Это может произойти с любым. допрос в налоговой инспекции

«Используется формальный предлог»

— Значительная часть таких проверок и бессмысленна,и незаконна. В соответствии с Приказом ФНС России от 11 февраля 2016 года № ММВ-7−14/72,сведения о юридическом адресе подлежат проверке в случаях,если:

  • указанный адрес является адресом пяти и более юридических лиц; находившийся(находящийся) по такому адресу объект недвижимости разрушен;
  • указанный адрес заведомо не может использоваться,т.к. по нему размещены органы государственной власти,воинские части и так далее;
  • собственник адреса возражает против его использования в качестве юридического;
  • изменение адреса проводится в отношении лица,по которому идет выездная проверка или у такого лица имеется задолженность по налогам.

Налоги.

СС0

— Нет ли там приписочки — «а также в иных случаях»?

— Ни вышеуказанный приказ,ни любые другие нормы права не содержат каких-либо иных оснований для проверки налоговым органом юридического адреса.

Но проверяющих этот факт не смущает,и они обследуют юридические адреса при каждом удобном для них случае,используя эту процедуру для подавления свободы экономической деятельности неугодных для них юрлиц.

Кроме того,перечень признаков,по которым налоговики должны судить о наличии или отсутствии налогоплательщика по юридическому адресу законодательно не определен. Поэтому при проведении государственного контроля присутствует субъективизм,что категорически недопустимо.

Один инспектор придерется к отсутствию вывески. Другой — к тому,что во время его визита руководитель отсутствовал в кабинете,третий обидится,что его не встретили хлебом-солью. Я,конечно,утрирую,но общий смысл такой.

Доходы. Налоги.

pixabay.com

ЦБ тоже получит свою выгоду

ЦБ, в свою очередь, будет получать от налоговых органов сведения и (или) документы, содержащие налоговую тайну, что позволит повысить оперативность и качество надзорной деятельности ЦБ в отношении банков и НФО – лучше оценивать их риски. Иными словами – ликвидировать еще больше банков.

Например, ЦБ будет иметь:

  • бухгалтерскую и налоговую отчетность;
  • сведения о доходах юрлиц и ИП;
  • информацию о сомнительных операциях;
  • данные об имуществе юридических и физических лиц;
  • сведения об объектах налогообложения и суммах уплаченных налогов (сборов), задолженности перед бюджетом.

Эта информация будет касаться клиентов банков и НФО, учредителей (участников), аффилированных лиц банков и НФО, эмитентов ценных бумаг, поручителей, гарантов. При помощи этих сведений ЦБ сможет лучше оценивать достоверность информации, которую сдают поднадзорные. Кроме того, ЦБ сможет уточнить свои инструкции – критерии сомнительности, а иными словами – более уверенно заносить банковских клиентов в черные списки.

Terra, модератор разделов «досудебное урегулирование налоговых споров» и «судебная практика»

Привет, Terra! Какие основные достоинства механизма досудебного урегулирования налоговых споров?
Привет, Фискал! Идея досудебного урегулирования налоговых споров, как следует из ее названия, изначально задумывалась как механизм, обеспечивающий именно ДОсудебное урегулирование споров между налоговыми органами и налогоплательщиками. Плюсы: уменьшение нагрузки на судебные органы; снижение затрат всех сторон на судебные процессы; сокращение времени, необходимого для разрешения спорных ситуаций. Для налогоплательщиков: повышение степени прозрачности действий налоговых органов и уровня правовой защищенности налогоплательщиков. Для налоговых органов: возможность проверить и подтвердить обоснованность своих претензий либо избежать посадки в лужу.

Как изменится процесс досудебного урегулирования налоговых споров после реорганизации налоговых органов, в том числе слияния отдела налогового аудита и юридического отдела?
Для налогоплательщиков не изменится ничего, их права будут соблюдены в любом случае. Изменения носят внутрисистемный характер. Неизбежна утрата отделом налогового аудита первоначально заявленной независимости. Плюс объединения в том, что в случае прохождения проверкой всей цепочки «разногласия-жалоба-суд» делом будет заниматься один и тот же человек, что предполагает доскональное его знакомство с проверкой.

Какие основные проблемы (сложности) возникают у налоговиков в ходе досудебного урегулирования налоговых споров?
Существует ряд недочетов и недоработок в НК РФ. Часть первая НК РФ не регламентирует в полной мере некоторые аспекты связанного с досудебным урегулированием налоговых споров порядка проведения проверок, действий и прав налоговых органов и налогоплательщиков. Существуют пробелы в законодательстве о налогах и сборах и разногласия норм НК РФ с некоторыми другими нормативными актами.

Что нужно изменить, чтобы механизм досудебного урегулирования работал эффективно?
Часть первую НК РФ: необходимо более четкое правовое регулирование правоотношений в сфере налогообложения, что ликвидирует довольно значительную часть налоговых споров.Спасибо, Terra! До встречи на форуме!

Премии

До 2016 года зарплата в налоговой инспекции была чуть выше благодаря наличию СМС. Название этой премии расшифровывается как «средства материального стимулирования». Однако из-за нехватки средств в бюджете правительство сократило эту надбавку, которая хоть как-то могла компенсировать низкий оклад.

Параллельно с этим, чтобы не вызвать волну негодования, приняли закон, в соответствии с которым зарплата сотрудников налоговой должна была повышаться на протяжении пятилетия. Однако это оказалось очередным обманом. Проект отменили всего спустя пару лет. Из-за очередного кризиса правительство снова не сдержало свои обещания. Очередные надежды с возвращением премий связаны с 2018 годом.

Получение информации о налоговой задолженности

С 1 декабря для организаций, ИП и физлиц вводится в действие форма согласия на получение СМС-сообщений о налоговых недоимках (приказ ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@). Направив в ИФНС такое согласие, налогоплательщики и налоговые агенты получают возможность на регулярной основе получать сведения о числящейся за ними налоговой задолженности.

В заявлении необходимо указать конкретную форму получения сведений о наличии недоимки – путем СМС-сообщений или по электронной почте. Направить заявление можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в электронной форме по ТКС или заказным письмом. 

Получив от налогоплательщика такое согласие, ИФНС станет оповещать его о наличии налоговой недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам один раз в квартал.

Отследить всех

По словам управляющего партнёра VIP Consult, налогового консультанта Ольги Гольцевой, зачастую налоговики изучают движения по банковским счетам и картам, сопоставляя их с приобретением дорогостоящего имущества – например, автомобилей или недвижимости.

– Сотрудники ФНС вправе рассылать такие запросы. Конечно, налогоплательщик может на них и не отвечать, но я бы всё же не советовала так делать, – говорит она.

Налоговая инспекция сегодня обладает всеми техническими инструментами для выявления «серых» доходов россиян.

Гольцева рассказала, что налоговые инспекторы часто анализируют структуру приходов на карты граждан, проверяя не только сумму, но и их периодичность:

– Такие истории мне известны и в Центральной России, и на юге, и на Урале.

Собеседница связывает рассылку таких писем налогоплательщикам с общими установками ФНС, которые, как правило, приходят централизованно. По данным Гольцевой, прежде всего в группе риска оказываются те, кто так или иначе связан с предприятиями, находящимися в «особых списках» налоговой службы. Кроме того, налоговики используют данные ГИБДД и Росреестра – оттуда в ФНС поступает вся информация о приобретаемых автомобилях и недвижимом имуществе.

Вместе с тем Гольцева признала, что в серой зоне сегодня находятся две трети россиян.

Адвокат Григорий Сарбаев пояснил «Октагону», что контроль за расходами граждан в России пока официально отсутствует:

– При этом уже несколько лет ФНС спокойно доначисляет НДФЛ физическим лицам исходя из размера их крупных расходов, таких как приобретение автомобилей и недвижимости. Фискальные органы узнают о покупках из баз данных ГИБДД и Росреестра.

По его словам, пока что это делается через суд, куда с претензиями обращается налоговая служба:

– При рассмотрении требований к гражданину объяснить, откуда при скромных доходах столь высокие расходы, суды в подавляющем большинстве встают на сторону налоговиков. И всевозможные ухищрения типа договоров займа или дарения не берутся в расчёт.

Сарбаев полагает, что в ближайшей перспективе этот процесс будет прочно поставлен на рельсы закона, «чтобы не бегать каждый раз по судам, тем более их не проигрывать».

Деньги дал Вася

Источник в одном из региональных управлений ФНС рассказал «Октагону», что действия по сверке доходов и расходов пока проводятся избирательно:

– Иногда это происходит по поступившей жалобе. Например, у гражданина нет никаких официальных источников дохода, а он регулярно приобретает дорогие туры за рубеж, строит дома, покупает машины.

Между тем собеседник издания опроверг существование массовой практики проверки налогоплательщиков. По его мнению, к жителю Кировской области, который «погорел» на покупке дорогой иномарки, вероятно, пришли не просто так:

– Скорее всего, на него кто-то «настучал» из числа так называемых доброжелателей.

По словам управляющего партнёра компании «Зельдин и партнёры», адвоката Михаила Зельдина, обычно сверка расходов и доходов практикуется среди государственных служащих:

– Это неплохой механизм контроля, часто он оказывается весьма эффективным.

В беседе с «Октагоном» Зельдин напомнил, что не так давно обсуждалась возможность закрепления в законе отдельной декларации о расходах, однако идея забуксовала. Сейчас, по оценкам Зельдина, проверка расходов и доходов граждан не может проводиться вне рамок назначенных подразделениями ФНС проверок.

Адвокат полагает, что в реальности выстроить все цепочки, откуда гражданин получил деньги, не так просто:

– Гражданин может заявить налоговикам, что деньги ему дал знакомый Вася. Получается, что тогда надо проводить перекрёстные проверки – идти к Васе и спрашивать, откуда у того деньги. Ну и так далее.

Почему не повышают зарплаты?

Несмотря на многочисленные обещания, доходы сотрудников ФНС не увеличивают. Это происходит по той причине, что в госбюджете не хватает средств на выполнение всех поставленных целей. В списке госслужащих, которым планируется повысить зарплаты, налоговики, похоже, остались в самом конце. Однако именно от этих специалистов зависит регулярное пополнение госбюджета.

На фоне этого понятна заинтересованность ФНС в притоке молодых специалистов. Неопытный налоговый инспектор зарплату будет получать намного ниже, чем его более опытный коллега. Ведь чем больше стаж, тем выше доход. Вот почему омоложение кадрового состава позволит сэкономить на оплате труда.

Правительство также рассматривает альтернативу повышению зарплат для сотрудников ФНС – проведение индексации с учетом 4-5% инфляции. Однако налоговики недовольны такой мерой. Они уверены, что рубль обесценился значительно сильнее. Кроме того, зарплаты в ФНС не повышались уже несколько лет. Поэтому увеличение выплат на 4-5% не изменит ситуацию. Им вторят чиновники, которые оптимистично полагают, что это реальный уровень инфляции.

Подача заявлений о выборе трудовой книжки

31 декабря истекает срок подачи работниками заявлений о выборе варианта ведения трудовой книжки (Федеральный закон от 16.12.2019 № 439-ФЗ). Данные заявления подаются работниками исключительно в добровольном порядке. Работодатели не вправе обязывать своих работников представлять указанные заявления. Информация о поданном работником заявлении включается в сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД, которые работодатель направляет в ПФР.

Если работник не представит заявление, работодатель обязан будет и дальше вести и хранить его бумажную трудовую книжку. Если работник подаст заявление о переходе на электронную трудовую книжку, то работодатель должен будет выдать ему бумажную трудовую книжку в день подачи такого заявления. При выдаче трудовой книжки в нее вносится запись о переходе работника на электронную трудовую книжку.

Откуда корм для кота?

Опрошенные «Октагоном» эксперты признают: стартовавшие проверки – это лишь начало большого пути под названием «цифровизация». Собственно, именно ей и прославился нынешний премьер-министр России Михаил Мишустин, когда занимал кресло главы ФНС.

– Цифровые возможности сегодня действительно позволяют отслеживать гигантский массив информации. Плюс ко всему следует понимать, что сейчас, в период серьёзного экономического кризиса, бюджету позарез нужны деньги, – пояснил «Октагону» генеральный директор Института региональных проблем Дмитрий Журавлёв.

Стартовавшие проверки ФНС – это лишь начало большого пути под названием «цифровизация».

По его мнению, с точки зрения права и налоговой системы «трогать нужно всех», но вот с точки зрения политической стабильности намного эффективнее ловить только вопиющих нарушителей:

– В стране сформировался целый социальный класс самозанятых: речь идёт о репетиторах, бухгалтерах, юристах, которые оказывают услуги и чаще всего получают гонорары на свои банковские карты. Люди выживают как могут, поэтому я бы на месте государства сейчас точно не стал бы приходить к тем, кому каждый месяц на карточку капают дополнительные 30–40 тысяч рублей. Если же выделить в отдельную категорию особо зарвавшихся товарищей, которые, не имея официальных доходов, покупают премиальные автомобили, то эта тема для государства может оказаться более чем выгодной.

По мнению директора Центра развития региональной политики (ЦРРП) Ильи Гращенкова, идея проверить россиян на расходы чревата «самым мощным социальным взрывом, который только можно себе вообразить».

– Нам скажут, что такой контроль есть, например, в США. Там проверить могут каждого – от президента и миллиардера до самого последнего реднека из вагончика. То есть у них равенство, как в СССР, налоги платят все исправно. У нас же ровно наоборот: имущество элит записано на безработных, пенсионеров, родственников наших чиновников.

В разговоре с «Октагоном» Гращенков также напомнил, что Госдума хочет принять закон, который запретит даже обсуждать задекларированное имущество высокопоставленных госслужащих:

– Налицо социальный раскол: к простым людям лезут в карман, а элиту уводят в тень. Если учесть, что Правительство хочет ограничить рост цен на масло, хлеб и сахар, ситуация настолько тяжёлая, что бедные сограждане с удовольствием воспримут идею распотрошить закрома своих более удачливых соседей, но это не так. Дело в том, что лишняя копеечка найдётся у каждого. Если сегодня спросят, откуда у вас деньги на машину, то завтра – откуда деньги на новую куртку, а послезавтра – откуда деньги на колбасу и корм для кота.

В целом инициатива ФНС представляется экспертам вполне логичной. В российских регионах на фоне пандемии коронавирусной инфекции падает собираемость НДФЛ, а налог обеспечивает до половины бюджетов в 17 регионах страны

Эксперты Высшей школы экономики (ВШЭ) также обратили внимание на резкое снижение сборов НДФЛ. Например, в Удмуртии и Пермском крае падение НДФЛ составило 15 процентов, в Татарстане – почти 20 процентов, глава бюджетного комитета Совета Федерации Анатолий Артамонов указывал, что за 2020 год налоговые доходы субъектов РФ сократились на 4,5 процента по сравнению с 2019-м

Доходы федерального бюджета, как заметил сенатор, упали почти на 15 процентов. Очевидно, эта ситуация означает, что необходимо искать новые источники налоговых доходов.

«Октагон» направил в ФНС запрос с просьбой прояснить ситуацию, однако на момент публикации редакция ответа не получила.

«Проверки никто не отменял»

— Не все мероприятия налогового контроля попадают под действие моратория. Запрещены проверки ККТ и деятельности платежных агентов.

Выездные и камеральные налоговые проверки идут своим чередом,правда,с соблюдением некоторых особенностей организации контактов с налогоплательщиками,обусловленными эпидемиологической ситуацией. Более подробная информация в Приказе ФНС России № ЕД-7−2/181@ от 20 марта 2020 года.

— Давайте уточним: вы имеете в виду выездные проверки крупного бизнеса?

— И крупного,и субъектов МСП. Проверки,повторюсь,никто не отменял. Для принятия решения о проведении в отношении субъекта предпринимательской деятельности выездной проверки не важен его статус.

Решающее значение имеет сумма предполагаемых доначислений и «платежеспособность клиента», хотя учитываются и иные факторы. А камеральная проверка открывается автоматически при подаче декларации. Так что расслабляться бизнесменам — и крупным,и средним,и мелким — не стоит.

Алексей Кулагин.

Олег Богданов.

Омович, модератор раздела для новобранцев и библиотеки налоговиков

Привет, Омович! Чем тебя привлекает работа в налоговых органах? Почему ты решил идти в налоговую?

Привет, Фискал! Если честно, то поступая в институт я мало думал что буду работать по специальности, интерес у меня появился только к концу моего обучения в институте с появлением очень хорошего преподавателя, который является сотрудником налоговой инспекции и преподавателем по совместительству, и сочетание практики и теории преподавания дало такой неожиданный результат в моём дальнейшем выборе направления жизненного пути. Причина, по которой хочу попасть на работу в налоговые органы, для меня пока только 1, меня привлекает как молодого специалиста объёмом практических знаний которые там можно получить, ни в одной частной структуре такого опыта получить невозможно. Если политика нашего государства в отношении ФНС изменится в лучшую сторону, то возможно появятся 2, 3, 4…. причины быть сотрудником ФНС.

Все форумчане следили с интересом за твоим общением с иностранными респондентами об использование в их странах фирм-однодневок и других схем уклонения от налогообложения. Какие способы уклонения от налогообложения применяют за границей?
Как показал опыт общения с зарубежными сотрудниками, то основные способы это работа через фиктивные компании, которые в нашей стране получили название «однодневки», за границей они имеют просто другую аббревиатуру, например в США точно так же, как и в РФ можно создать фирмы за 1 день, так же работа через оффшорные зоны. Ещё бы хотел отметить, что когда разговор заходил о конкретных схемах, которые применяются в той или иной стране, то они ссылались на то, что это закрытая информация и им нельзя это обсуждать, поэтому удалось только узнать о работе в общих чертах. За границей налоговая служба, это довольно серьёзный рычаг в руках государства, который люди боятся и уважают, что не скажешь о нашей стране. Самое главное работа в налоговых органах за границей оплачивается не только ни чуть не хуже частных компании, но и считается престижной. Языковой барьер очень мешает, очень хотелось бы пообщаться с людьми из Китая, Японии, Латинской Америки, но пока владею только английским языком.

Ты сказал, что налоговые органы зарубежом — это довольно серьёзный рычаг в руках государства. Каковы на Ваш взгляд причины того, что у нас в стране все иначе?
Я считаю главной причиной это низкая правовая культура наших граждан и то, что налоговые преступления\правонарушения не вызывают в обществе негативного отношения в отличии от других видов преступлений\правонарушений.

Спасибо, Омович! До встречи на форуме!

Увольнение «лишних» иностранцев

31 декабря для работодателей истекает срок приведения численности иностранных работников в соответствие с установленными на 2021 год квотами. Допустимая доля иностранных сотрудников, работающих у российских работодателей, на 2021 год была утверждена постановлением Правительства РФ от 12.11.2020 № 1823.

Работодатели обязаны соблюдать установленные квоты, а иностранные работники, не подпадающие под эти квоты, подлежат увольнению. В противном случае работодателей могут оштрафовать за несоблюдение квот на привлечение иностранной рабочей силы по ст. 18.17 КоАП РФ. Данная норма устанавливает штрафы в размере от 45 000 до 50 000 рублей для должностных лиц и от 800 000 до 1 000 000 рублей – для организаций.

Особенности работы в налоговой

На фоне невысоких зарплат неудивительно, что в ФНС наблюдается текучесть кадров. Кроме того, вырос возраст среднестатистического налоговика. Это объясняется тем, что вакансии ФНС не привлекательны для молодых специалистов. При этом к будущим налоговикам предъявляют жесткие требования. Вчерашним выпускникам приходится сложнее остальных. Ведь предпочтение отдают тем, у кого есть стаж.

Сложнее всего приходится молодежи. Едва покинув стены вуза, они не обладают опытом. Поэтому в ФНС могут рассчитывать на зарплаты 10-11 тыс. рублей. Даже если молодые специалисты устраиваются на должность налоговых инспекторов, они предпочитают надолго не задерживаться. Отработав два-три года на престижной, но тяжелой работе, они покидают ФНС, предпочитая устраиваться в частные компании. Такие работодатели предлагают менее жесткие условия и более достойную оплату.

Сотрудники старшего возраста, наоборот, не торопятся покидать свою должность. Во многом этому способствует система начисления зарплаты в налоговой. Она устроена таким образом, что за каждый год стажа предусмотрены доплаты. Вот почему среди сотрудников ФНС немало пенсионеров. Никто не хочет отказываться от достойной зарплаты, на которую приходилось трудиться годами.

Увидят все поступления на все счета

Новшества позволят существенно сократить количество запросов в банки, направляемых налоговыми органами, говорится также в поясниловке. А вот это – вкупе с «об операциях по счетам клиентов банков» – уже совсем интересно и порождает пищу для размышлений. В этой связи можно вспомнить, что при недавнем явлении народу основных направлений налоговой политики мы спрогнозировали, к чему приведет активизация информационного обмена. Теперь это подтверждается (хотя не сказано, что законопроект разработан для реализации «направлений»).

Дело в том, что по запросам сейчас налоговики получают сведения о движении денег по счетам как фирм и ИП, так и физлиц. Банки «автоматом» пересылают только сведения об открываемых/закрываемых счетах. А вот данные об операциях – это гигантские массивы информации. Видимо, только поэтому и существует «запросная» система, а теперь, вероятно, нашлось техническое решение.

Так что налоговики получат вожделенную возможность мониторить все, что поступает на счета как фирм и ИП, так и физлиц. Не напрягаясь – без запросов. Сейчас как: проводят, например, камеральную проверку какой-либо декларации. Чтобы увидеть, не занижен ли доход, составляют запрос, ждут. Всего этого не будет – информация у налоговой будет на блюдечке.

К тому же, вспомним, что существует и еще один законопроект – о создании единой информационной платформы при ЦБ. Заявленная цель – сортировка фирм и ИП по рискам «отмывания». Но по существу – ЦБ сможет просто собрать в одном месте всю информацию обо всех. И вполне естественно, если сведениями с «платформы» ЦБ тоже будет делиться.

С физлицами сейчас вообще все сложно, их много, налоговики не знают, кого ловить (кроме тех, кто явно «нарвался»). Имея же всю информацию о поступлениях на счет, ФНС сможет в автоматическом режиме отслеживать деньги, перечисляемые физлицам без законных оснований: «серую» зарплату, выручку от мелкого нелегального бизнеса и так далее. Так что все подозрительные поступления на счета окажутся как на ладони и будут обложены налогами.

Средняя зарплата в налоговой

В СМИ нередко просачивается ложная информация. Например, средняя зарплата налоговиков составляет 90 тыс. рублей. Эти данные, мягко говоря, далеки от правды. Эти цифры могут оказаться справедливыми только для высоких должностей. Рядовым инспекторам налоговой о таких доходах приходится разве что мечтать.

Доходы в ФНС находятся под влиянием нескольких факторов. Но если говорить о средних показателях, то наибольшими зарплатами могут похвастаться налоговики, проживающие в Москве и Санкт-Петербурге. Им выплачивают около 70 тыс. рублей ежемесячно.

Те, кто работают в регионах, в среднем могут рассчитывать на 30 тыс. рублей. Однако нужно понимать, что эти показатели могут сильно отличаться. И в большую, и в меньшую сторону. В зависимости от занимаемой должности. Зарплата рядового специалиста в налоговой и начальника может отличаться в несколько раз.

Еще один важный момент – наличие премий и доплат. Именно благодаря им зарплата в налоговой считается более-менее достойной. Однако оклады несильно отличаются от минимальных ставок по регионам.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий