Ставка подоходного налога для физических лиц во франции

Как узнать сумму налога?

Для того чтобы человек узнал, какую сумму он должен государству, надо определить, к какой группе налогоплательщиков он относится. В стране для каждой категории предусмотрены свои ставки.

На вопрос: «Какой подоходный налог во Франции?» нельзя ответить конкретно, ведь в стране установлена прогрессивная шкала, благодаря которой разные слои населения выплачивают разные суммы. Такая система считается максимально справедливой и одобряется гражданами. Кстати, диапазон может достигать как 0%, так и 56%.

При сравнении французского налога и этих же сборов в других странах, например, в США, можно увидеть, что Франция опережает остальные страны по величине выплат.

Немаловажно при расчете подоходного налога во Франции в процентах и семейное положение. Как оно влияет? Да очень просто: для одиноких людей и для семейных граждан сумма налога будет разная

Из-за чего так происходит? Например, гражданин в разводе, но у него есть несовершеннолетний ребенок. Это, конечно, повлияет на размер налога. То же самое и в отношение многодетных родителей и некоторых других обстоятельств.

Важно, чтобы человек, перед тем как определять расчетную базу для НДФЛ, вычел правильно все расходы, которые не подлежат обложению. К таким относится образование детей, медицинское обслуживание, расходы на обеспечение членов семьи, которые не имеют источника дохода и прочее

Если все сделать верно, то и подоходный налог во Франции в процентах будет гораздо меньше.

Вам будет интересно:Рассрочка в «Евросети»: условия оформления и отзывы

Кроме того, в стране предоставляются отдельные льготы определенным категориям граждан. Среди них военнослужащие, активные меценаты и прочие люди. Нельзя просто пройти в налоговую и требовать льгот или вычетов, не предъявляя при этом никаких документов. Каждое послабление должно быть документально подтверждено.

Помимо подоходного налога, во Франции с физических лиц еще взимается сумма на социальное и медицинское страхование. Касается это только трудоустроенных граждан, ведь отчисления делает работодатель из заработной платы сотрудника.

Налоги на операции с собственностью и ценными бумагами

Во Франции при операциях с недвижимостью налогом облагается сумма, равная разнице между ценой ее продажи и покупки с учетом некоторых расходов.

С августа 2015 года единая ставка налога составляет 40,5% и включает в себя:

  • налог на прирост капитала – 19% (налоговая льгота в размере 4–6% предоставляется при владении недвижимостью более 5 лет, свыше 22 лет – нулевая ставка);
  • социальный сбор — 15,5% (также есть налоговые скидки 1,6–9% в зависимости от срока владения недвижимостью, свыше 30 лет – нулевая ставка);
  • добавочный налог – до 6% (зависит от налогооблагаемой суммы).

С 2012 года во Франции введен новый налог в размере 0,2% на операции с ценными бумагами. Он касается только крупнейших французских компаний, рыночная капитализация акций которых превышает 1 миллиард евро.

При проведении операций с другим движимым имуществом налогом облагаются только те предметы, стоимость которых превышает 20 тысяч евро. Для произведений искусства действуют ставки 4,5 и 7%, для предметов из драгоценных металлов ставка составляет 7,5%.

Сколько составляет подоходный налог во Франции?

База состоит из всех видов прибыли как на территории государства, так и за его пределами. В качестве плательщиков выступают местные жители и резиденты страны из числа иностранцев, проводящие внутри государства не менее 182 дней в год. Пошлинами облагаются заработные платы, премии, пенсии, ренты, доходы от инвестиций и вкладов. Особенностью налоговой системы юрисдикции является метод вычисления размера сбора. Если в подавляющем большинстве стран НДФЛ начисляется на каждого контрагента в отдельности, то во Франции – целиком на семью. Если плательщик проживает один и не состоит в браке, он воспринимается государственными органами как семья из одного человека.

Для вычисления актуальной суммы пошлины принимается во внимание состав семейной ячейки, а также ее годовой доход. В понятие «семья» для французского законодательства входит сам плательщик, его супруг или супруга, а также все дети, не достигшие 21 года

Для одиноких пенсионеров предусматриваются льготы. Подробную информацию можно просмотреть ниже.

https://smart-lab.ru/uploads/images/01/27/09/2012/12/25/d8992a99dc.png

В приведенной таблице минимальный уровень квоты составляет 0%, максимальный – 45%. Ранее государство вводило налоги на роскошь, согласно которым граждане и резиденты, получающие более 1000000 евро в год, облагались по ставке 75%, однако после волны возмущений плательщиков, законопроект был упрощен.

Помимо подоходного выплачивается сбор на заработную плату. Он взимается со стороны работодателя и составляет 15,5%. Отчисления предназначены для перевода в:

  1. Общество медицинского страхования (оплата больничных листов).
  2. Фонд пенсионной гарантии (выплата пенсий).
  3. Отдел социального страхования (выплата пособий по безработице).

Подоходные сборы начисляются как для всех частных лиц, так и для предпринимателей, ведущих деятельность в организационно-правовой форме ЧП.

Налоги: налоговое резидентство во Франции

Налоги во Франции относятся к гражданам Франции, чей налоговый домициль находится во Франции, а также иностранные граждане при определенных условиях.

Определить налоговое место жительства для налогов

С точки зрения налогов и установления фискального домициля во Франции необходимо выполнить определенные условия. Если выполнено одно из этих условий, то соответствующее лицо рассматривается как домицилированный во Франции.

  • Обычное местожительство (или семейство) или основное место проживания находится на французской территории.
  • Осуществлять профессиональную деятельность, оплачиваемую или нет, во Франции.
  • Центр экономических и личных интересов находится во Франции.

В результате, вы не выбираете свое налоговое место жительства, оно фактически вытекает из нескольких обычных и правовых критериев. Вознаграждение нерезидента во Франции затем облагается налогом только по его доходам из французских источников. Вознаграждение, которое он получает в обмен на деятельность на французской земле, указано во французской налоговой декларации.

В большинстве международных договоров о налогообложении предусматривается так называемая временная миссия. Сотрудники, которые остаются менее чем за 183 дней во Франции, не облагаются налогом на доход, полученный в связи с этой деятельностью.

Как рассчитывается налог во Франции?

Налог во Франции рассчитывается на основе различных доходов налогового дома. Они могут быть из разных источников: заработная плата, пенсии, аренда, доход от земли и т. Д. Налоговый дом соответствует налогоплательщику и его супругу, а также его детям, объявленным зависимыми. Затем общий доход домохозяйства делится на количество акций.

В налоговой декларации одна акция на одного взрослого и половина доли для первых двух детей-иждивенцев. Каждому ребенку от третьего зависимого ребенка соответствует одна акция. Таким образом, применяемая налоговая ставка зависит от размера домашнего хозяйства и дохода.

Прогрессивная шкала налога установлена ​​от 0 до 45%. Во Франции налогоплательщики облагаются налогом на доходы во Франции и за рубежом, независимо от их гражданства.

Налог солидарности на богатство

ISF — это налог, взимаемый физическими лицами, у которых есть активы, превышающие порог, определенный в 1er Январь. Люди, у которых есть свое финансовое положение во Франции, будут платить ISF за всю свою собственность, расположенную во Франции и за ее пределами (согласно международным конвенциям). Разумеется, двойного налогообложения можно избежать при отсутствии международной конвенции.

Лица, чей налоговый домициль не находится во Франции, будут облагаться налогом только за их имущество, расположенное на французской земле. Это материальная личная собственность, недвижимость и права на недвижимость. Это могут быть также претензии к должнику, расположенному во Франции, а также ценные бумаги, выпущенные юридическим лицом, головной офис которого находится во Франции или французским государством.

Наконец, перечислены акции и акции компаний и юридических лиц, которые не указаны на фондовом рынке и чьи активы состоят из большинства прав на недвижимость и недвижимости, расположенных во Франции.

НДС во Французской Республике

Именно французы в первый раз использовали НДС. Данный вид пошлин ввели во Французской республике в 1954. Всего есть три типа налогов на добавленную стоимость: стандартный, сниженный и повышенный.

Виды налоговых ставок по НДС:

  • Повышенная ставка – Сюда входят машины, алкогольные напитки, табак и предметы роскоши. Размер налога – 22%.
  • Стандартная ставка – в нее входит большинство потребительских товаров. Размер налога – 19,6%
  • Сниженная ставка. Размеры налога – 2,2%, 5,5% и 7%

Пониженная ставка разделена на 3 категории:

  • Лечебные препараты, частично оплачиваемые соц. страховкой. На них действует минимальный размер налога – 2,2%
  • Питьевая вода, снаряжение для столовых в учебных заведениях, безалкогольные напитки, оборудование для людей с ограниченными возможностями, продукты питания. Размер налога – 5,5%
  • Общепит, транспортные услуги, литература, услуги реставраторов и ремонтников, Средства массовой информации, и медицинские препараты, которые не попадают под первый пункт.

Также во Франции есть исключения для НДС, а именно:

  • Экспорт и все, что к нему относится;
  • Финансовые организации;
  • Педагоги и врачи, занимающиеся частной практикой;
  • Государственные организации, выполняющие административную работу, занимающиеся культурой или спортом;
  • Рыбная ловля;
  • Малый бизнес с годовым оборотом меньше семидесяти тысяч евро.

Кроме компаний, выплачивающих налог на добавочную стоимость, косвенный налог с жителей Франции взимается со следующих товаров:

  • Алкогольные напитки, табачные изделия, спички, питьевая вода, кондитерские изделия, некоторые крупы, сахар и изделия из муки;
  • Энергоносители;
  • Драгоценные металлы и ювелирные изделия;
  • Игровые автоматы, телевизионная реклама, антиквариат, скульптуры, живопись, а также различные произведения искусства;
  • Процедуры, относящиеся к страховому бизнесу или биржам.

Общая информация

Подоходный налог во Франции считается одним из самых высоких в мире даже несмотря на то, что страна входит в Евросоюз и Европейское экономическое сообщество. Почему же налоги в стране считаются очень высокими? Главным образом это объясняется тем, что Франция занимает исключительную роль как в экономической, так и в политической сфере среди европейских государств.

Вам будет интересно:«Альфа-Банк», погашение кредита через интернет: пошаговая инструкция, советы и рекомендации

Страна разработала двухсистемное налогообложение. Что это значит? Речь идет о том, что налоги взимаются как на местном, так и на общегосударственном уровне. Стоит отметить, что подобная структура актуальна для многих европейских стран.

Основные налоги разделены на три

Подоходный налог во Франции. Причем речь идет о налоге для юрлиц и физлиц.
На капитал и имущество субъекта. Сюда относится налог на транспортное средство или недвижимость.
Потребительские налоги. Ярким примером будет НДС или акцизы.

Налог на недвижимость во Франции – что платить при покупке-продаже?

Такой вид взносов в казну французского государства называется налогом на имущество (второе название – с продаж), который разделяется между покупателем и продавцом. И здесь французские власти предусмотрели достаточно комфортный для нерезидентов вариант – сделками купли-продажи занимаются нотариусы, покупателю или продавцу достаточно получить у такого специалиста только один документ с суммой общей платы по различным сборам. Остальные документальные тяжбы – дело нотариуса.

Такой счет называется frais de notaire(нотариальный сбор), куда включаются все взносы и налоги, подлежащие уплате покупателем. Плата нотариусу по выданному документу включает:

  • фактическую оплату услуг нотариуса;
  • гербовый сбор;
  • НДС (для конкретно вида приобретений);
  • дополнительные расходы (регистрация земли, комиссия агента по недвижимости и пр.).

Конечно, мы указали только наиболее распространенные виды расходов, окончательный перечень формирует нотариус в зависимости от юридических тонкостей сделки и личных данных нерезидента.

о правилах оформления договоров купли-продажи жилой недвижимости во Франции.

Налог на недвижимость во Франции в 2020-м году: стоимость услуг нотариуса и гербового сбора

Иностранным гражданам необходимо помнить, что плата за услуги нотариуса во Франции называется émoluments fee (вознаграждением). В ее особенностях:

  • сумма варьируется в зависимости от цены продажи. В настоящее время она составляет чуть менее 4% для рыночных цен до 6 500 EUR, а в регионе – от 1,6% до 0,8% от стоимости объекта свыше 6 500 EUR;
  • этот вид расходов на самом деле не является налогом, хотя покупатель обязательно оплачивает с этой суммы НДС (TVA на французском языке) в размере 20%.

Обратите внимание: если вы не пользуетесь услугами агента по недвижимости, нотариус также может взять отдельную от остальных расходов комиссию с продаж. Теперь рассмотрим еще одни важный момент – оплату гербового сбора, который, по сути, является налогом на покупку жилой недвижимости (taxes de publicité foncière)

Теперь рассмотрим еще одни важный момент – оплату гербового сбора, который, по сути, является налогом на покупку жилой недвижимости (taxes de publicité foncière).

Ставка гербового сбора зависит от расположения жилья (в каком департаменте Франции оно находится) и возраста имущества. Например:

  • для объектов недвижимости старше 5 лет гербовый сбор составляет 5,8%, (или 5,09% в некоторых департаментах Франции);
  • для объектов недвижимости менее 5 лет гербовый сбор составляет 0,7% плюс НДС в размере 20%;
  • для недвижимости Vente en l’état futur d’achèvement («вне плана») сбор отсутствует.

Также иностранным гражданам необходимо дополнительно уточнять, входит ли сбор в заявленную нотариусом сумму расходов по оформлению недвижимости. Если нет, необходимо добавить гербовый взнос в общую сумму, чтобы получить более реальное представление о всех расходах покупателя.

Одной из особенностей оформления купли-продажи недвижимости во Франции с оплатой всех налогов является сбор всех платежей именно нотариусом. Если документ frais de notaire располагает суммой выше, чем ожидалось, скорее всего, сюда также вошли:

  • земельный кадастр;
  • оформление ипотечного кредита;
  • страхование, прямо влияющие на защиту имущества от повреждений, форс-мажора и пр.

Важно! Официальные сайты нотариусов Франции располагают специальными калькуляторами, где предварительно можно рассчитать общую сумму счета и получить детальное описание всех сборов по статьям. 

Ознакомьтесь с правилами оформления ВНЖ Франции за инвестиции.

Регистрация компании во Франции – налоговый кредит на исследования

Юридические лица Франции, которые несут расходы на исследования, могут получить налоговый кредит. Он взимается с корпоративного налога, предусмотренного французским законодательством. 

Регистрация компании во Франции с использованием исследовательского кредита по налогам – возможность значительно сократить расходы на обслуживание предприятия, включая компании-бенефициары.

Налоговый кредит на исследования (CIR) – это система, которая может принести пользу всем промышленным, коммерческим или сельскохозяйственным предприятиям, облагаемым налогом в соответствии с их фактической прибылью (обычной или упрощенной), независимо от юридической формы при регистрации.

В перечень научно-технических исследований входят:

  • научно-исследовательские работы;
  • прикладные исследования;
  • экспериментальные разработки.

При регистрации компании во Франции такой кредит вправе получать как самостоятельные юридические лица, так и иностранные представительства. Расходы на исследования, дающие право на налоговый кредит, включают в себя:

  • амортизационные отчисления на основные средства, созданные или приобретенные в новом состоянии и распределенные непосредственно для проведения научно-технических исследований;
  • расходы на персонал, связанные с исследователями и техническими специалистами, непосредственно и исключительно предназначенными для этих операций. Когда эти расходы относятся к лицам, имеющим докторскую степень или эквивалентный диплом, они рассчитываются с удвоением суммы в течение первых 24 месяцев работы такого специалиста (при определенных условиях);
  • прочие операционные расходы, связанные с теми же операциями: такие растраты установлены по фиксированной ставке 75% амортизационных отчислений и 50% расходов на персонал (200% в случае вновь принятых на работу докторантов);
  • расходы на исследования возлагаются, в частности, на государственные и/или частные исследовательские организации, утвержденные министром, отвечающим за исследования, или на научных и/или технических экспертов, утвержденных на тех же условиях. 

Произведенные расходы должны соответствовать результатам реальных исследований и разработок, четко индивидуализированы. Расходы по контрактам, заключенным с государственными исследовательскими организациями по субподряду, удерживаются в двойном размере.

Внимание: с 2013 года расходы на инновации, понесенные МСП, также имеют право на получение CIR. К таким относятся траты предприятия, связанные с выполнением проектных работ для прототипов новых продуктов, еще не выпущенных на рынок или не имеющих аналогичных характеристик

Международное налоговое право

Компании из России и бывшего СНГ в последние годы все больше расширяют свою деятельность на международные рынки товаров и услуг и, соответственно, сталкиваются с налогообложением. Вопросов возникает очень много: как определяется государство-резидент налогоплательщика, как облагается полученная в другой стране прибыль и доходы, каковы требования к налоговым декларациям и каков порядок уплаты налогов во Франции, декларировать ли банковские счета, каким налогом облагаются дивиденды, какие налоги на недвижимость и т.д. Таких вопросов может быть огромное количество, и регулирует их не только налоговый кодекс Франции, но и международные соглашения. По каждому вашему вопросу специалисты компании Cofrance анализируют положения французского законодательства в сфере налогообложения и международные налоговые соглашения, помогают в составлении налоговых деклараций. Если же у вас уже возник спор с налоговыми органами Франции, то мы готовы обеспечить защиту и представительство ваших интересов.

В нашей компании работают специалисты, которые глубоко разбираются в функционировании сложной налоговой системы Франции и двусторонних договорах государств СНГ с Францией об избежании двойного налогообложения. В список услуг по налогообложению входит консультирование и услуги по обеспечению соблюдения норм законов для физических и юридических лиц. Мы помогаем своим клиентам разрешить налоговые споры в суде, составить ответы на требования налоговой, подобрать документы, создать корректные отношения с проверяющими, представлять интересы в суде.

Особенности налоговой системы Франции

Немаловажную роль в успешном развитии экономики играет налоговая система государства. Как уже упоминалось, Франция является унитарным государством. Это означает высокую степень централизации органов власти. Поэтому для налоговой системы Франции характерна черта налоговой системы унитарного государства – одноканальная структура.
Налогообложение во Франции представлено следующими крупными блоками:

  • косвенные налоги;
  • налоги на прибыль;
  • налоги на собственность.

Определение 4

Косвенные налоги – это те налоги, ставка которых уже включена в цену товара.

Их еще называют налогами на потребление. В настоящее время именно эта группа налогов обеспечивает основной доход в бюджет Франции. Наиболее важным из этой группы налогов является налог на добавленную стоимость. Государственное законодательство предусматривает ряд льгот по данному налогу для малых предприятий, для операций с экспортом, для банковской сферы, сельского и рыбного хозяйства, услуг врачей и преподавателей.

Налоги на прибыль являются прямыми налогами. Они взимаются с частных и государственных предприятий (компаний, фирм, ассоциаций). Основой для налогообложения служит декларация, которую каждое предприятие должно предоставить в налоговые органы до 1 апреля года, который следует за отчетным.

Подоходный налог взимается со всех видов денежных поступлений физического лица за год. Сюда входят не только заработная плата, но и пенсия, рента, всевозможные вознаграждения. Также облагаются налогом и операции по передаче прав собственности по имуществу и ценным бумагам.

Налоги на собственность являются третьей группой государственных налогов. Налогообложению подлежат здания, предприятия, движимое имущество и фондовые активы. Следует отметить, что налог на собственность имеет во Франции прогрессивный характер.

Виды налогов

Налог на доходы

Подоходный налог является основным. Его платят все жители независимо от того, какой они имеют статус. При этом нерезиденты уплачивают налог только с тех доходов, которые они получили на территории республики. Резиденты же обязаны произвести отчисления со всех доходов независимо от того, в какой бы части света они получены. Налог на прибыль напрямую зависит от суммы полученного дохода.

Россиянин, недавно прибывший в страну, в первый год должен сам обратиться в ближайшее отделение налоговой службы и взять там бланк декларации. Заполнить его придётся даже в том случае, если работа во Франции пока не найдена. При возникновении проблем с заполнением консультацию по этому вопросу можно получить непосредственно в налоговой службе.

НДС

Налог на добавленную стоимость дает 45% всех налоговых поступлений, это основной косвенный налог.  Он взимается методом частичных платежей.

Есть четыре вида ставок НДС:

  • 19,6% нормальная ставка на все виды товаров и услуг;
  • 22% предельная ставка на предметы роскоши, машины, алкоголь, табак;
  • 7% сокращенная ставка на товары культурного обихода (книги);
  • 5,5% на товары и услуги первой необходимости (питание, за исключением алкоголя и шоколада, медикаменты, жилье, транспорт).

Но существуют некоторые виды деятельности, которые освобождены от уплаты НДС. К ним относится медицина, образование, страхование и все, что попадает под определение «общественная и благотворительная деятельность».

На недвижимость

Если двенадцатимесячная прибыль от сдачи в аренду квартиры или дома не превышает 15 тысяч европейских рублей, то для корректного расчета вычитается 30 процентов. Если общая сумма превышает 15 тыс. евро, то из нее вычитаются актуальные расходы. К таковым расходам следует отнести:

  • страховку;
  • ремонтные работы;
  • обслуживание;
  • отчисления банку (если владелец недвижимости брал ее в кредит);
  • иные расходы.

Отчисления на проживание

Этот вид налога также является ежегодным. Он взимается властями с лица, владеющего квартирой или домом. Также делать соответствующие отчисления обязуются арендаторы, обитающие в облагаемом налогом помещении с начала налогового года. Налогообложению подлежит главное место проживания человека. Размер отчислений зависит от того, каков состав семьи налогоплательщика

Также принимается во внимание наличие или отсутствие совокупной прибыли. Если человек, являющийся собственником квартиры или дома, не постоянно обитает там, то размер отчислений государству равняется налогу с недвижимости

На наследство

Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.

На профессиональное образование

Все компании, которые действуют в рамках французского правового поля, обязаны делать выплаты на профессионально-техническое обучение местных рабочих – действующих и потенциальных. Для этого с фонда заработной платы коммерческих юридических лиц взимается 0,5% +еще 0,1% в целом. Причем если компания-налогоплательщик использует временных сотрудников, то выплаты поднимаются до 2%. Кроме того, еще 0,3% взимаются на подготовку молодежи в стране.

Коммерческие организации со штатом сотрудников больше 10 человек обязаны делать 0,65% выплаты из фонда оплаты труда на инвестиции в возведении жилой недвижимости. Относительно форма такого финансирования, то он может быть какой угодно – от предоставления кредитов до прямых капиталовложений.

На богатство

Французы, чей ежегодный доход превышает 1 млн. евро, будут платить больше налогов, чем граждане с меньшим заработком. Самые крупные налоги  будут платить самые богатые представители населения.

Увеличение налога для богатых является частью французского плана по сокращению бюджетного дефицита страны. Предполагается, что правительство Франции откажется от налоговых льгот вместо сокращения расходов, чтобы обеспечить плановую экономию в 5-10 млрд. евро.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий