 л.с. Чем старше такая относительно мощная машина, тем ниже налог.

Налоги для бизнеса

Если говорить о бизнесе Латвии, то эта сторона жизни довольно привлекательна размерами налоговых ставок, а также чёткими критериями налогов. Но в целом налоговое законодательство способно меняться регулярно и не в меньшую сторону. Год назад, например, был изменён подход к налогу на прибыль. Этот налог теперь платят только те организации и компании, которые распределяли полученные доходы или иные операции несвязанные с коммерческой деятельностью.

Основные налоги

Когда выплачиваются дивиденды, тогда необходимо перечислить 20 % от всей начисленной суммы, оставшуюся сумму передают учредителю. Налог не будет взиматься в том случае, если прибыль осталась полностью в распоряжении предприятия. Другие налоги для юридических лиц:

  • уплачивается налог на прибыль, страховые взносы за наёмных сотрудников и НДС, если годовой оборот составил больше 40000 евро;
  • если же этот оборот был менее 40000 евро, то налог на оборот микропредприятий составляет 15 % (при этом количество сотрудников на предприятии не более 5 человек).

Косвенные налоги

Оплачиваются не только основные налоги, но и другие, такие как: уплата взносов за использование и владение недвижимостью, акцизов, транспорта или таможенных пошлин. Платить тот или иной налог нужно в зависимости от того, каким имуществом владеет компания и каким видом деятельности она занимается.

Налог с оборота микропредприятий и льготы для бизнеса

Для мелких предприятий снижается фискальная нагрузка согласно упрощённой системе налогообложения, при этом активно стимулируется развитие малого бизнеса. Могут учитываться налоговые послабления, если предприятие соответствует определённым критериям. Какие послабления могут быть?

  • платят только 15 % от оборота по итогам года;
  • если на предприятии работают наёмные сотрудники, то их зарплата не облагается страховыми взносами.

Если предприятие относится к категории микропредприятий, то оно не должно превышать:

  • 40000 евро по годовому обороту;
  • не больше 5 человек по количеству сотрудников;
  • не более 720 евро в месяц по уровню оплаты труда.

Акцизный налог

Используется избирательный потребительский налог для компаний-импортёров. Все товары, которые были ввезены в страну и все произведённые в стране товары подвергаются пошлине. Кроме того, налог применяют для алкогольной и табачной продукции. Размер пошлины рассчитывают в виде процентов от товарной стоимости. Пошлину могут оплачивать как юридические лица, так и физические.

Таможенный налог

Таможенной пошлине подвергаются зарубежные бизнесмены. Данный налог применяется чтобы контролировать транспортировку товаров через границу Латвии. Налог на экспорт и на импорт взимается через европейские пошлины. Таможенный налог включает в себя:

  • фискальную пошлину, которая способствует увеличению бюджета;
  • преференциальную пошлину, которая поддерживает импорт;
  • антидемпинговую пошлину, которая поддерживает производителя экспорта;
  • протекционную пошлину, которая поддерживает предприятия своего рынка.

История налогообложения в Литве

До 16 века в Великом княжестве Литовском товарообмен был основан на бартере. Первые налоги (dėkla и mezliava) уплачивались сельскохозяйственной продукцией. При князе Кястутисе были введены первые денежные налоги.
Налоги в 17 и 18 веках состояли из hiberna (налог на четвертование), hiberna (налог на государственные имения) и Pagalvės mokestis (подушный налог, подлежащей уплате на человека).

После разделов Речи Посполитой налоговая система Литвы была подчинена соответствующей системе России (на большей части территории современной Литвы). Налоги, собираемые в этот период были в основном на землю и арендную плату.

При советской власти финансовая система Литвы, в том числе налоги, была интегрирована в финансовую систему СССР. Подоходный налог был прогрессивным и колебался от 0,35 до 13 % на доход выше необлагаемой налогом суммы. Местные налоги платились за дом и земельный участок, находящийся в собственности, а также за собственный автомобиль.

Современная налоговая система в Литве с 1990-х годов включала в себя налог на прибыль и НДФЛ — в 1990 году, налог на землю — в 1992 году.

Основные налоги на прибыль предприятия

Литва — государство, в котором действуют принципы избежания двойного налогообложения. Если одно местное юрлицо более года владеет не менее чем 10% акций другого, учрежденного в ЕЭЗ, то дивиденды от дочернего субъекта налогами не облагаются. Льготный холдинговый режим «освобождения от участия» действует, если головная компания полностью оплатила подоходный налог в Литве.

Стандартная ставка по дивидендам составляет 15%, суммы вычитают у компаний-получателей при расчете перечислений в бюджет с прибыли, правило работает и в отношении нерезидентов.

Если средства получены от фирм из стран «черного списка», режим не действует. По такой же 15-типроцентной ставке облагают проценты и прирост капиталов.

Налог%
Налог на прибыль предприятия15
НДС21
Дивиденды*0-15
Подоходный налог с физических лиц15
Налог по социальному страхованию для работника9
Налог по социальному страхованию для работодателя30,98-31,7
Налог на недвижимое имущество0,3-1

НДС стандартно взимается в размере 21%, и законодательство по нему формируется в соответствии с директивами ЕС. Однако для ряда товаров сделано исключение, они облагаются по ставке:

  • до 9% — книги и периодика, пассажирские перевозки;
  • 5% — помощь инвалидам, некоторые медицинские и фармацевтические товары,
  • нулевой — международные перевозки и экспорт, страховая деятельность, освобождаются от налога некоторые финансовые услуги и так далее.

НДФЛ

НДФЛ облагаются резиденты и нерезиденты. Резиденты облагаются налогом на их доходы во всем мире, в том числе доходы от работы по найму, самостоятельной занятости, инвестиционный доход и прирост капитала. Нерезиденты могут облагаться налогом на некоторые виды доходов в Литве, в том числе трудовые доходы, проценты, доходы от распределенной прибыли и доходы по операциям с недвижимым имуществом или иным имуществом. Освобождение от двойного налогообложения возможно в некоторых случаях.

При отчуждении находящейся в Латвии недвижимости применяется ставка подоходного налога в 3 процента

Большинство типов дохода облагается налогом по ставке 15 % (базовый вычет предоставляется на более низких уровнях доходов, занятости). Некоторые виды доходов облагаются налогом по более низкой ставке 5 %. Взносы в фонд медицинского страхования в размере 9 % (6 % оплачиваются работником в 3 % за счет работодателя, хотя существуют исключения) начисляются на прибыль.

Начиная с 2002 обсуждалась возможность реализации прогрессивного налогообложения доходов в Литве с целью снижения неравенства. Однако, по состоянию на 2014 год, внедрить прогрессивное налогообложение не удалось.

Дополнительно

Тax Free в Литве при пересечении границы

Вильнюс – Калининград

  • Travel retail, Panemune border post, Vilnius-Kaliningrad road, Donelaičio g. 2
  • Время работы: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500  EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Калининград

  • Kybartai (MB), Kybartai border post, Vilnius-Kaliningrad road, J. Basanavičiaus g. 2, LT-70412
  • Время работы: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500  EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Минск

  • Travel retail, Medininkai border post, Vilnius -Minsk road, LT- 13019
  • Время работы: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения  наличного возмещения – 1500  EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Минск

  • Medininkai (MB), Medininkai border post, Vilnius-Minsk road
  • Время работы: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения  наличного возмещения – 1500  EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Полоцк

  • Travel retail, Lavoriskes border post, Vilnius — Polock road
  • Время работы: Пн-Вс: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения  наличного возмещения – 1500  EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Полоцк

  • Lavoriskes (MB), Lavoriskes border post, Vilnius — Polock road
  • Время работы: Пн-Вс: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения  наличного возмещения – 1500  EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Лида

  • Šalčininkai (MB), Šalčininkai border post, Vilnius-Lida road
  • Время работы: Пн-Вс: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения  наличного возмещения – 1500  EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Гродно

  • Raigardas (MB), Raigardas border post, Vilnius — Grodno road
  • Время работы: Пн-Вс: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения  наличного возмещения – 1500  EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

1. Желательно приехать в аэропорт за пару часов до вылета. 

2. Все товары должны быть новыми (с бирками).

3. Будьте внимательны при заполнении чеков Tax-Free, Проследите, чтобы все данные были внесены.

3. При получении возмещения наличными в стране покупок, нужно получить отметку таможни на вашей форме Tax Free и вернуть ее в Premier Tax Free в течение 21 дня. Если этого не сделать сумма будет списана с вашей кредитной карты, представленной в качестве гарантии.

4. Если вылет из аэропорта Литвы с пересадкой в другом аэропорту стран ЕС, а перевозимые вами товары будут подлежать проверке для полета за пределы ЕС, обратитесь в таможенную службу аэропорта Литвы. Они отметят вашу форму беспошлинных покупок для экспорта, как если бы, вы находились в пункте вашего окончательного выезда из ЕС.

Надеюсь, наша статья о Tax Free в Литве поможет Вам сэкономить на покупках и сувенирах. Приятного отдыха и ярких впечатлений!

Регистрация компании в Литве: регламент процедуры

Чтобы зарегистрировать компанию в Литве необходимо пройти несколько важных этапов. Каждая стадия подразумевает сбор, подготовку и передачу определенного пакета документации, а также наличия знаний о регламенте Литвы. Юристы компании Law&Trust International оказывают комплексный подход к регистрации фирм в Литве, ввиду чего клиенту нужно только подать заявку и предоставить специалистам первичные данные, необходимые для начала работы.

Обращение к юристам помогает сэкономить значительное количество времени и увеличить шансы на получение положительного ответа от иностранного государства.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Как можно получить возврат Такс-фри?

Ответ: Следующий алгоритм:

  1. Обязательно заполнить форму TAX FREE. Получить заполненную форму TAX FREE с квитанцией о покупке, прикрепленной в магазине, где была  совершена  покупка.
  2. Получить разрешение таможни. Надо проставить  штамп отправления на имеющейся форме TAX FREE в пункте выезда из ЕС.
  3. Возврат НДС за покупки. Получение  денег  обратно в указанных отделениях  банка, отправив заполненную форму TAX FREE с таможенной печатью.

Вопрос № 2.  Кто предоставляет услугу возврата НДС в Литве?

Ответ: В Литве услугу возврата НДС предоставляет UAB Global Blue Lietuva (до 9 февраля 2010 г. название компании было UAB Global Refund Lietuva) для литовских и иностранных чеков и UAB Litofolija для литовских чеков. Медицинские путешественники могут вернуть банковские налоговые декларации  как для старого  образца формы «Global Refund », а также для новых  форм «Global Blue».

Вопрос № 3. Кто может возместить НДС по сделанным покупкам?

Ответ. Список лиц:

  • лицо, проживающее в Европейском Союзе (ЕС), не имеет права на возмещение НДС в ЕС;
  • НДС может быть возвращен только резидентам стран, не входящих в ЕС, или гражданам Сообщества, проживающим за пределами Европейского Союза;
  • иностранцы (не резиденты ЕС) для покупок из стран ЕС – Литвы, Латвии, Эстонии, Польши, Италии, Испании, Финляндии и Норвегии – через Литву.

Таким образом, возмещение налога на добавленную стоимость за товары, приобретенные в Литовской Республике и вывезенные с территории Европейского Союза, проводится согласно действующему в  Литве законодательства при использовании двух вариантов: через  систему Global Blue, через заполнение декларации.  Каждый из возможных вариантов имеет свои преимущества и недостатки. Какой способ выбрать иностранец решает сам в зависимости от суммы покупки и условий.

Налоги[править | править код]

НДФЛправить | править код

НДФЛ облагаются резиденты и нерезиденты. Резиденты облагаются налогом на их доходы во всем мире, в том числе доходы от работы по найму, самостоятельной занятости, инвестиционный доход и прирост капитала. Нерезиденты могут облагаться налогом на некоторые виды доходов в Литве, в том числе трудовые доходы, проценты, доходы от распределенной прибыли и доходы по операциям с недвижимым имуществом или иным имуществом. Освобождение от двойного налогообложения возможно в некоторых случаях.

Большинство типов дохода облагается налогом по ставке 15 % (базовый вычет предоставляется на более низких уровнях доходов, занятости). Некоторые виды доходов облагаются налогом по более низкой ставке 5 %. Взносы в фонд медицинского страхования в размере 9 % (6 % оплачиваются работником в 3 % за счет работодателя, хотя существуют исключения) начисляются на прибыль.

Начиная с 2002 обсуждалась возможность реализации прогрессивного налогообложения доходов в Литве с целью снижения неравенства. Однако, по состоянию на 2014 год, внедрить прогрессивное налогообложение не удалось.

Взносы на социальное обеспечениеправить | править код

Взносы в Фонд социального страхования удерживаются из зарплаты по ставке 3 % или 4 %, если работник решил внести дополнительные взносы в пенсионную систему). Дополнительные взносы оплачиваются работодателем в размере от 27,98 % до 29,6 %, в зависимости от типа работодателя.

Социальные взносы платятся за весь доход.

Налог на прибыльправить | править код

Налог на прибыль или налог на прибыль организаций начисляется на литовские компании, работающие в Литве как компании-резиденты и нерезиденты. Литовские компании облагаются налогом на их доходы во всем мире и получается через постоянные представительства в других странах в соответствии с международными договорами. Нерезидентные компании облагаются налогом на доходы, которые зарабатываются в Литве. К таким доходам относятся дивиденды, проценты, хотя существуют исключения.

Большинство компаний облагаются налогом по ставке 15 %. Ставка 0 % применяется к прибыли, полученной от социального предпринимательства и предпринимательской прибыли некоммерческих предприятий до порога в 25 000 литов (2014).

Налог на добавленную стоимостьправить | править код

Стандартная ставка НДС в Литве
Ставка НДС По состоянию на
18 % 1/05/1994
19 % 1/01/2009
21 % 1/09/2009

Налог на добавленную стоимость (или НДС), взимаемый с товаров и услуг, которые облагаются НДС в соответствии с законом.

Стандартная ставка НДС в Литве составляет 21 %. Некоторые товары и услуги облагаются по ставке НДС до 9 % (большинство книг, периодических изданий и пассажирские перевозки), 5 % (определенные фармацевтические и медицинские товары, помощь, оказываемая инвалидам) и 0 % (международные перевозки). некоторые товары и услуги освобождаются от НДС (например, финансовые услуги).

Акцизправить | править код

Акцизы в Литве применяются на импортную или произведенную и реализованную продукцию, включая:

  • Алкогольные напитки;
  • Табачные изделия (повышены с 1 марта 2016[источник не указан 1697 дней]; следующее повышение ожидается осенью, пока не будет доведено но ср. уровня по ЕС);
  • Энергетические продукты, в том числе моторное топливо, топочный мазут и электроэнергия.

Прочие налогиправить | править код

Закон О налоговом администрировании включает в себя список из 25 налогов (по состоянию на 2015 год), взимаемых в Литве. Другие налоги включают в себя налоги на недвижимость и землю, природные ресурсы, загрязнение окружающей среды, наследство, лотереи и азартные игры, сборы за услуги, оказываемые государством (регистрацию объектов промышленной собственности) и некоторые налоги в сахарной промышленности.

Процедуры латвийского налогового контроля

Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.

Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:

  • за просроченный налог – 0,05 % в сутки;
  • за отсутствие декларации сделок – в размере 5 % от суммы этих операций;
  • за умышленное занижение налогооблагаемой базы – в размере 100 % от суммы налога, подлежащего уплате;
  • за несвоевременную сдачу декларации – от 0,1 до 1 %, в зависимости от количества просроченных дней;
  • за ведение деятельности без регистрации – в сумме неоплаченных налоговых платежей.

Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.

Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.

Налоговая отчетность

Основные виды отчетности в Латвийской Республике:

  1. Ежемесячные отчеты о начислении социального налога. По каждому сотруднику предприятия должны быть указаны имя и фамилия, размер заработной платы, количество отработанных часов, а также размер налоговых начислений. Последний пункт включает в себя не только социальные взносы, но и подоходный налог.
  2. Отчетность по НДС. Компании, имеющие номер НДС, обязаны в определенный промежуток времени подавать декларацию по налогу. Периодичность сдачи отчетности зависит от сумм сделок:
  • если оборот превышает 50 тысяч евро и/или имеются сделки с Евросоюзом – ежемесячно;
  • если оборот от 14 тысяч евро до 50 тысяч евро – ежеквартально;
  • если оборот менее 14 тысяч евро – один раз в полугодие.
  1. Годовая отчетность по подоходному налогу. Это касается компаний, которые по итогам отчетного года получили прибыль.
  2. Годовой отчет. Его подают все предприятия, зарегистрированные в республике. Такой отчет сдается до 30 апреля текущего года. Он включает в себя:
  • информацию об организации;
  • решение об уплате дивидендов;
  • отчет руководителей о проделанной за год работе и планах на предстоящий отчетный период;
  • финансовую отчетность;
  • расчет прибыли и убытков;
  • баланс.

Сдать отчет можно одним из следующих способов:

  1. Посещение центра обслуживания клиентов Службы государственных доходов (СГД) и сдача документов в бумажной форме.
  2. Отправка бумажного варианта почтой на адрес СГД.
  3. Подача декларации через интернет в Латвии. Для этого используется 

За несвоевременную сдачу декларации или предоставление некорректного отчета предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафных санкций.

Налоговая отчетность и отчетность по обязательным отчислениям в Латвии

Заполнить декларацию и отчет можно в электронном виде. Удаленная подача декларации через интернет в Латвии осуществляется на портале https://www.vid.gov.lv/. Существует несколько видов обязательной отчетности для предприятий и предпринимателей, а также физических лиц.

  1. Ежемесячный отчет о начислении социального налога

Содержит информацию о количестве отработанных сотрудниками часов, размере начисленной заработной платы, размере перечисленного подоходного и социального налога.

  1. НДС-отчетность

Предоставляется компаниями, имеющими PVN (НДС) номер. Периодичность отчетности зависит от размера дохода.

  1. Налоговая декларация и годовой отчет

Подаются до 30 апреля текущего года.

  1. Налоговая отчетность по подоходному налогу.

К специфическим видам отчетности относятся отчеты об использовании природных ресурсов, о лотерейных билетах, о кредитовании физических лиц на сумму свыше 15 000€, о крупных подарках и прибыли от продажи ценных вещей, если их сумма превышает 4000€ и прочие.

Необходимые бланки с инструкциями о том, как уплатить пошлину в государственную казну Латвии, содержатся на сайте СГД (Служба государственных доходов).

Расходы на получение лицензии электронной платёжной системы в Литве (EMI, PI)

Регистрация литовской компании и получение лицензии для EMI или PI обойдётся от 29000 EUR + НДС. В Литве НДС равен 21%.

Ставка НДС зависит от решения властей Литвы и может быть изменена без уведомления. Проверяйте актуальную ставку у консультантов.

В стоимость входит:

  • Регистрация компании в Литве;
  • Оформление документов на заявку в ЦБ Литвы;
  • Консультирование;
  • Оплата государственных пошлин;
  • Получение лицензии.

Оплата осуществляется в 3 этапа:

  • Предоплата в размере 10 000 EUR + 21% НДС – в течение 5 рабочих дней после подписания договора;
  • Оплата 10 000 EUR + 21% НДС – в течение 5 дней после подачи подготовленных документов в ЦБ Литвы;
  • Оплата 9 000 EUR + 21% НДС – в течение 5 дней после решения ЦБ о выдаче лицензии.

Дополнительные расходы:

  • Открытие дополнительного банковского счета в европейском банке – от 3000 EUR;
  • Открытие клиентских счетов для компаний SPI – от 9500 EUR;
  • Интеграция и получение членства SWIFT и SEPA – от 15 000 EUR;
  • Получение BIC-кода – от 2000 EUR;
  • Разработка программного обеспечения и интеграция сервисов – от 45 000 EUR;
  • Выбор программного обеспечения и получение сервисов – от 20 000 EUR;
  • Услуги бухгалтера – от 400 EUR в месяц;
  • Другие услуги: подбор персонала, разработка маркетинга, брендирование и т.п. – индивидуально.

Жилье

Казахстан. Запутанно, но справедливо

Пошлина за наш новый бюджетник обойдется в Казахстане в 46 рублей, а вот подержанная иномарка в два раза дороже — 99,2 рубля.

В Казахстане налог на транспорт рассчитывается исходя из объема двигателя автомобиля. Налоговой ставкой является месячный расчетный показатель (МРП) — аналог нашей базовой величины.

Владельцы машин с моторами объемом до 1,1 литра платят 1 МРП, до полутора литров — 2 МРП. За машину с объемом мотора более 1501 «кубика» величину налога рассчитывают исходя из установленной ставки плюс добавляют по 0,04 рубля за каждый «кубик» превышения минимального порога для данной категории. То есть ставка для машин с мотором от двух до двух с половиной литров составляет 6 МРП, но владелец 2,5-литрового авто сверх этого доплатит еще по 0,04 рубля за каждый лишний «кубик» свыше 2-х литров рабочего объема.

Транспортный налог в Казахстане для автомобилей с рабочим объемом двигателя до 3000 куб. см.

Объем двигателя, куб. см

Ставка налога

Сумма налога, BYN

500−1100

1 МРП

13,69

1101−1500

2 МРП

27,38

1501−2000

3 МРП +0,04 рубля за 1 см. куб. сверх 1501 см. куб.

41,11−62,19

2001−2500

6 МРП +0,04 рубля за 1 см. куб. сверх 2001 см. куб.

82,19−103,26

2501−3000

9 МРП +0,04 рубля за 1 см. куб. сверх 2501 см. куб.

123,26−144,34

Для машин с моторами, объем которых переваливает за три литра, существует разделение по возрасту и сроку ввоза. Если трехлитровый автомобиль был произведен или ввезен в Казахстан до 31 декабря 2013 года, то владелец платит относительно небольшой налог. А если машина свежая, выпущена после 31 декабря 2013 года или ввезена после этой даты, то налог будет вдвое больше. Для исчисления точной суммы налога используется ставка, определенная количеством месячных расчетных показателей (МРП), к которой добавляется по 0,04 рубля за каждую лошадиную силу сверх нижнего предела.

Транспортный налог в Казахстане для автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3001 куб. см.

Объем двигателя

Ставка налога

Сумма налога, BYN

 

Автомобиль ввезен/произведен до 31.12.2013

Автомобиль ввезен/произведен после 31.12.2013

3001−4000 куб. см

15 МРП +0,04 рубля за 1 см. куб. сверх 3001 см. куб.

 

205,41−247,6

свыше 4001 куб. см

117 МРП +0,04 рубля за 1 см. куб. сверх 4001 см. куб.

 

от 1602

3001−3200 куб. см

 

35 МРП + 0,04 рубля за 1 см. куб. сверх 3001 см. куб.

479,22−487,63

3201−3500 куб. см

 

46 МРП + 0,04 рубля за 1 см. куб. сверх 3201 см. куб.

629,82−642,45

3501−4000 куб. см.

 

66 МРП + 0,04 рубля за 1 см. куб. сверх 3501 см. куб.

903,64−924,72

4001−5000 куб. см

 

130 МРП + 0,04 рубля за 1 см. куб. сверх 4001 см. куб.

1779,86−1822,06

свыше 5001 куб. см

 

200 МРП + 0,04 рубля за 1 см. куб. сверх 5001 см. куб.

от 2738,23

Ставки для граждан и юридических лиц одинаковые. Приятная особенность налога на транспорт в Казахстане — оплачивают его исходя из количества месяцев фактического владения автомобилем в текущем году. Так, например, старый владелец, продавший свою машину в мае, может заплатить за 5 месяцев, а новый владелец заплатит за 8 месяцев (включая май — месяц, в котором он вступил во владение).

От уплаты транспортного налога в Казахстане освобождаются государственные учреждения, участники ВОВ, герои Советского Союза, обладатели государственных наград, инвалиды, многодетные матери и ряд других категорий граждан и юрлиц.

Что нужно для открытия фирмы в Литве

Литва — одна из стран Евросоюза, которая предоставляет иностранным бизнесменам возможность открыть бизнес без особенных сложностей в регистрации. Основные условия: грамотно оформить документы, трудоустроить минимум трех работников с литовским гражданством, по истечении полугода — оформить вид на жительство, бизнес-визу в Литву.

К сведению

Иностранцам и литовцам предоставляются одинаковые условия для открытия бизнеса.

Выбираем форму собственности

По законодательству предприниматель имеет право выбрать одну из трех форм собственности, каждая из которых обладает своими особенностями и требованиями.

Тип 1. ИП — индивидуальное предприятие или IE – Individual enterprise (IE). Здесь нет четких рамок по капиталу, минимальная сумма не ограничена. Ответственность полностью возложена на собственника, который является владельцем бизнеса.
Тип 2. ЗАО — закрытое акционерное общество или UAB – private limited liability company. Государство задает рамки на состав акционеров — до 250 человек, и на капитал — минимум 2 900 евро. В структуру руководства входит управляющий и совет директоров, которые принимают решения совместно.
Тип 3. Малое общество или MB — small partnership. Уставной капитал находится в руках владельцев, которых может быть от 1 до 10 человек. Назначенные уставом руководители принимают решения и определяют пути развития. Дополнительных требований и ограничений со стороны государства нет.
Тип 4. ОАО — открытое акционерное общество или АВ – Akcine Bendrove. Эта форма собственности имеет полномочия выпускать ценные бумаги на рынок Литвы. Руководство компании осуществляется учредителем, резидентами становятся как юридические, так и физические лица — в любом количестве. Уставной капитал минимум 43,5 тысяч евро. В структуру компании должен войти Совет директоров (во главе с генеральным директором) и Наблюдательный совет (численностью до 15 человек).
Тип 5. Партнерство с неограниченной ответственностью или TUB. Эта форма собственности не требует четко фиксированных пределов по уставному капиталу. Задействованных лиц должно быть не более 20. Решение принимает генеральный директор, согласовав с другими сотрудниками, владеющими правом голоса.
Тип 6. Сельско-хозяйственная компания с ограниченной ответственностью или ZUB. Этот вариант наиболее распространен в случаях партнерского бизнеса на паях с родственниками или друзьями. В структуре два руководителя, обладающих одинаковыми правами (не обязательно с литовским гражданством). На ZUB нет ограничений по капиталу количеству акционеров

Важное условие — половина дохода должна составлять сумма, заработанная компанией в сфере сельского хозяйства.

К сведению

Для предпринимателей, которые открывают в Литве офисы своих компаний, государство предлагает выбрать форму филиала или официального представительства.

4 этапа регистрации компании в Литве

  1. Самое первое, с чего нужно начать, — придумать имя для компании и зарегистрировать его. Слово или словосочетание должно быть не только уникальным, но и соответствовать специальным языковым требованиям. Варианты названий проходят через анализ и утверждение государственной лингвистической комиссии Литвы. За эту услугу придется заплатить 16 евро.
  2. Выбираете один из банков Литвы, который подошел под ваши требования, и открываете счет.
  3. В процесс вступает нотариус: помогает составить пакет необходимых документов и заверяет их. Для оформления фирмы вам надо будет подготовить устав фирмы, учредительный договор, заявку на регистрацию, документ, в который включены итоги собрания акционеров — протокол (на ИП не распространяется).
  4. Финальный этап — регистрация компании в профильных инстанциях: налоговой, реестре юридических лиц, страховом фонде. Процесс облегчается, если у вас есть электронная подпись — оформляете документы через интернет. Сервис платный, 51 евро.
Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий