Единовременное налогообложение в швейцарии

Страховые взносы

Швейцарская жизнь — это все про страхование. В основном, частное, причем от таких рисков, о которых русский человек обычно не задумывается

Швейцарская жизнь — это все про страхование. В основном, частное, причем от таких рисков, о которых русский человек обычно не задумывается.

Обязательно платится медицинская страховка, в среднем около 250 — 300 CHF в месяц на взрослого без детей, с учетом франшизы в 1500 — 2000 CHF (лимита, до которого за услуги нужно платить самому). То есть, если страховка 300 CHF в месяц с 1500 CHF франшизой в год, расходы до этой суммы вы оплачиваете сами, например, на стандартный ежегодный медосмотр у вас уйдет 300-500 CHF. Заключить договор необходимо в течение трех месяцев с момента въезда в Швейцарию, иначе вы будете прикреплены к страховой компании принудительно.

Заключить договор необходимо в течение трех месяцев с момента въезда в Швейцарию, иначе вы будете прикреплены к страховой компании принудительно.

Обязательны также страхование от несчастного случая и пенсионное страхование, эти суммы удерживаются и переводятся работодателем. Так что при переезде в Швейцарию по работе и при согласовании зарплаты лучше просить своего работодателя сначала прислать полный расчет конечной суммы за вычетом налога на доходы у источника и страхование.

  • https://business-swiss.ch/nalogi-v-shvejtsarii/
  • https://tranio.ru/switzerland/taxes/
  • https://zimamagazine.com/2018/05/nalogi-v-shvejtsarii/
  • http://www.fortnostress.com/

НДС в Швейцарии

Какая ставка НДС применяется в Швейцарии?

Стандартная ставка НДС в Швейцарии – 7,7%. Также есть специальные ставки: 3,7% для отелей и 2,5% для определенных товаров повседневного спроса (продовольственные товары, безалкогольные напитки, книги, газеты и медицинские препараты). 

Таким образом, в Швейцарии одна из самых низких ставок НДС во всей Европе. 

Какие компании в Швейцарии облагаются НДС?

НДС применяется ко всем представителям бизнеса: акционерным обществам, компаниям с ограниченной ответственностью, индивидуальным предпринимателям, партнерствам и т.д. 

Но если офис вашей компании находится в Швейцарии, а оборот от услуг, подлежащих налогообложению, составляет менее 100 тысяч швейцарских франков в год (или 150 тысяч швейцарских франков для некоммерческих спортивных и культурных ассоциаций и благотворительных организаций), вы освобождаетесь от уплаты НДС. 

Компании, предоставляющие услуги, связанные со здравоохранением или образованием, вообще освобождены от налога на добавленную стоимость. Но компания может принять решение добровольно платить НДС, даже если обороты еще не достигли вышеупомянутых пределов. 

Компании, чей зарегистрированный офис находится за рубежом, но которые при этом имеют постоянное представительство в Швейцарии, тоже платят НДС по тем же условиям, что и компании со швейцарским офисом. 

Что делать, если ваша компания в Швейцарии соответствует требованиям по НДС?

Если швейцарская компания обязана платить налог на добавленную стоимость, ей нужно зарегистрироваться в Федеральной налоговой администрации (FTA) в течение 30 дней с момента возникновения обязательства по уплате НДС. 

Поскольку разобраться со всеми вопросами по налогу на добавленную стоимость бывает нелегко, большинство компаний предпочитают поручать эту работу профессионалам. Вам достаточно просто фотографировать и пересылать свои документы, а команда опытных бухгалтеров сделает все остальное: проведет бухгалтерский учет, заполнит отчеты по НДС, налоговую декларацию и т.д. Это позволит вам не отвлекаться от ведения дел и избежать налоговых ошибок, которые могут стоить компании больших денег. 

Налоговая система Швейцарии

Несмотря на невысокие ставки, сама система швейцарского налогообложения
достаточно сложна и состоит из нескольких уровней.

Вычеты могут быть трех видов:

  • федеральные;
  • кантональные;
  • муниципальные.

Федеральные налоги платят абсолютно все, как и кантональные. Однако в
последнем случае ставки разнятся зависимо от места регистрации юридического или
физического лица. Согласно Конституции Швейцарии, внутренняя налоговая политика
разрабатывается самостоятельно в каждом кантоне. Размер ставок также
рассчитывается индивидуально. Также необходимо учесть налоги, предназначенные
для муниципального бюджета.

Федеральные вычеты:

  • НДС (до 7,6%);
  • подоходный налог;
  • расчетный налог;
  • с доходов корпораций;
  • гос- и таможенная пошлина.

Платить НДС обязаны все физлица и организации, если внутренний оборот
их бизнеса составляет 100 000 швейцарских франков.  Прибыль компании, реализующей продукцию за
рубежом, не учитывается.

Налогами не облагаются услуги в следующих сферах:

  • страхование,
  • соцобеспечение;
  • медицина;
  • культура;
  • финансовые операции с ценными бумагами,
  • банковские сделки и пр.

При ввозе продукции на территорию страны необходимо уплатить НДС, если
стоимость груза составляет больше 10 000 франков. 

Особенности получения ВНЖ через паушальный налог

Выплата паушального налога – это сделка с государством и конкретным кантоном. Взамен денежной выплаты иностранец получает разрешение на проживание категории Б, по причине «важных общественных интересов».

Причём кантоны могут достаточно широко толковать понятие «общественных интересов».

По факту, чтобы получить ВНЖ в Швейцарии через паушальный налог, необходимо договориться с конкретным кантоном о размере платежа и ежегодно вносить его в казну.

Финансовые требования к заявителю

Самое первое: паушальный налог рассчитывается в индивидуальном порядке. Доступная в сети, в том числе, на нашем портале, информация, носит информативный характер.

К тому же условия соглашения сильно разнятся в зависимости от кантона и активов самого заявителя: в одном месте хватит выплаты в размере 100-120 тысяч франков, а в другом – налог составит 1,5 миллиона франков.

Рассчитывать на налоговое соглашение имеет смысл в том случае, если у вас есть налогооблагаемый доход от 1 миллиона франков и личный капитал (активы) от 20-30 миллионов франков.

Полученные деньги распределяются между тремя уровнями: государством, кантоном и гемайнде (община). Причём достаточно весомую часть получают именно последние.

Требования к гражданам третьих стран выше, чем к гражданам ЕС и EACT.

Доход от паушального налога приятно дополняет казну страны, но ради него Швейцария не идёт на уступки или послабления. Требования к иностранцам всё равно остаются крайне высокими.

Недостатки паушального налогообложения, как способа получить ВНЖ в Швейцарии

Важно указать на ключевые недостатки получения ВНЖ через выплату паушального налога:

  • К этому виду иммиграции сильно меняется отношение в самой Швейцарии и требования к иностранцам только растут.
  • Не каждый кандидат подойдёт – политические решения могут ограничить выдачу ВНЖ для иностранцев из определённых стран. Как минимум, потому что это может не соответствовать «общественным интересам».
  • Заключить налоговое соглашение можно только через местного юриста или юридическую контору – оплата услуг составить дополнительные 40 и более тысяч франков только для того, чтобы получить возможность на соглашение.
  • Решения принимаются в индивидуальном порядке – нет унификации, предсказуемость – ниже.
  • Население выбранного вами кантона может в любой момент проголосовать за полную отмену механизма налогового соглашения (как это произошло в кантоне Цюрих и Базель-Ланд) или за увеличение паушального налога.
  • При желании переехать в другой кантон, вам придется снова заключать налоговое соглашение, но уже на условиях, предусмотренных в этом кантоне.
  • Вы не имеете права заниматься деятельностью, приносящей доход.

Есть ли адекватная альтернатива этому методу? Несмотря на то, что получить ВНЖ в Швейцарии непросто, предсказуемый и рабочий способ есть – это бизнес-иммиграция при создании собственного бизнеса на территории страны.

В этом случае вам не нужно показывать какой-то определённый размер доходов и капиталов. Местное население не может вас лишить статуса и компании общим решением. Вы вправе выбирать удобное место для жизни и даже покупать жилую недвижимость.

К тому же вы можете заниматься бизнесом, получать прибыль и платить налоги, которые в Швейцарии крайне лояльны. Особенно при правильном подборе кантона.

Мы готовы помочь вам с получение ВНЖ в Швейцарии, как через паушальный налог, так и через бизнес-иммиграцию.

Стоимость жизни и налоги в Швейцарии

Швейцарцы ведут счет деньгам. Более 70 % семей живут на съемных квартирах. Например, снять жилье площадью 100 м2 можно за 2140 франков (139 942 рублей), а учитывая, что, согласно Swiss Real Estate Offer Index, 1 м2 площади обойдется в 6316 франков (413 025 рублей), собственная недвижимость площадью 100 м2 будет стоить от 631 600 франков (41,3 млн рублей).

По информации Numbeo — крупнейшей базы данных о стоимости жизни в разных странах, комплексный обед на двоих в ресторане среднего уровня будет стоить от 100 франков (6534 рубля).

Местные рынки предлагают продукты по таким ценам:

Наименование товара Цена, во франках Цена, в рублях
1 л молока 1,59 103
1 буханка хлеба 2,64 172
1 кг риса 2,67 174
1 кг сыра 23,23 1515
1 кг куриного филе 25,03 1633
1 кг картофеля 2,63 171
1 пачка сигарет Marlboro 8,2 525

Жители Швейцарии трепетно относятся к продуктам, и это неудивительно: они отменного качества и весьма дорогие

Налоги собираются на трех уровнях: федеральном, кантональном и муниципальном. С зарплаты взимается федеральный налог. Работодатель удерживает подоходный налог. Размер отчислений напрямую зависит от дохода работника.

Годовой доход, в франках Годовой доход, в млн рублей Федеральный налог, в франках Федеральный налог, в рублях Годовая ставка (подоходный налог), %
до 31 600 до 2 0,77
31 600–41 400 2–2,7 131,65 8610 0,88
41 400–55 200 2,7–3,6 217,9 14 251 2,64
55 200–72 500 3,6–4,7 582,2 38 077 2,97
72 500–78 100 4,7–5,1 1 096 71 676 5,94
78 100–103 600 5,1–6,7 1 428 93 393 6,6
103 600–134 600 6,7–8,8 3 111 203 465 8,8
134 600–176 000 8,8–11,5 5 839 381 888 11
176 000–755 000 11,5–49,3 10 393 679 733 13,2
от 755 000 от 49,3 86 848 5 680 119 11,5

Схема налогоотчисления одна и та же для местных жителей и иностранцев.

Минимальная пенсия в Швейцарии составляет 4000 франков (261 556 рублей). Сумма может показаться значительной, но это не самый высокий показатель по Европейскому союзу. Однако есть пенсионеры, которые получают до 7000 франков.

Какие вычеты можно сделать, чтобы платить меньше

После заполнения налоговой декларации из доходов можно вычесть разнообразные траты:

  • сумму, которую вам придется потратить, чтобы самому зарабатывать (емкое немецкое понятие – Gewinnungskosten), то есть, расходы на транспорт, покупку одежды и инструментов для работы, компьютера;
  • на дополнительное образование, связанное с работой – это стоимость самой учебы, специальной литературы, тоже расходы на дорогу, проживание;
  • процентные выплаты за ипотеку;
  • расходы на страхование, например, пенсионное (обязательное и дополнительное);
  • расходы на детей

Декларация подается обычно до конца апреля следующего за налоговым периодом года, а налоги нужно заплатить осенью.

За налоговой можно, конечно, пересчитывать, но это совсем не обязательно. Как говорит моя приятельница-частный банкир: «Я получаю письмо из налоговой с расчетами и даже не думаю их проверять. Доверие государству – одно из благ, о котором здесь многие даже не задумываются». И да, если налоговая ошибется, обычно, она все быстро вернет.

Особенности швейцарской системы налогообложения

Главная отличительная черта – возможность вычесть убытки за 7 последних
лет при расчете чистой прибыли. В разных кантонах своя процентная ставка,
которая колеблется по стране от 4 до 25%. 
Женева облагает корпорации с доходом до 100 000 франков налогом в 4%,
но, если доход больше этой суммы, вычеты могут составлять и 17%. Ставка в Цуге
варьируется от 4 до 7%.

Конечно, такая система поначалу может показаться путаной, но со
временем в ней можно разобраться. Ситуация упрощается тем, что общая сумма
швейцарских налогов не превышает 1/4 годового дохода, благодаря чему
экономический уровень страны значительно опережает конкурентов. Выбирая район,
где будете вести бизнес, рассматривайте условия, которые выставляет отдельный
муниципалитет.

Достоинства
швейцарской системы налогообложения

Определенные категории плательщиков облагаются всего одним, достаточно
невысоким налогом. Также к достоинству относится отсутствие серьезных штрафов
по отношению к неплательщикам. А всё потому, что государство ориентировано,
прежде всего, на своих граждан. Если вы уклоняетесь от уплаты, вам сначала
будут высылать напоминания и лишь после долгих уговоров передадут дело в суд.
Но не факт, что решение будет в пользу государства.

Однако мошенничать здесь не удастся – служба легко вычислит тех, кто
откровенно нарушает закон.

Налоговые каникулы в
Швейцарии

Льготы снижают ставку, либо и вовсе освобождают от уплаты ряда видов
налогов до 10 лет. Чтобы выйти на налоговые каникулы, нужно вести деятельность,
которая будет, по мнению властей, полезна для государства. В компании должно
быть создано пару десятков рабочих мест.

Подоходный налог в обязательном порядке платят резиденты державы и
проживающие здесь иностранцы, независимо от того, успели они найти работу в
течение трех месяцев или нет.

Наиболее благоприятными в плане налогов в 2019 году считаются
центральные районы Швейцарии.

Слайды и текст этой презентации

Слайд 1

Текст слайда:

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ШВЕЙЦАРИИ

СРАВНЕНИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА С НАЛОГОВОЙ СИСТЕМОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ермишин Антон
СПКО-131

Слайд 2

Текст слайда:

ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ ПРИЗНАК

Налоги в Швейцарии взимаются на трёх уровнях

Федеральным правительством

Кантонами

Коммунами

*Кантоны— это крупнейшие административно-территориальные единицы Швейцарской Конфедерации.

Слайд 3

Текст слайда:

Подоходный налог, прямые сборы

Потребительские налоги

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

налог на прибыль расчетный налог компенсация воинской службы госпошлина

НДС табачные акцизы пивные акцизы алкогольные акцизы акцизы на нефтепродукты автомобильный налог таможенные сборы

Слайд 4

Текст слайда:

Подоходный налог; Налог на имущество; Другие обложения

Потребительские налоги; Налог на собственность

КАНТОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

подушный налог личный налог налог на домашнее хозяйство налог на прибыль и капитал налог на наследство и подарки налог на земельный доход налог на недвижимость налог на выигрыш в лотерею

налог на мотоциклы налог на собак налог на увеселительные заведения госпошлина налог на наружную рекламу налог на водопроводные станции и др.

Слайд 5

Текст слайда:

Подоходный налог; Налог на имущество; Другие обложения

Потребительские налоги; Налог на собственность

МУНИЦИПАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

подушный налог личный налог налог на домашнее хозяйство налог на прибыль и капитал налог на наследство и подарки налог на земельный доход

налог на собак налог на увеселительные заведения и др.

Слайд 6

Текст слайда:

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Общая ставка подоходного налога составляет от 5 % до 32 %. Ставка налога с имущества составляет от 0 % до 0,4 %. Налог взимается на кантональном и муниципальном уровне. В зависимости от кантона небольшое имущество может не облагаться налогом.

Слайд 7

Текст слайда:

ЕДИНЫЙ НАЛОГ

Прогрессивная ставка подоходного налога для физических лиц, имеющих доходы от 200 тыс. франков в год, может доходить до 42 %.

Учитывает расходы на поддержание привычного уровня жизни, а не исходит из реальных доходов по всему миру с учетом прироста капитала

Слайд 8

Текст слайда:

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Ставка НДС в настоящее время составляет 7,6%. Экспортные поставки товаров или оказания услуг за рубеж данным налогом не облагаются.
Любые швейцарские компании освобождаются от налога на прибыль предприятий в отношении доходов, источниками которых являются зарубежные отделения и филиалы, а также зарубежная недвижимость.

Слайд 9

Текст слайда:

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 Швейцария предлагает оптимальный режим и по НДС. В стране действуют следующие ставки:Стандартная ставка – 7,6 %Гостиницы – 3,8 % Товары ежедневного спроса – 2,5 % Медицинское обслуживание и образование – 0 %

Слайд 10

Текст слайда:

ОПЕРАЦИИ ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ НДС

•    Взносы работодателя в санкционированные пенсионные программы.
•    Выгоды, извлекаемые за счет беспроцентных или низкопроцентных займов.
•    Подарки на служебные юбилеи.
•    Выходные пособия.
•    Возмещение издержек, связанных с занятостью налогоплательщика.
•    Общая сумма выплат, покрывающая дополнительные представительские расходы руководителей и сотрудников отделов продаж.•    Орудия труда, инструменты и техническую/специальную литературу, необходимую для работы.
•    Командировочные расходы, невозмещенные работодателем.
•    Невозмещенные расходы на продолжение образования, необходимого для работы.
•    Расходы на личное рабочее место, не возмещенные работодателем.
•    Представительские расходы, в случае, если они последовали исключительно в деловых интересах работодателя (например, прием гостей).
•    Транспортные расходы на оплату дороги на работу и с работы (в соответствии со стоимостью проезда на общественных видах транспорта).
•    Дополнительные расходы на питание вне предприятия.

Слайд 11

Текст слайда:

ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ

Слайд 12

Текст слайда:

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ

Слайд 13

Текст слайда:

.

Налоговая система Швейцарии: налогообложение физических лиц

Кто считается налоговым резидентом в Швейцарии?

Все резиденты Швейцарии платят налог со своего общемирового дохода (неограниченные налоговые обязательства), за исключением дохода от коммерческой деятельности или недвижимости за рубежом. 

Физическое лицо считается резидентом Швейцарии, если:

  • находится в Швейцарии с намерением заниматься приносящей доход деятельностью непрерывно в течение не менее 30 дней (допускаются краткосрочные отсутствия), то есть, если лицо работает в Швейцарии;
  • находится в Швейцарии без намерения заниматься приносящей доход деятельностью непрерывно в течение не менее 90 дней (тоже допускаются краткосрочные отсутствия). 

Нерезиденты платят налог только с дохода из швейцарских источников (ограниченные налоговые обязательства), например, если являются членами совета директоров или правления компании в Швейцарии или владеют недвижимостью на территории этой страны. 

Налоговые ставки для физических лиц в Швейцарии

Сумма налога, который обязаны платить резиденты Швейцарии, зависит от их:

  • уровня дохода;
  • объема активов;
  • семейного статуса;
  • религиозной принадлежности;
  • количества детей;
  • места проживания. 

В 2020 году ставки подоходного налога в Швейцарии как на федеральном, так и на кантональном уровне в большинстве случаев прогрессивные. Федеральный варьируется от 0,77% (для не состоящих в браке налогоплательщиков) и 1% (для состоящих в браке) до 11,5%. Супружеские пары с налогооблагаемым доходом ниже 28 300 швейцарских франков и не состоящие в браке резиденты, получающие меньше 14 500 швейцарских франков, федеральный налог не платят. 

На уровне кантонов ставки подоходного налога сильно различаются: например, максимальный налог в Женеве составляет 48%, в Цюрихе – примерно 41,3%, в Лозанне – 41,5%, в Люцерне – 32,6%, а в Цуге – 23,1% (все эти ставки уже включают в себя федеральный налог). 

Одним из самых выгодных для проживания в плане налогов является кантон Цуг, одним из самых дорогих – Женева. 

Что можно вычесть из налогооблагаемого дохода?

Как и в большинстве других стран, вы можете вычесть определенные расходы при расчете налога. Это уменьшит ваш налогооблагаемый доход и, следовательно, сумму налога, который нужно заплатить. 

Что именно разрешено вычитать? Все зависит от конкретного кантона, но в целом при расчете налога вы можете вычитать следующие затраты:

  • проезд от дома к месту работы;
  • питание в течение рабочего дня;
  • стоимость рабочей одежды, инструментов и прочие расходы, связанные с работой;
  • обучение;
  • страховые взносы (страхование здоровья или от несчастных случаев);
  • расходы на управление активами;
  • взносы на социальное страхование;
  • инвестиции с целью экономии энергии и защиты окружающей среды;
  • расходы на обслуживание и ремонт недвижимости;
  • пожертвования благотворительным организациям;
  • выплаты алиментов;
  • детский вычет;
  • расходы на медицинские услуги, которые были оплачены самостоятельно (вне страховки);
  • взносы по ипотеке;
  • проценты по кредитам на автомобиль вычитать можно, а лизинговые платежи – нет. 

Конечно же, все эти расходы нужно подтвердить документально. В связи с этим рекомендуем всегда сохранять:

  • ведомости заработной платы обоих супругов (даже с мест работы с частичной занятостью);
  • пенсионные ведомости;
  • документы, подтверждающие получение пособия по безработице и компенсаций в связи с потерей заработка;
  • выписки с банковских вкладов;
  • свидетельства о процентах, дивидендах и других доходах от ценных бумаг;
  • банковские выписки на конец года;
  • ипотечные сертификаты;
  • квитанции, подтверждающие расходы на дорогу на работу и питание вне дома;
  • квитанции, подтверждающие расходы на обучение;
  • квитанции об обслуживании, ремонте и получении дохода от сдачи недвижимости в аренду;
  • квитанции о пожертвованиях;
  • членские взносы и пожертвования политическим партиям;
  • подтверждения расходов на уход за детьми (детский сад и т.д.);
  • квитанции об оплате медицинских услуг, на которые не распространяется ваша медицинская страховка;
  • квитанции о взносах на страхование.

Обратите внимание: в некоторых кантонах, включая Цюрих, Аргау, Берн, Фрибург, Юра, Во и Женеву, вы можете заполнять налоговую декларацию в режиме онлайн. И программа укажет вам на возможные вычеты в вашем случае. 

Корпоративное налогообложение

Швейцарии есть «классическая» система налога с доходов корпорации, в которой корпорация и ее владельцы или акционеры облагаются налогом индивидуально, вызывая экономическое двойное налогообложение.

Все юридические лица подвергаются налогообложению их прибыли и капитала, за исключением благотворительных организаций. Налоговые обязательства возникают, если или юридическое место или эффективное управление корпорацией находятся в Швейцарии. До степени у нерезидентных компаний есть швейцарские источники дохода, такие как деловые предприятия или недвижимость, они также ответственны за налогообложение. С другой стороны, как односторонняя мера, чтобы ограничить двойное налогообложение, прибыль от иностранных деловых предприятий или недвижимости освобождена от налогообложения.

Налог прибыли

Пропорциональный или прогрессивный налог наложен Конфедерацией (по общей тарифной ставке 8,5%) и кантоны (по переменным ставкам) на прибыли корпорации. Налог основан на чистой прибыли, столь же составляемой в корпоративном отчете о прибылях и убытках, как приспособлено в целях налогообложения. Например, расходы, у которых нет деловой причины, такой как чрезмерное обесценивание, наращивания или запасы, а также замаскированные дивиденды, облагаются налогом как прибыль.

Много условий ограничивают двойное налогообложение прибыли на корпоративном уровне и способствуют статусу налогового оазиса Швейцарии. Для начала «освобождение участия» предоставляют компаниям, которые держат 20 процентов или больше акций других компаний; сумма налога, подлежащая выплате на соответствующей прибыли, уменьшена в пропорции к проценту имевшихся акций. На кантональном уровне только, «держащаяся привилегия» относится к чистым холдинговым компаниям. Они освобождены от кантонального налога прибыли корпорации. Кроме того, кантональный закон присуждает «привилегию постоянного места жительства» компаниям, которыми только управляют в Швейцарии, но чье дело ведется за границей; включая корпорации раковины. Налог кантонов только приблизительно 10 процентов международной прибыли таких компаний.

Налог на капитал

Пропорциональный налог наложен кантонами (по переменным ставкам) на Eigenkapital (акция собственности) компаний. Тонко капитализируемые компании облагаются налогом, кроме того, на обязательствах та функция как акция. Это также означает, что долги, оплаченные на таких обязательствах, не могут быть вычтены в целях налога прибыли и подвергаются федеральному удержанному налогу.

Как оформить вид на жительство в Швейцарии через паушальный налог

Швейцарскую программу бизнес иммиграции, запущенную правительством этой страны еще в далеком 1996 году, можно смело назвать одной из самых прозрачных, простых и понятных в регионе.

Для получения ВНЖ в Швейцарии за инвестиции придется потратить всего около 3 месяцев и выразить согласие на уплату аккордного (паушального) налога с порогом вхождения на уровне в 100 тыс. швейцарских франков в год (максимальный уровень – полтора миллиона франков в год). При получении вида на жительство в Швейцарии через пассивные инвестиции этот статус нужно будет ежегодно продлевать в течение первых 10 лет проживания на территории европейской страны.

Размер данного регрессивного фиксированного сбора, который также иногда именуется «душевым» или «налогом с избирателей», к взиманию с налогоплательщиков не зависит от каких-либо экономических факторов (интенсивности и длительности хозяйственной деятельности, а также её результатов вроде дохода и так далее). В Швейцарии паушальный налог стабильно взимается именно в том размере, который плательщик согласует с выбранным кантоном.

В соответствии с законодательством Швейцарии, иностранные граждане, включая ближайших членов их семьи (супруг/супруга и несовершеннолетние дети), могут претендовать на получение вида на жительство, через заключение налогового соглашения с фискальной администрацией одного из кантонов Швейцарии (предложение актуально для лиц, не являющихся гражданами стран-членов ЕС-ЕАСТ).

Чтобы оформить вид на жительство в Швейцарии через паушальный налог, иностранцу придется зарегистрировать в этой юрисдикции компанию и ежегодно уплачивать в ее бюджет соответствующий фискальный сбор в указанном диапазоне (от 100 тыс. до 1,5 млн. франков).

Обзор налоговой системы Швейцарии в 2021 году

Отмена кантональных налоговых режимов

В основе проекта отмена вышеупомянутых специальных налоговых законов была одной из важнейших мер. Как уже упоминалось, особые законы о налогах бизнеса были отменены TRAF. В результате компании с особым налоговым режимом столкнутся со значительным повышением — от льготных налоговых ставок (фактически) до стандартных.

Снижение ставок корпоративного налога бизнеса на кантональном уровне

Чтобы избежать массового ухода компаний, пользующихся налоговыми льготами, большинство кантонов снизили ставки корпоративного налога, и даже резко. В зависимости от кантона регистрации бизнеса в 2021 году эффективная общая ставка подоходного налога (то есть федерального, кантонального и коммунального) будет составлять примерно от 12% до 18%, а кантон Цюрих постепенно снизит его ставку для бизнеса с 21,2% до 18,19% в 2023 году.

Повышенный налог на дивиденды в Швейцарии

Согласно действующему швейцарскому налоговому законодательству, дивиденды и прочая прибыль бизнеса, полученная от акций, облагаются налогом по сниженной ставке, чтобы смягчить эффект двойного экономического обложения (корпоративный подоходный налог на прибыль корпорации, а также налог на доходы физических лиц при распределении для акционеров). Сниженная ставка составляла 60% распределенных выгод от участия (например, дивидендов) на федеральном уровне, если права участия составляли не менее 10% акционерного капитала компании. В кантонах были установлены другие сниженные ставки. В соответствии с TRAF сниженная ставка увеличена как минимум до 70% на федеральном уровне и как минимум до 50% на кантональном уровне. Однако кантоны могут устанавливать более высокое налогообложение бизнеса.

Patent box на кантональном уровне

TRAF внедрил «Patent box» для кантонов. На федеральном уровне скидки не предусмотрены, но на кантональном позволяет облагать доход, связанный с патентами, аналогичными правами, со снижением не более чем на 90% (это означает, что кантоны должны облагать не менее 10% прибыли за патенты и авторские права). Доход включает лицензионные сборы или выгоды от продажи патентов и сопоставимых прав. Упомянутая “патентная коробка” должна соответствовать правилам ОЭСР с учетом затрат на НИОКР.

TRAF предоставляет дополнительные вычеты на НИОКР. На уровне кантонов они ограничиваются максимум 50%. Ссылаясь на Федеральный закон о содействии исследованиям, инновациям, НИОКР определяется в широком смысле и включает фундаментальные исследования, ориентированные на приложения,  научные инновации.

Корректировка налога на капитал

В отличие от Конфедерации, кантоны ввели налогообложение предприятий в Швейцарии на капитал в дополнение к подоходному налогу. Базой является собственный капитал компании. Поскольку большинство кантонов разрешают сниженную ставку для специальных налоговых законов, TRAF разрешает кантонам предусматривать снижение сбора на капитал. Сокращения касаются собственного капитала компании, капитала, относящегося к определенным пакетам акций, патентам и аналогичным правам, внутригрупповым займам.

Что не подлежит налогообложению

Швейцарские власти не взимают налоги за:

  • низкопроцентные кредитные сделки;
  • выходные пособия;
  • отчисление пенсионных взносов в государственные фонды;
  • процентные доходы до 200 швейцарских франков;
  • некоторые траты, связанные с профессиональной деятельностью (обустройство рабочего места, покупка специальной литературы и орудий труда, получение образования).

Швейцарские предприниматели имеют право уйти на налоговые каникулы, в течение которых можно платить сниженные налоги или вовсе не платить определённый сбор. В первую очередь, льготы касаются необходимых стране отраслей производства и предприятий, на которых трудятся от 10 до 20 наёмных работников. Льготы распространяются не только на местных коммерсантов, но и на иностранных. Правительство Швейцарии делает всё возможное для привлечения капитала из-за рубежа.

Ещё одной мерой, призванной поощрять малый и средний бизнес, является освобождение от уплаты НДС. Этой льготой можно воспользоваться, если суммарная стоимость налогооблагаемой продукции, выпущенной за год, не превышает 100 000 франков. Также право на возвращение включённого в цену товара НДС имеют туристы, при условии, что они совершат покупки на сумму не менее 400 франков и вывезут товары за пределы Швейцарии в течение 30 дней.

Также в Швейцарии нет строго преследования лиц, не уплачивающих налоги. Как правило, государство идёт навстречу должникам и ограничивается лишь вежливыми письменными предупреждениями. Никаких пенни при этом не начисляется. В очень редких случаях дело доходит до суда, но даже это не означает, что приговор будет вынесен в пользу налоговой службы.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий