Чем различаются налоги в рф и великобритании

Акцизы

Акцизами облагаются крепкие спиртные напитки, вино, пиво и сидр в зависимости от крепости напитка и объема емкости. Акцизный налог взимается с игры в казино, ставок и пари, бинго и игровых автоматов. Ставки зависят от конкретного вида азартной игры. Акциз исчисляется как процент от валового или чистого дохода, а в случае игровых автоматов взимается фиксированная сумма с каждого автомата в зависимости от цены игры и размера возможного выигрыша. Валовой доход от национальной лотереи облагается 12 %-ным акцизным налогом, но выигрыши этой лотереи налогом не облагаются.

Другие акцизные налоги и сборы включают:

Личный транспорт – машины, такси и мотоциклы, произведенные до 1973 г., освобождены от акцизного налога.

Керосин, не используемый в транспортных средствах, большинство смазочных масел и нефтепродуктов, используемых для определенных промышленных, сельскохозяйственных и морских целей, не облагаются акцизом вовсе или облагаются по самой низкой ставке.

Спирт, используемый для научных, медицинских, исследовательских и промышленных целей, не облагается акцизным налогом.

Для туристов

Особенности налогообложения в Соединенном Королевстве делают эту страну особенно привлекательной для туристов. Если понимать тонкости финансового устройства государства, можно избежать ненужных трат, а также вычислить мошеннические действия по отношению к иностранцу.

Туристический сбор

В Великобритании отсутствуют дополнительные сборы за посещение музеев или проживание в отеле. Если такие платежи включены в стоимость каких-либо услуг, это указывает на непорядочность поставщика. Для туристов в СК, наоборот, предусмотрены разнообразные льготы и скидки.

Tax Free

НДС уже включен в стоимость товаров, поэтому по некоторым из них он может быть возвращен покупателю. Чтобы воспользоваться такой опцией, надо выполнить ряд условий. Конкретную вещь надо приобрести в торговой точке с соответствующим знаком. Она должна быть дороже 25 и дешевле 3 тыс. фунтов

Важно, чтобы покупка была вывезена за пределы страны не позднее, чем через месяц после ее приобретения. Чек на товар надо сохранить, чтобы предъявить на таможне

Налог на прирост капитала

Государство желает иметь свою долю прироста частных капиталов, произошедших по причинам, к природе которых их владельцы не имели никакого отношения (то есть, причины, связанные с конъюнктурой цен).

Трудно удержаться от сравнения цивилизованного обложения данных доходов в Альбионе и недавнем предложении советника президента РФ конфисковать в бюджет суммы, полученные нефтяными компаниями в результате «незаслуженного» (формулировка-то какая!) роста мировых цен на первичные энергоносители.

№ п/п

Абсолютная величина прироста капитала (в тыс. фунтов стерлингов)

Процентная ставка налога

1.

до 31,865

18%

2.

свыше 31,865

28%

Именно по данному налогу в Великобритании присутствует ряд разноплановых льгот:

  1. Используется практика применения фиксированного налогового вычета. В 2018 году он составил 11,5 тыс. фунтов.

Его величина определяется государственными фискальными органами. Дело в том, что Великобритания уже давно переживает настоящий инвестиционный шок в связи с тем, что туда устремляются капиталы из успешных, но менее надежных, с точки зрения права и защиты частной собственности со стороны закона, стран. Разумеется, что львиная доля всех вложений приходится на сектор недвижимости. Поэтому совершенно естественно, что цены на английский real-estate подскочили не просто на проценты, а в разы и продолжают свой ежегодный, регулярный рост.

Подобное ралли, с одной стороны, не может не радовать постоянно проживающих в стране резидентов (так как под их квартиры и дома они теперь имеют возможность брать большие ссуды в банках), но с другой стороны, это накладывает на них непредвиденные и трудно исполняемые обязательства по уплате соответствующего налога (на прирост стоимости капитала). Заметьте, что данный обязательный сбор никак не зависит от доходов резидентов: владельцы недвижимости просто должны оплатить данный налог Великобритании, если имела место быть преимущественная разница цен на имеющийся объект недвижимости в прошедшем налоговом году.

При этом вполне возможна такая ситуация, что у резидентов не появляется не только дополнительных доходов в ликвидной, а не потенциальной форме, но даже не хватает денег на самое необходимое. В этом случае требовать с них оплату налога, вызванного повышенным интересом нерезидентов к недвижимому сектору Британии, было бы равносильно тому, чтобы заставить собственников жилья продавать свои владения, чтобы они фиксировали свой прирост в наличных и имели возможности оплатить налог.

Ведь в конце-концов, власти могут и ограничить приобретение квартир и домов негражданами страны, но предпочитают этого не делать из-за растущего профицита платежного баланса в связи с притоком зачастую «шальных» капиталов из всех уголков планеты. Так почему же за это должны расплачиваться собственные граждане?

Стандартный вычет выявляется каждый год и представляет собой своеобразный компромисс. Власти все-таки хотели бы стимулировать собственников более эффективно обращаться с имеющимся в их распоряжении имуществом (например, брать те же кредиты под залог растущей недвижимости, вкладывать эти деньги в бизнес, получать прибыль и платить еще большие налоги), но готовы простить налогоплательщикам некоторую часть причитающихся государству средств, чтобы последним жилось более-менее комфортно.

  1. От выплаты налога на прирост капитала освобождаются те собственники активов, для которых данный объект является единственным жильем.

Такая недвижимость должна быть по площади, менее 5 тыс. м2! Кроме того, особенностью льготы является то, что от налога освобождаются даже нерезиденты, правда, при этом существует условие, чтобы они проживали на данном объекте не менее 90 суток подряд.

  1. Наконец, налог на прирост стоимости объекта недвижимости можно не выплачивать в том случае, если производится его передача в собственность супругу (в том числе, гражданскому партнеру).

Помимо указанных позиций налоги в Великобритании для физических лиц облагают такой раздел экономической активности, как транзит прав собственности от одного экономического субъекта к другому

В частности, особое внимание уделяется:

  • наследованию недвижимого имущества;
  • дарению.

Бизнес и финансы

БанкиБогатство и благосостояниеКоррупция(Преступность)МаркетингМенеджментИнвестицииЦенные бумагиУправлениеОткрытые акционерные обществаПроектыДокументыЦенные бумаги — контрольЦенные бумаги — оценкиОблигацииДолгиВалютаНедвижимость(Аренда)ПрофессииРаботаТорговляУслугиФинансыСтрахованиеБюджетФинансовые услугиКредитыКомпанииГосударственные предприятияЭкономикаМакроэкономикаМикроэкономикаНалогиАудитМеталлургияНефтьСельское хозяйствоЭнергетикаАрхитектураИнтерьерПолы и перекрытияПроцесс строительстваСтроительные материалыТеплоизоляцияЭкстерьерОрганизация и управление производством

Актуальные налоги на 2020 год

Налогообложению подлежат только прибыли онлайн-заведений, а не весь доход от британских пользователей. Есть ряд исключений, при которых даже проигранные ставки игрока-британца не облагаются – например, без налогов проходят ставки на зарубежный (относительно Британии) спорт и ставки на спред в Соединенном Королевстве. Однако сочетание букмекерства и онлайн-казино приводит к тому, что провайдер расценивается в качестве потенциального плательщика налога на азартные игры.

Ниже перечисленные налоги не обязательно уплачиваются все вместе – каждый из них привязан к определенному направлению деятельности и касается только прибыли, полученной именно от такого вида деятельности.

Общий налог на ставки (GBD)

Данный налог касается букмекеров и относится к прибылям, полученным от британских игроков по результатам спортивных ставок, с пулом или без него. Под налогообложение подпадают даже биржи ставок и деятельность, связанная с распространением ставок, принимаемых другими букмекерскими конторами на территории Соединенного Королевства.

Согласно действующим правилам, часть ставок не подлежат обязательной регистрации в налоговой, следовательно, могут не облагаться GBD. К таковым относятся ставки на собачьи бега или скачки при условии, что деньги поставлены по старинке, «вживую» – когда непосредственно на месте проведения находится букмекер, лично заключающий сделку с беттером.

Все остальные виды ставок, в том числе на любые спортивные матчи и мероприятия, сделанные в интернете, по телефону, от имени другого лица или через биржу ставок, подлежат налогообложению GBD.

Взимаемый процент зависит от того, какая именно ставка облагается. Фиксированный коэффициент и тотализатор, наиболее распространенные среди бетторов, требуют от букмекера отчислить в бюджет 15% выигранного. Ставки на спред оплачиваются по скромному тарифу в 3%. Остальные ставки, которые нельзя отнести к первым двум категориям (например, с пулом), предполагают налогообложение в размере 10%.

Налог на ставки с пулом (PBD)

Этот налог уже более специфический – он касается букмекеров, но далеко не всех. Чтобы подпадать под действие PBD, нельзя принимать ставки на собачьи бега и скачки, зато нужно принимать ставки на другие виды спорта без фиксированных коэффициентов, когда точная сумма выигрыша отдельного игрока зависит от того, сколько еще нашлось других таких же счастливчиков, угадавших ряд событий в билете.

PBD оплачивается в двух случаях: либо ставку делает британец в конторе любой юрисдикции мира, либо государственная принадлежность игрока вообще не имеет значения, если ставит он лично в британской конторе.

Сумма отчислений во всех случаях составляет 15% от прибыли.

Налог на удаленный гемблинг (RGD)

Эта обязанность касается онлайн-казино и букмекерских контор, осуществляющих свою деятельность через интернет, без наземных представительств или в качестве альтернативы им. Принципы регистрации и подачи отчетности для таких провайдеров рассмотрены выше – остается добавить, что налоговая ставка на прибыль от всех игроков, тратящих деньги на игры в Британии, составляет 21%. Налоговое бремя существенно выросло в 2019 году – до этого RGD рассчитывался по ставке 15%.

С каких доходов от онлайн-игр и ставок взимает налоги Великобритания?

Британское законодательство отталкивается от принципа, согласно которому налогом облагается вся прибыль в той юрисдикции, в которой эта прибыль была сгенерирована. С такой точкой зрения Британия претендует на процент от всей прибыли, полученной конторами на территории Соединенного Королевства, вне зависимости от того, британский это провайдер или зарубежный.

Кто определяет, получена ли прибыль в Британии?

Соответствующая обязанность возложена на поставщика игр или развлечений – именно он обязан заниматься верификацией клиентуры, запрашивая паспортные данные и номер телефона с национальным префиксом, уточняя у эмитента прикрепленной банковской карты привязанный адрес и так далее. Неверифицированные пользователи будут расцениваться налоговой как британцы, а игроки с противоречивым местоположением считаются такими, если хотя бы два источника указывают на их британское резидентство.

Как ведется налоговая отчетность?

Зарубежные компании, не входящие в состав холдинга с собственным британским представительством и не являющиеся резидентами Британии, ЕС и некоторых других юрисдикций, обязаны иметь на территории страны представителя, ведущего все дела провайдера. Он занимается и налогами, подавая раз в три месяца отчеты о доходах и расходах в течение 30 дней с момента завершения отчетного периода.

Противодействие схемам уклонения от уплаты налогов

В 2019 году английские власти ввели норму, которая обязывает финансовых консультантов и бухгалтеров сообщать о фактах уклонения и грубой минимизации фискальных обязательств, которые они обнаружили при работе с клиентами. Если в ходе проверки установлено, что такие случаи все же были, а ответственное лицо промолчало, к нему может быть применен штраф в размере 5 000 фунтов.

Наряду с этим применяются: трансфертное ценообразование, регулярные проверки субъектов хозяйствования (в том числе и по отдельным вопросам, без проведения всего комплекса мероприятий) и схемы противодействия вывода прибыли в офшоры. Для этих целей правительство Великобритании заключает все новые соглашения об обмене налоговой информацией.

Регистрация бизнеса в Великобритании и налоговые консультации

Великобритания – выгодная для ведения бизнеса юрисдикция. Множество различных аспектов говорит в пользу данной страны. Мы можем помочь с регистрацией партнерства в UK и произвести оптимизацию налогообложения компании. О процедуре регистрации компании в Великобритании онлайн читайте тут.

Если есть дополнительные вопросы касательно корпоративного налога или относительно любой корпоративной услуги, открытия банковского счета, сопровождения бизнеса за границей, обращайтесь за консультацией по адресу info@offshore-pro.info. Наши юристы предоставят качественную и точную информацию касательно всех интересующих вас аспектов открытия и обслуживания компании в UK.

Какая ставка корпоративного налога в Великобритании в 2020 году?

Все компании резиденты Великобритании должны платить корпоративный налог на всю полученную прибыль. Нерезиденты платят налог из расчета доходов, полученных на территории резиденции. Базовая ставка налога в настоящее время составляет 19 %. Данная ставка установилась с 1 апреля 2017 года и планируется в будущем дальнейшее ее снижение. Благоприятный налоговый климат, развитая экономика, престиж и прочие факторы делают Великобританию удобной для бизнеса юрисдикцией, зарегистрировать в которой компанию можно онлайн в течение 1 суток.

Изменится ставка корпоративного налога в 2021 году?

На 2021 год ставка корпоративного налога не изменится. В 2021 году она останется на прежнем уровне в 19 %. Как и прежде, не потеряют актуальности налоговые льготы для компаний, занятых в определенных сферах деятельности, а также будет работать схема освобождения от корпоративного налога компаний, учрежденных в Великобритании нерезидентами и получающих доход вне юрисдикции.

Может ли Corporate Tax равняться 0 %.

Налог на прибыль английских ограниченных партнерств может быть равен 0 %, в том случае если компания учреждена нерезидентом и прибыль получена за пределами Великобритании. Это правило предусмотрено во избежание двойного налогообложения.В этом случае налог на прибыль платит не компания, а каждый из партнеров фирмы в той юрисдикции, в которой состоит на налоговом учете.

НДС

НДС, или налог с продаж, иногда называется в Великобритании коммерческим налогом. Применяется практически ко всем товарам и услугам, поэтому ответ на вопрос, кто является плательщиком НДС, очевиден. Может также применяться к товарам и услугам из-за рубежа, если компания превышает определенные лимиты. По сути, это аналог знакомого по российскому законодательству НДС по услугам нерезидентов.

Стандартным налоговым периодом по НДС является квартал. Но есть ряд упрощенных методов расчетов с бюджетом по этому налогу. Фирма может выбрать метод авансовых платежей. Размер их определяется по деятельности за предыдущий год. Оплачиваются авансы в бюджет ежемесячно или ежеквартально. Налоговым периодом по НДС в таком случае будет год.

Особенностью налогового законодательства является большое количество методов учета налога для целей налогообложения. Это очень удобно для налогоплательщика. Можно оптимизировать учет по двум параметрам: как минимизации расходов по уплате, так и по затратам на ведение учета. Многие компании из тех, кто является плательщиком НДС, пользуются такой возможностью.

Стандартная ставка НДС составляет 20 %. Некоторые товары и услуги облагаются по более низким ставкам.

Текущие ставки налога на добавленную стоимость в стране:

  • 20% – норматив, применяется к большинству товаров и услуг;
  • 5% – льготный тариф на медицинское оборудование, малолитражные автомобили, предметы гигиены и санитарии и т. д.
  • 0% – нулевая ставка. Применяется к товарам с низким рейтингом: детское питание, одежда, книги, периодика и т. д.

Как и в российской юрисдикции, ряд товаров и услуг освобождены от НДС. Сколько компаний не являются плательщиками НДС, не ясно, кроме банков, страховых компаний, медицинских и образовательных центров и есть и другие. Продажа коммерческой недвижимости и земельных участков не являются облагаемыми оборотами.

Если в разрезе бизнеса это экономически целесообразно, компания имеет право отказаться от освобождения и перейти на использование стандартных ставок НДС. Сколько компаний пользуются этим правом, неизвестно.

Налогообложение компаний, зарегистрированных в Великобритании

Основным направлением нашей деятельности является регистрация и полное юридическое сопровождение английских компаний, а также консультации в области налогового планирования. Многие компании сталкиваются с растущими потребностями в финансовой отчетности, особенно в отношении налоговой отчетности и законодательных требований. Все предоставляемые нами услуги разработаны с учетом потребностей наших клиентов. Цель компании Coddan CPM — это предоставление широкого спектра высокопрофессиональных услуг юридическим и физическим лицам.

Налоговая система Великобритании состоит из общегосударственных и местных налогов. Общегосударственные налоги: подоходный налог с физических лиц, подоходный налог с предприятий (корпоративный налог), налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог с наследства, налог на добавленную стоимость (VAT), пошлины и акцизы, а также гербовые сборы. Общегосударственные налоги дают более 90% всех налоговых поступлений в государственный бюджет Великобритании. К местным налогам Великобритании относится лишь налог на имущество, на долю которого приходится около 10% налоговых доходов.

Основой налогового законодательства Великобритании являются: Акт 1970 г. о подоходном налоге с физических и юридических лиц, Акт 1979 г. о налоге на добавленную стоимость и Акт 1996 г. о налога с корпораций.

В Великобритании действуют низкие ставки корпоративного налога по отношению с другими странами Европейского Союза, и британские компании можно использовать как эффективное средство для минимизации налогов.

Британские компании уплачивают налог на прирост капитала и корпоративный налог по ставке в 20%, если чистая прибыль до уплаты налогов не больше £300,000. Если чистая прибыль до уплаты налогов выше £1.5 млн, то уплачивается корпоративный налог по ставке 30%. Английские и шотландские компании, ведущие внешнеэкономическую деятельностью, имеют возможность снизить свое налогообложение до 0%.

Великобритания подписала около 100 договоров об избежании двойного налогообложения со многими странами мира: Австралия, Аден, Алжир, Австрия, Антигуа, Азербайджан, Аргентина, Бангладеш, Белиз, Барбадос, Белоруссия, Бельгия, Бирма, Берег Слоновой Кости, Болгария, Бразилия, Британская Гвиана, Ботсвана, Венгрия, Греция, Дания, Гернси, Боливия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Борнео, Британские Виргинские острова, Гонконг, Гренада, Бруней, Джерси, Заир, Замбия, Доминика, Египет, Израиль, Индия, Занзибар, Зимбабве, Индонезия, Гильберт и Острова Эллис Голд-Кост, Ирландия, Италия, Канада, Кения, Сент-Киттс и Невис, Латвия, Лесото, Ливан, Иордания, Иран, Гана, Германия, Литва, Мальта, Марокко, Мексика, Монголия, Норвегия, Исландия, Испания, Кипр, Китай, Корея, Ньюфаундленд, Кувейт, Монтсеррат, Нигерия, Нидерландские Антильские острова, Маврикий, Малави, Малайзия, Новая Зеландия, Нидерланды, Остров Мэн, Оман, Острова Фаро, Палестина, Пакистан, Новая Гвинея, Польша, Родезия, Португалия, Казахстан, Камерун, Россия, Румыния, Свазиленд, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Сингапур, Словакия, Сент Лючия, Соломоновы Острова, Люксембург, Малайя, Сент-Винсент и Гренадины, Судан, США, Сьерра-Леоне, Таиланд, Тайвань, Танганьика, Тринидад и Тобаго, Тунис, Уганда, Узбекистан, Турция, Филиппины, Украина, Фиджи, Фолклендские острова, Ямайка, Финляндия, Франция, Чешская Республика, Швейцария, Эфиопия, Югославия, Швеция, Шри Ланка, Эстония, Южная Африка, Япония. 

Для туристов

Туристический сбор:

В отличие от  многих государств Европы в Великобритании не берут дополнительных взиманий за проживание в отеле или за посещение музеев.

Tax Free:

  • Поскольку налог на добавленную стоимость включен в цену товара, то для иностранцев предусмотрен процесс возврата этих сумм, но не всегда.
  • Условия:
  1. Приобретенная вещь попадает в ценовой диапазон 25 — 3000£ и куплена в торговой точке с соответствующей отметкой;
  2. Ее вывозят за пределы СК не позже 30 суток с момента покупки.

Чтобы без проблем воспользоваться этой возможностью нужно сохранить чек и предъявить его на таможне. Там же указана и точная сумма, подлежащая возврату.

Английская система считается одной из самых прагматичных, упорядоченных и привлекательных в мире. Низкие ставки подоходного налога компенсируются значительными социальными отчислениями, что позволяет поддерживать медицину, образование на должном уровне.

Перед тем как подавать заявку на получение гражданства Англии необходимо сдать экзамен в виде теста на знание жизни в стране.

Для получения визы в Англию для белорусов понадобится 2 фотографии, соответствующих требованиям.

Если документы для визы в Великобританию подаются не в Москве, то необходимо сделать по 2 ксерокопии каждого документа.

Как самостоятельно иммигрировать в Англию можно посмотреть в статье тут.

Студентам, желающим получить высшее образование в Англии, необходимо учесть, что российские аттестаты об окончании школы или колледжа не принимаются в английских университетах по причине сильной разницы в учебных программах и системе в целом.

А комплементарный налоговый режим для иностранцев, как для предпринимателей, так и для туристов, привлекает в Туманный Альбион толпы туристов и потоки инвестиций.

Watch this video on YouTube

Поделитесь вашим мнением!

Вывод

Принцип ремитирования – это возможность платить меньше налогов, не преступая закон. Это удачный механизм, который применяется не только в управлении бизнесом, но и в целях личного налогового планирования. Главная характеристика особого режима уплаты налогов UK заключается в том, что налоговый резидент – не домициль Великобритании, обязан декларировать только те доходы, которые получены в Соединенном Королевстве или были переведены сюда. Соответственно, с этих средств придется платить налоги. Все остальные активы, оставшиеся за границей, остаются вне налоговой зоны UK.

Ремитанс, как инструмент оптимизации подходит далеко не всем, поэтому нельзя воспринимать данную информацию, как инструкцию к действию. Индивидуальная консультация налогового эксперта  обязательна, если вы хотите максимально эффективно распорядиться собственным капиталом и оптимизировать обязательства. Пишите нам по адресу info@offshore-pro.info, чтобы получить детальные разъяснения по данному вопросу.

Что такое основа налогообложения денежных переводов в Великобритании

Выше обозначенный принцип – это преференция, которая доступна резидентам Соединенного королевства с домицилем в родной стране. Суть remittance basis of taxation в том, что физические лица, не имеющие статуса домицилия в Соединенном королевстве, но являющиеся резидентами страны, могут выбрать налогообложение на основе ремитирования, вместо расчета обязательств на общих основаниях. Тогда можно будет платить налог только с доходов, возникших на территории юрисдикции, или с иностранного дохода, но только в части ввезенной суммы в страну или переведенной на счет в банке UK.

Какое преимущество от применения принципа ремитирования?

Главное преимущество налогообложения на основе денежных переводов заключается в избежании двойного расчета по налоговым платежам. Резиденты, не домицили, хранящие деньги за пределами юрисдикции, не обязаны платить налог с этих средств. Разумеется, при условии, что активы остаются за границей и не поступают в Великобританию ни в каком виде: ни в качестве перечислений, физического ввоза денег в государство или оплаты ими услуг, предоставляемых на территории UK.

Когда использование схемы ремитанс становится платным?

Действительно, льгота не действует бессрочно. В течение первых 7 лет, иммигрант, который стал налоговым резидентом UK, имеет право декларировать только те иностранные доходы, которые ввезены или переведены на территорию юрисдикции. Далее эта преференция становится платной. Чтобы применить принцип ремитанса придется заплатить 30 тыс. фунтов стерлингов в год, если лицо является налоговым резидентом уже 12 лет.  60 тыс. —  если статус резидента насчитывает 14 лет. 15 лет налогового резидентства в стране является основанием для присвоения статуса условного домицилия, а значит потери льготного налогообложения на основе денежных переводов.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий