Налоговая нагрузка в швеции

Налоговая система

1-йГосударственная налоговая служба (ГНС)Находится в ведении Минфина.

Однако имеет право на независимую политику.

Располагается в Центральном ведомстве в Стокгольме.

2-йРегиональные управленияПодчиняются ГНС.

В их составе существуют специальные департаменты, в их компетенции функция курирования крупных промышленных предприятий государственного значения.

3-йНалоговые инспекцииВходят в состав региональных управлений.

Отделы:

  • по прямым налогам;
  • по косвенным взиманиям (исчисляют НДС), в их составе обязательно присутствует специалист по внешней экономической деятельности.

Компетенция:

  1. Исчисление и взимание фискальных платежей со всех налоговых резидентов.
  2. Перепись населения.
  3. Ведение и учет актов гражданского состояния.
  4. Обеспечение выборного процесса в стране.

  • Основная нагрузка по наполнению доходной части лежит на физических лицах.
  • Статьи распределяются в пропорциях:
Подоходный налог29,00
Сборы социального характера24,00
НДС21,00
На прибыль предприятий6,50
Акцизы6,00
На имущество2,50
Прочие11,00
ВСЕГО100,00
  • Бывают федерального и местного уровня.
  • Парламент устанавливает ставки для первых, а для вторых только минимальные лимиты, тогда как местные органы самоуправления могут их корректировать в соответствии с нуждами региона.
  • Основные виды:
  1. Подоходный;
  2. На собственность;
  3. На наследование и дарение;
  4. Сборы на социальное страхование.
  • Устанавливаются парламентом и сразу отправляются в центральный бюджет.
  • Виды:
  1. НДС;
  2. Акцизы.

Налоговая система Швейцарии: налогообложение физических лиц

Кто считается налоговым резидентом в Швейцарии?

Все резиденты Швейцарии платят налог со своего общемирового дохода (неограниченные налоговые обязательства), за исключением дохода от коммерческой деятельности или недвижимости за рубежом. 

Физическое лицо считается резидентом Швейцарии, если:

  • находится в Швейцарии с намерением заниматься приносящей доход деятельностью непрерывно в течение не менее 30 дней (допускаются краткосрочные отсутствия), то есть, если лицо работает в Швейцарии;
  • находится в Швейцарии без намерения заниматься приносящей доход деятельностью непрерывно в течение не менее 90 дней (тоже допускаются краткосрочные отсутствия). 

Нерезиденты платят налог только с дохода из швейцарских источников (ограниченные налоговые обязательства), например, если являются членами совета директоров или правления компании в Швейцарии или владеют недвижимостью на территории этой страны. 

Налоговые ставки для физических лиц в Швейцарии

Сумма налога, который обязаны платить резиденты Швейцарии, зависит от их:

  • уровня дохода;
  • объема активов;
  • семейного статуса;
  • религиозной принадлежности;
  • количества детей;
  • места проживания. 

В 2020 году ставки подоходного налога в Швейцарии как на федеральном, так и на кантональном уровне в большинстве случаев прогрессивные. Федеральный варьируется от 0,77% (для не состоящих в браке налогоплательщиков) и 1% (для состоящих в браке) до 11,5%. Супружеские пары с налогооблагаемым доходом ниже 28 300 швейцарских франков и не состоящие в браке резиденты, получающие меньше 14 500 швейцарских франков, федеральный налог не платят. 

На уровне кантонов ставки подоходного налога сильно различаются: например, максимальный налог в Женеве составляет 48%, в Цюрихе – примерно 41,3%, в Лозанне – 41,5%, в Люцерне – 32,6%, а в Цуге – 23,1% (все эти ставки уже включают в себя федеральный налог). 

Одним из самых выгодных для проживания в плане налогов является кантон Цуг, одним из самых дорогих – Женева. 

Что можно вычесть из налогооблагаемого дохода?

Как и в большинстве других стран, вы можете вычесть определенные расходы при расчете налога. Это уменьшит ваш налогооблагаемый доход и, следовательно, сумму налога, который нужно заплатить. 

Что именно разрешено вычитать? Все зависит от конкретного кантона, но в целом при расчете налога вы можете вычитать следующие затраты:

  • проезд от дома к месту работы;
  • питание в течение рабочего дня;
  • стоимость рабочей одежды, инструментов и прочие расходы, связанные с работой;
  • обучение;
  • страховые взносы (страхование здоровья или от несчастных случаев);
  • расходы на управление активами;
  • взносы на социальное страхование;
  • инвестиции с целью экономии энергии и защиты окружающей среды;
  • расходы на обслуживание и ремонт недвижимости;
  • пожертвования благотворительным организациям;
  • выплаты алиментов;
  • детский вычет;
  • расходы на медицинские услуги, которые были оплачены самостоятельно (вне страховки);
  • взносы по ипотеке;
  • проценты по кредитам на автомобиль вычитать можно, а лизинговые платежи – нет. 

Конечно же, все эти расходы нужно подтвердить документально. В связи с этим рекомендуем всегда сохранять:

  • ведомости заработной платы обоих супругов (даже с мест работы с частичной занятостью);
  • пенсионные ведомости;
  • документы, подтверждающие получение пособия по безработице и компенсаций в связи с потерей заработка;
  • выписки с банковских вкладов;
  • свидетельства о процентах, дивидендах и других доходах от ценных бумаг;
  • банковские выписки на конец года;
  • ипотечные сертификаты;
  • квитанции, подтверждающие расходы на дорогу на работу и питание вне дома;
  • квитанции, подтверждающие расходы на обучение;
  • квитанции об обслуживании, ремонте и получении дохода от сдачи недвижимости в аренду;
  • квитанции о пожертвованиях;
  • членские взносы и пожертвования политическим партиям;
  • подтверждения расходов на уход за детьми (детский сад и т.д.);
  • квитанции об оплате медицинских услуг, на которые не распространяется ваша медицинская страховка;
  • квитанции о взносах на страхование.

Обратите внимание: в некоторых кантонах, включая Цюрих, Аргау, Берн, Фрибург, Юра, Во и Женеву, вы можете заполнять налоговую декларацию в режиме онлайн. И программа укажет вам на возможные вычеты в вашем случае. 

Работа и зарплаты в Швеции

Официальное трудоустройство в Швеции требует от соискателей из третьих стран, включая Россию и Украину, получение специального разрешения от шведских властей. Для оформления этого документа местный работодатель должен быть очень заинтересован в услугах зарубежного специалиста. Одно из важных условий – минимум 10 дней на вакансию не претендуют шведы и граждане Евросоюза.

Срок рассмотрения документов для выдачи разрешения на работу в Швеции может растянуться на 2–5 месяцев. В случае трудоустройства на срок более 3 месяцев, иностранцу выдают карту вида на жительство максимум на 2 года с правом последующего продления. Востребованные профессии в Швеции – это программисты, медики, инженеры, строители, преподаватели и сезонные работники в сельском хозяйстве (сбор ягод и грибов).

Минимального уровня оплаты труда в Швеции не устанавливают. Ставки фиксируются отдельно в каждом секторе экономики посредством коллективных соглашений между профсоюзами и работодателями. По информации шведского статистического управления, средняя зарплата в Швеции в 2020 году составляет 39 675 крон в месяц (около 3 770 евро). После уплаты налогов остается 2 800 евро. Работа в Стокгольме в среднем приносит около 3 300 евро чистыми.

Шведская налоговая система

Фискальная политика государства основывается на принципе обеспечения доходной части бюджета в большей степени за счет поступлений с доходов граждан. Налоговая система Швеции построена не совсем привычным способом. Отдельные подразделения занимаются конкретными сегментами экономики. Например, есть управление, собирающее налоги с торговли через интернет. Другое – занимается обложением бизнесменов-иностранцев. Структура налоговых поступлений в бюджет страны показывает, что на физлиц ложится большая нагрузка:

  • подоходный налог составляет 29% поступлений;
  • социальные сборы – 24%;
  • НДС – 21%;
  • налог с прибыли – 6.5%;
  • акцизные сборы – 6%;
  • налог на имущество – 2.5%;
  • прочие платежи – 11%.

Налоговая нагрузка на граждан, превышающая в среднем 51%, является самой большой в Европе. Однако если эту цифру соотнести с уровнем доходов, окажется, что данный показатель не влияет на качество жизни населения. Уже несколько десятилетий оно остается на уровне топ–15 в мире (ИЧР Швеции, по данным ООН, составляет 0.933 пунктов).

На что идут деньги

Как и во всем мире, налоговые поступления покрывают расходные статьи государственного бюджета. А в силу того, что Швеция не ведет гонку вооружений, не ввязывается в военные конфликты, не проводит олимпиады и прочие грандиозные мероприятия, то налоговые поступления идут:

  • на социальные расходы;
  • на дорожное строительство;
  • на развитие общественного транспорта и иной городской инфраструктуры;
  • на медицинские программы;
  • на строительство школ, университетов, лабораторий;
  • на развитие науки.

В целом теоретики шведского «социализма» стремятся сделать так, чтобы основной статьей расходов государственного бюджета был человек – гражданин государства. Поэтому жители Королевства не скрывают свои доходы и исправно платят налоги, понимая, что деньги расходуются в их интересах.

Налоги для граждан Швеции

Как уже было сказано, перечень налогов для граждан определяется их статусом

Очень важно, богат человек или же нет, представляет он организацию или физическое лицо. Рассмотрим основные налоги

Налог на недвижимость

Те жители, которые хотят приобрести жильё в Швеции, знают, что в Швеции действует налог на недвижимость. И именно этот факт многих останавливает. Связано это с тем, что обладатель новой недвижимости обязан будет платить 1,5 % от оценочной стоимости имущества в казну государства. После этого каждый год необходимо будет уплачивать сбор за владение своим же имуществом.

1,75 % — такова величина налога собственника жилья. И этот сбор взимается с 2/3 рыночной стоимости жилья. При пересчёте на реальные деньги эта сумма в среднем составляет около 300 евро в год. Максимальная сумма взимаемого налога составляет 650 евро. Но если житель Швеции решит купить квартиру, то в первые 5 лет владения квартирой никаких налогов он платить не будет.

Очень невыгодно покупать недвижимость чтобы в дальнейшем сдавать её в аренду. Доход с арендной платы будет расцениваться государством в качестве основного. Именно поэтому налог взимается достаточно большой и составляет 30 %. То есть почти половину денежных средств, которые вы заработаете, придётся отдать государству.

Налог на зарплату

Налог Швеции с зарплаты устанавливается для трёх категорий населения:

  • для резидентов;
  • для бывших резидентов, если у них имеется недвижимость в стране;
  • для иностранных граждан.

Взимается налог не только на зарплату, но и на ведение предпринимательского дела. Ставка колеблется от 30 до 55 %. Если доход гражданина составляет до 401,1 тысячи крон, то налог составляет 30 %. Доход в пределах от 401,1 тысячи до 574,3 тысяч крон облагается налогом в 50 %. Если доход превышает последнюю цифру, то вне зависимости от суммы налог будет составлять 55 %.

Прочие налоги

  1. Налог на телеприёмник. К такому оборудованию, как телеприёмник, относят любое оборудование, которое способно получать телевизионный сигнал. В роли телеприёмника могут выступать ресиверы и видеомагнитофоны. Сумма налога составляет 2 тысячи крон в год.
  2. Налог на собак. Любой владелец собаки должен оплачивать пошлину. В зависимости от роста питомца будет варьировать и сумма налога. Средняя сумма налога составляет 100 евро.
  3. Налог на имена. Пожалуй, такой налог является одним из самых странных во всём мире. Если имя во время произношения создаёт дискомфорт другим гражданам, то родители младенца должны уплатить налог.
  4. Церковный налог оплачивается абсолютно всеми гражданами, которые имеют какое-либо отношение к вероисповеданию. При этом религия никакого значения не имеет. Сумма церковного налога варьирует от 1 % до 2 % от дохода.
  5. Налог на автомобиль. Такой налог полностью приравнивается к налогу на имущество.

Об условиях работы в Швеции

Иностранный работник пользуется всеми правами и подчиняется тем же законам, что и жители Швеции. Прежде всего речь идет о законах Швеции «Об условиях труда» (Arbetsmiljölagen) и «О графике работы» (Arbetstidslagen). Ответственность за условия труда и их безопасность полностью лежит на работодателе – все должно быть в соответствии с установленными для данной отрасли стандартами.

Рабочий график на предприятиях

Согласно закону Arbetstidslagen, рабочий день в Швеции длится 8 часов, свободное время работников – не менее 11 часов в сутки. В законе прописан обязательный ночной отдых с 24.00 до 5.00, паузы в работе, сверхурочные часы. Продолжительность рабочей недели в Швеции составляет 40 часов.

Во многих шведских компаниях существует практика, когда сотрудники могут опоздать к началу рабочего дня или уйти раньше (к примеру, нужно забрать детей из садика). При этом необходимый объем работы ими все равно будет выполнен.

В 2015 году в Швеции ввели 6-часовой рабочий день в домах престарелых и некоторых автосалонах. Целью данного эксперимента было изучение эффективности использования рабочего времени и повышение продуктивности труда. Однако повсеместного перехода в стране на 30-часовую рабочую неделю не произошло, хотя в августе 2016 года по всем мировым новостным каналам разнеслась весть о том, что Швеция переходит на 6-часовой рабочий день. В 2017 году эксперимент прекратился, и все его участники вернулись к 8-часовому рабочему дню.

На какую заработную плату можно рассчитывать

Уровень зарплаты в Швеции зависит от стандартов в данной отрасли и требований коллективных договоров. Законодательных ограничений не предусмотрено. Минимальная оплата труда в Швеции (до вычета налогов) составляет 1300 шведских крон (136,7 евро). Средняя зарплата в 2019 году составляет 3550 евро для квалифицированных работников и 2150 евро – для неквалифицированных. Так, айтишник может заработать до 5000 евро, а сборщик грибов и ягод – до 3000 евро (в хороший сезон).

Что собой представляет шведская система налогообложения

Налоги в Швеции очень высоки и платят их все, кто зарабатывает. Размер налогов зависит от возраста работника, места его регистрации, общей суммы и пр. Принцип один: кто зарабатывает больше, тот платит большие налоги. Здесь все прозрачно: на сайте www.allabolag.se можно ввести имя налогоплательщика и узнать, сколько он заработал и сколько заплатил налогов.

Платить налоги в Швеции считается почетной обязанностью. Работодатели каждый месяц платят налог на зарплату, при этом около 30% вычитают из самой зарплаты (налог на доходы).

Как происходит налогообложение физических лиц

В трудовом договоре указывается брутто-зарплата работника, и налог насчитывается, исходя из нее:

  • 29-35% муниципального налога (в зависимости от муниципалитета) при доходе от 18 824 (1 928 евро) до 443 300 крон (45 413 евро);
  • 20% дополнительного государственного налога – при доходе от 443 300 (45 413 евро) до 629 200 (64 457 евро);
  • 5% от суммы превышения дохода в 629 200 крон (64 457 евро).

При этом при годовом доходе ниже 18 824 крон (1 928 евро) налог не взимается.

Условия проживания в Швеции

В период оформления документов следует начать поиск жилья. Действенную помощь в аренде жилья могут оказать работодатели. Условия проживания вы можете выяснить непосредственно при составлении контракта на аренду. Уровень жизни в Швеции очень высок, и бытовых проблем практически не возникает. Сезонным работникам жилье предоставляется без излишеств – все только самое необходимое, оно обойдется в 200-250 евро в месяц с человека.

Как искать работу в Швеции

Таких способов несколько: одни ищут через своих родных и знакомых, живущих в Швеции, другие обращаются в международные и шведские кадровые и рекрутинговые компании http://www.worldstaff.com.ua, http://unitemp.com.ua http://labour-centre.com/lang/ru/, третьи анализируют частные объявления на различных форумах: один из наиболее популярных ресурсов по поиску работы в Швеции русскоязычными гражданами – “Шведская Пальма”. Все эти способы весьма эффективны, и любой из них может увенчаться успехом.

В Швеции регулярно проводятся различные ярмарки рабочих вакансий (но они доступны лишь тем, кто находится в Швеции). А поскольку родственники и знакомые имеются не в каждой стране, а Швеция – пока лишь мечта, остаются рекрутинговые фирмы, специализированные сайты и социальные сети: Facebook, Linkedln.

Сайты, на которые следует заглянуть в первую очередь

Поиск работы следует начинать с сайта шведской службы занятости с раздела «Platsbanken». Здесь самая большая база вакансий.

Следующая группа сайтов – это известные в Швеции поисковики вакансий:

  • metrojobb.se
  • monster.se
  • jobbsafari.se
  • blocket.sejobb.blocket.se и др.

Для представителей отдельных профессий будут полезны такие специализированные сайты, как csjobb.idg.se (IT), medrek.se (медицина), ingenjorsjobb.se (строительство) и другие.

На сайтах многих шведских газет тоже регулярно публикуются объявления о вакансиях:

  • “Дагенс Нихетер”
  • “Свенска Дагбладет”
  • “Дагенс Индустри”.

Наконец, найти вакансии прямых работодателей можно непосредственно на сайтах шведских компаний, которые вас заинтересовали. Ознакомиться с их адресами можно на ресурсе http://gulasidorna.eniro.se/.

Как оценивают бизнес в Швеции россияне?

По словам граждан РФ, в шведском королевстве довольно благоприятные условия для ведения предпринимательской деятельности. Благодаря множественным правам и свободам особенно легко воплощать в жизнь любые креативные идеи.

Также россияне отмечают, что перед началом бизнеса в Швеции необходимо:

  • оценить целесообразность создания компании;
  • досконально проанализировать историю этой страны за последние 20 лет;
  • иметь полное представление о системе налогообложения;
  • полностью знать законодательство этого государства;
  • ответственно отнестись к оформлению всех документов и иметь денежные средства, чтобы покрыть первоначальные расходы.

Успешность бизнеса напрямую связана с успешными бизнесменами. В течение нескольких последних лет законодательство серьёзно изменило своё отношение к предпринимателям. Поэтому владелец своего бизнеса отныне может зарабатывать весьма значительные деньги, которые уже не пойдут в налог для страны в сумасшедших размерах.

Также нерезиденты Швеции могут продать свой бизнес через специальные консалтинговые агентства. Это ключевой способ избавиться от убыточной компании даже среди граждан этой страны. В будущем обращение в агентство ощутимо упростит процедуру, поэтому об этом стоит помнить всегда.

Россиянами отмечается, что последние годы крайне благоприятные для открытия бизнеса. Уровень капитализма растёт, в кратчайшие сроки (если бизнес действительно выгодный) можно стать конкурентоспособным. А налогообложение построено таким образом, что заниматься теневым бизнесом банально менее выгодно, чем обычным.

Если смотреть на ситуацию с разных сторон, то Швеция имеет неоспоримые преимущества, которые полностью перекрывают минусы. Прозрачность налоговой системы и отсутствие коррупции дают надежды на успешное ведение бизнеса. Многие россияне также решают довериться своим ожиданиям, открывая бизнес в Швеции, и нисколько не жалеют об этом.

Цены и стоимость жизни в Швеции

Порядок доходов и зарплат

Чтобы пополнить ряды местных наемных работников, иностранцам для начала придется получить разрешение для осуществления трудовой деятельности и визу соответствующего образца. Стать обладателем и того и другого будет невозможно без приглашения от шведской компании, которая будет готова принять вас в штат своих сотрудников.

На сегодняшний день доход среднестатистической шведской семьи составляет 228 тысяч крон (23,5 тысячи евро). Это означает, что в среднем рядовой сотрудник получает порядка 19 000 крон (почти 2 тысячи евро).

Не стоит, однако, забывать, что сказать в общем, сколько зарабатывают в Швеции, довольно сложно. Уровень дохода зависит от квалификации и от сферы, в которой задействован наемный труженик.

Средний оклад

Сразу же оговорим, что в этой стране говорить о величине зарплаты принято в том формате, который она имеет до вычета налогов. При этом эксперты утверждают, что средняя зарплата в месяц у местного жителя существенно выше, чем у любого другого жителя Европы. Для примера приведем сравнительную таблицу:

Должность

Оклад в кронах

Оклад в евро

Библиотекарь240742500
Адвокат530005500
Инженер318003300
Преподаватель21 200-33 7002200-3500
Официант173001800
Врач626006500

В тоже время зарплата санитарок в Стокгольме не превышает 2 тысяч евро (19 300 крон). А вот на периферии она может быть и того меньше – 1800-1900 евро (17 300-18 300 крон). Примечательным является тот факт, что для Швеции характерна конкуренция не только в сфере привлечения клиентов, но и в вопросе поиска квалифицированного персонала.

Это необходимо учитывать тем, кто обладает высокой квалификацией и опытом в определенных экономических секторах. Именно здесь можно продать себя подороже, а потому не торопитесь подписывать договор о сотрудничестве с одной компанией. Подайте запросы в еще несколько: а вдруг повезет, и вы найдете более выгодное предложение.

Кроме того, здесь принято хорошо доплачивать за сверхурочное время и работу в выходные дни. Учитывая все это, можно сказать, что средняя зарплата в Стокгольме, к примеру, сегодня составляет порядка 3700 евро (35,5 тысяч крон).

Что касается сфер занятости, то иностранцы чаще всего востребованы в таких направлениях:

  • медицина;
  • социальная сфера;
  • торговля;
  • IT.

Даже на самых неквалифицированных работах иностранные работники могут получать примерно 15 евро в час (145 крон).

Тем, кто не намерен связывать свою судьбу с королевством надолго, вполне подойдет вариант сезонной занятости. Например, сбор ягод в летние месяцы. Примечательно, что данный вид деятельности не считается здесь работой, а потому платить налог с полученной зарплаты не придется.

Кроме того, работники из других стран охотно занимают должности в сельском хозяйстве и строительстве. Зарплата строителей в Швеции, к примеру, составляет 4500-5000 евро (43300-48100 крон).

Минимальный оклад

Во многих государствах вполне распространенной считается такая практика, как установление нижнего предела оплаты труда, меньше которого предприятия не имеют право назначать оплату своим сотрудникам. Это является своего рода гарантией того, что любой наемный работник будет обеспечен минимальным доходом.

Обратите внимание, что такого понятия, как минимальная зарплата в Швеции, в 2019 году официально не существует. Более того, каждый регион имеет полномочия на свое усмотрение регулировать данный вопрос, что обусловило в королевстве четкую градацию между бедными и богатыми слоями населения

Кстати сказать, доходы вторых в четыре раза больше, чем заработок первых.

Так, скажем, состоятельный швед зарабатывает порядка 46 700 евро в год (почти 500 тысяч крон), а вот житель страны, оказавшийся в нижнем социальном эшелоне, может рассчитывать всего на 11,5 тысяч евро (порядка 111 тысяч крон) за такой же промежуток времени.

Тем не менее, даже учитывая тот факт, что Швеция не является той страной, в которой полностью отсутствует безработица, она считается отличным плацдармом для начала трудовой деятельности за рубежом для иностранных специалистов.

Подоходный налог в Швеции на бизнес и частных лиц

Налоговые льготы для граждан

Налоговые службы очень пристально следят за тем, чтобы ни один гражданин страны не заплатил ничего лишнего. В начале мая каждый год шведы подают свои декларации о доходах. Если кто-то по каким-либо причинам заплатил больше, то свои деньги налогоплательщик получит обратно.

Особые послабления в налогах имеют пенсионеры. Налоговые льготы для пенсионеров будут ещё больше увеличены в 2020 году. Пенсионеры будут получать льготы практически на всё: на лекарства, на недвижимость и т. д. В результате пенсионерам хорошо (это касается людей, возраст которых превысил 65 лет), а казна государства похудеет на 4,3 миллиарда крон.

Можно ли рассчитывать на открытие успешного бизнеса в стране

Налоговое бремя в Королевстве является одним из самых высоких в Европе. Тем не менее инвестиционный климат страны, несмотря на кризисы последнего десятилетия, остается благоприятным. Лица, планирующие заняться малым или средним бизнесом, должны учитывать высокие ставки налогов при составлении бизнес-планов. На сегодняшний день прибыльными отраслями в Швеции остаются:

  • дизайн;
  • искусство;
  • торговля;
  • логистика;
  • электронные технологии.

При подготовке проекта необходимо учесть, что местное законодательство разрешает иностранцам учреждать лишь две формы предприятий: ОАО и ООО. Поиск работы в Швеции также содержит в себе массу сложностей и ограничений. Поэтому скандинавское направление не так популярно для граждан из стран СНГ.

Шведский бюджет ориентирован на социальные расходы. Отчасти это компенсируется высокими налогами. Это обстоятельство расстраивает только иностранцев, обязанных платить в полном объеме, но получающих далеко не весь пакет соцгарантий. Местные жители привыкли к высоким налогам, средства от которых идут на их же нужды: пенсии, образование, медицину, инфраструктуру.

Вам также будет интересно

По статистике, популярным направлением для миграции считаются скандинавские страны, которые отличаются высоким уровнем экономического и социального развития, но при этом не всегда берутся во внимание некоторые их особенности. К примеру, на территории Швеции налоги считаются одними из наиболее высоких в мире

Наряду с этим местное управление может гарантировать населению достойную жизнь и полноценную защиту в социальной сфере. Узнать, сколько средств государству платят шведы, можно из этой статьи

К примеру, на территории Швеции налоги считаются одними из наиболее высоких в мире. Наряду с этим местное управление может гарантировать населению достойную жизнь и полноценную защиту в социальной сфере. Узнать, сколько средств государству платят шведы, можно из этой статьи.

Акцизные налоги и сборы

Вы платите акцизные налоги и сборы за следующие товары: • топливо (бензин, нефтепродукты, уголь и жидкий газ) • электроэнергия • алкогольные напитки • табак и табачные изделия

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Виды налогов

Налоговые отчисления можно разделить на прямые и косвенные. К прямым относятся:

  • подоходный;
  • на прибыль;
  • на имущество.

Косвенные: НДС и акциз.

НДФЛ

Размер выплачиваемого налога зависит от нескольких факторов:

  • уровень дохода;
  • муниципалитет;
  • возраст;
  • тип трудоустройства;
  • резидент или нерезидент.

НДФЛ состоит из муниципального (в среднем 32,19%) и федерального уровней (20-25 %). Те, кто зарабатывает в год менее 455 300 SEK, от уплаты федерального налога освобождены, получающие доход больше до 662 300 SEK, платят 20% государству, если более, то – 25%.

Муниципальный налог больше в тех коммунах, где правят левые партии. Наиболее высокий – в коммуне Доротеа (35,15%), в Веллингтоне самый низкий – 29,19%

С дивидендов платится 30%.

Отчетный период составляет 1 год, за несвоевременную уплату назначается штраф (1 000 SEK). Доходы с заработной платы подает работодатель, остальные заполняет сам налогоплательщик.

Нерезиденты должны отчислять 20% от доходов.

Для юридических лиц

Базовый уровень для компаний составляет 21,4% (с начала 2019 года). Его уплачивают те предприятия, которые имеют прибыль на территории Швеции. Если по каким-то причинам это условие является невыполнимым, то разрешается перенести бремя на следующие отчетные периоды.

Налог на имущество

Собственник недвижимости платит 1,75% от 2/3 рыночной оценки (если это не новостройка до 5 лет от срока сдачи, тогда налог не платится). При приобретении жилья облагается 1,5% от стоимости и 1% — гербовый сбор.

НДС

Самая высокая ставка НДС составляет 25%. Понижающий коэффициент – 12% действителен для:

  • пищевых продуктов;
  • культурных и спортивных мероприятий;
  • продукции искусства собственного производства;
  • гостиничного обслуживания.

Ещё меньше – 6% для книжной и журнальной продукции, а также общественного транспорта.

Некоторая продукция и услуги, связанные с медициной и социальным обслуживанием, а также банковская и финансовые сферы НДС не облагаются.

Акцизы

Этим видом налогов облагается алкогольная и табачная продукция, энергоснабжение, топливные материалы (газ, уголь и т.д.)

Налоги для юридических лиц

Местное законодательство гласит, что плательщиками налогов являются все компании и филиалы, которые ведут свою деятельность на территории государства. Налог на прибыль в Швеции в 2020 году привязан к ставке в 26,3%. Распространяется он как на предприятия, являющиеся резидентами страны, так и на тех, кто такового статуса не имеет, но получает прибыль из шведских источников.

Юридические лица так же, как и физические, занимающиеся продажей товаров и услуг в стране, обязаны платить НДС. Ставки распределились следующим образом:

  • 25% – основная;
  • 12% – пониженная (распространяется на продукты питания, услуги гостиниц, продажу собственноручно произведенных предметов искусства, культурные мероприятия, спортивные соревнования, услуги общепита, за исключением продажи алкогольной продукции).
  • 6% – низкая (применяется в таких сферах, как книгоиздательство, печатание газет и журналов, общественный транспорт).

НДС не взимается со следующих направлений деятельности:

  • продажа недвижимости;
  • медицина;
  • образование;
  • социальные услуги;
  • банковская и другая финансовая деятельность.

Самым дорогим считается шоу-бизнес. Его владельцам приходится отчислять 75% прибыли в фонд государства. При этом данное направление не считается бесперспективным и убыточным.

Какую налоговую отчетность необходимо подавать

Подавать отчет за прошедший финансовый период обязаны все организации независимо от форм собственности и направлений деятельности. При этом в данном документе должны отражаться абсолютно все операции предприятия, что подразумевает сохранение всех чеков, счетов и других финансовых бланков. Отчетность предполагает наличие:

  • журнала бухгалтерского учета;
  • общей бухгалтерской книги;
  • годового отчета.

Годовой отчет следует подавать до истечения 7 месяцев, следующих за отчетным периодом. Если данное предписание будет нарушено, налогоплательщика ждет штраф:

  • 1 000 крон (102 евро) за просрочку;
  • 40% от предполагаемого налога за сокрытие доходов или предоставление фальшивой отчетности.

Одним из обязательных документов при подаче годового отчета является заключение аудитора.

Виды налогов

Несмотря на то что в этой стране есть и свои особенности в фискальной сфере. действующие в Королевстве типы принудительно взимаемых платежей в бюджет мало отличаются от принятых в других европейских странах. Рассмотрим основные из них.

На доходы физических лиц

Шведский НДФЛ состоит из национальных и региональных платежей. На общие нужды государства взимается от 20 до 25% доходов в зависимости от уровня благосостояния плательщика. С учетом муниципальной части физические лица могут отдавать до 56% своих доходов. Это много, но исходя из местных зарплат не обременяет плательщика. Подоходный налог в Швеции выплачивают:

  • резиденты (коренные жители и трудоустроенные иностранцы с ВНЖ);
  • владельцы недвижимости в государстве, даже если они находятся за рубежом;
  • иностранцы, семьи которых проживают на территории Королевства;
  • все иностранцы, проводящие в стране не менее 183 суток в течение финансового года.

Налоги в Швеции для физических лиц включают отчисления:

  • с зарплат;
  • с доходов от предпринимательства;
  • с дивидендов от капиталовложений.

Последнее положение требует пояснения.

Налогообложение дивидендов

Общая ставка составляет 10–15%. Этот вид платежей подпадает под соглашение об отмене двойного налогообложения, поэтому иностранец вправе отчислять % от дивидендов у себя на родине. Указанное требование не применяется к акционерам – резидентам Евросоюза, которые обеспечивают свыше 10% уставного капитала ООО и платят налоги в стране регистрации бизнеса.

Для юридических лиц

Базовая ставка составляет 26.3%. Этот налог обязаны платить владельцы бизнеса, даже если они не зарегистрированы на территории Королевства, но получают здесь прибыль. Одной из мер поддержки предпринимательства в стране является разрешение перенести налоговую нагрузку на будущие финансовые годы в случае понесенных убытков. Особенно крупные отчисления вносят представители шоу-бизнеса. Здесь ставки могут составлять до 75% доходов.

НДС

Им облагаются и физические, и юридические лица. НДС в Швеции составляет 25%. К некоторым категориям товаров и услуг применяется понижающий коэффициент. В итоге НДС уменьшается до 12% при продаже:

  • продовольственных товаров, кроме алкоголя;
  • произведений искусства (если их реализует сам автор);
  • гостиничных номеров;
  • билетов на спортивные и культурные мероприятия;
  • книг и печатной продукции, СМИ (выплачивается не 12%, а 6%);
  • билетов на транспорт (также отчисляется 6%).

Юридические или физические лица, предоставляющие образовательные и медицинские услуги, освобождаются от НДС.

Общие понятия о государствах и налоговых системах

Неотъемлемой частью развития нашей цивилизации есть возникновение государств. Это закономерный процесс общественного развития. Его причиной является трудовая деятельность человека и повышение ее эффективности. Появление излишков труда приводит к расслоению общества, появлению классов и каст и формированию государственности.

Определение 1

Государством называют форму и систему управления определенной территорией, населением и хозяйством этой территории.

Определение 2

Государство – это система политической власти в обществе.

Государственный аппарат нуждался в содержании. Поэтому появилась система сборов материальных ценностей (денег, натуральной продукции)на потребности властных структур и на нужды государства (содержание армии и чиновников, судебных органов, обустройство дорог и пр.). У разных народов и в разные времена эти сборы имели различные названия. Сегодня они называются налогами.

Определение 3

Налоги – это обязательные (принудительные) безусловные и безвозмездные денежные платежи, взимаемые государством (государственными органами различных уровней) для обеспечения выполнения государством его функций.

Определение 4

Совокупность налогов, порядок их введения и отмены, принципы и методы начисления и взимания, органы по осуществлению контроля и сбора налогов, законодательная база, регулирующая эти процессы, образуют налоговую систему государства.

Характер и особенности налоговой системы каждой страны определяется ее законодательной базой и целями государственной политики. Но несмотря на разнообразие, все налоги и налоговые системы призваны выполнять одни и те же задачи. Таковыми являются:

  • формирование приходной части государственного бюджета (фискальная функция налогов);
  • перераспределение поступивших в бюджет средств (распределительная задача налоговой системы);
  • регулирование экономики с помощью налоговой политики (регуляторная задача налоговой системы);
  • контроль финансового состояния как государства, так и субъектов налогообложения (контролирующая функция налоговой системы).
Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий