Ндс в европе: страны с самыми «вкусными» ставками

Налоги на юридических лиц в Германии

Корпорации платят обязательные взносы с прибыли. Ставка – 25%. Но и она одинакова не для всех. В Германии существует деление повинности на ограниченную и неограниченную. Первый вариант предусмотрен для компаний, которые расположены вне пределов территории ФРГ, но доходы получают внутри государственных границ. Второй вид ответственности существует для резидентных фирм. Декларации нужно предоставлять не позднее окончания отчетного периода, которое наступает 31 мая. Делать это нужно вне зависимости от организационно-правовой формы. Взносы распределяются по кварталам, в равных долях. Платятся они каждую четвертую часть года в 10-х числах.

Помимо декларации, придется предоставить:

  • баланс;
  • сведения о полученной за текущий период прибыли, а также понесенных убытках;
  • письменное сообщение ревизоров о состоянии предприятия;
  • официальная ксерографическая копия решений акционеров.

Вычислений из базы, на основе которых рассчитываются сборы, тоже много. Сюда входят:

  • резервные фонды, существующие для выравнивания ситуации из-за инфляции;
  • амортизация;
  • пожертвования в социальные фонды;
  • расходы, понесенные в результате удовлетворения представительских целей (в допустимых пределах).

Ставка колеблется от 23% до 33% (включая торговый налог). Кроме того, им придется оплатить сбор:

  • с приобретения недвижимости:
  • с земли;
  • с содержания недвижимого имущества;
  • с автомобилей (если он состоит в собственности юридических лиц);
  • с дивидендов, депозитов и ценных бумаг.

Ставка НДС в Германии

Статья государственного дохода от налога на добавленную стоимость  достаточно существенная. Она составляет почти тридцать процентов (28, если точнее) от общего веса в бюджете страны. Объектом для формирования базы сборов является стоимость товаров или услуг. НДС составляет 19% – обычная ставка, и 7% – пониженная. Здесь тоже существует множество нюансов.

Например, ваша компания находится на старте собственного развития и стремлений ad astra и, соответственно, получает невысокий доход. Он ниже предусмотренной ставки, с который взимается НДС. Возможны следующие варианты:

  1. Вообще не платить налог, оформив освобождение на основе суммы полученного дохода. Так может поступить фирма, зарегистрированная в области сельского хозяйства или лесной промышленности, а также работающая на экспорт. От НДС освобождаются врачи, ветеринары, страховые агенты.
  2. Уплачивать, но по ставке в 80% от той, которая существует для вашего товара.
  3.  При обороте предприятия в 32,5 тысяч евро, оно имеет право на освобождение от обязательных взносов в следующем календарном периоде.

Налог корпораций Körperschaftsteuer

К корпорациям в Германии относят таких юридических лиц, как акционерные общества, кооперативы, ООО. Налоговая ставка составляет 15%, к ней добавляется сбор солидарности в размере 5,5 процентов. Существует два механизма начисления данного вида налога:

  • для неограниченно налогообязанных организаций. Для корпораций, которые содержат центр управления в виде офиса, расположенного на территории Германии ведется расчет налога от прибыли, в том числе, нереализованной, например, рост стоимости актива.
  • для ограниченно налогообязанных компаний. Если фирма не имеет зарегистрированного центра координации в ФРГ, либо он расположен за её пределами, компания оплачивает налог с доходов от деятельности на немецкой земле. При этом учитывается соглашение об избежании двойного налогообложения. при уменьшении налоговой базы.

Налог на коммерческую деятельность Gewerbesteuer

Сумма взымаемых процентов составляет примерно 3,5 от дохода от коммерческой деятельности. Предусмотрен вычет для ИПшников и товариществ в виде 24,5 тысяч евро.

Сбор солидарности Solidaritätszuschlag

Налог находится в прямой зависимости от величины начисления налога корпорации и составляет 5,5 % её части. Он оплачивается лицами, причастными к корпоративному налогу вне зависимости от гражданства и национальности.

Сумма налоговых отчислений для юридических лиц в среднем достигает 25-30 процентов.

Алгоритм действий: как получить возврат

Чтобы иметь возможность вернуть часть средств за свою покупку, необходимо приобрести товар в магазине, который является частью системы такс-фри. Об этом вам расскажут специальные наклейки, которые вы найдете или при входе в торговый зал или на витрине с определенными товарами.

Заполнение формуляра

Оплачивая товар на кассе, нужно сообщить продавцу, что вы планируете получить возврат налога. Но сказать это нужно до того, как вы проведете оплату, а не после нее. Для подтверждения гражданства другой страны придется показать паспорт. Работник магазина в свою очередь обязан выдать вам специальный чек tax free.

В документе, который вы получите, должна быть указана общая сумма и размер налога, который подлежит возврату по результатам вашего шопинга. Эти сведения записываются продавцом от руки или вносятся в компьютере и распечатываются. После этого следует заполнить оставшиеся графы бланка, внеся такие данные:

  1. ФИО покупателя.
  2. Номер заграничного паспорта.
  3. Адрес, по которому проживает покупатель.
  4. Если деньги должны быть зачислены на карту банка, обязательно впишите ее реквизиты.

После этого еще раз проверьте правильность всего написанного и поставьте подпись. Не забудьте взять на кассе брошюру, где прописан алгоритм действий при возврате денег.

Постановка штампа на таможне

Следующий этап, как получить tax free в аэропорту Мюнхена, например, или Дюссельдорфа, это постановка специального штампа сотрудником таможенной службы. Сделать это можно в тот момент, когда вы будете покидать страну.

Перед тем как вы пройдете на регистрацию, следует обратиться к таможеннику. При себе нужно иметь:

  • паспорт;
  • заполненные предварительно формы, которые вы получили в магазине;
  • билет;
  • чеки на купленный товар.

Представитель службы может попросить вас показать и сам товар, но это чаще всего касается техники. Если все формальности соблюдены, на ваш формуляр будет поставлена печать. Только после этого вы можете отправляться на поиски окошка с надписью Tax Refund и логотипом вашего оператора. И не забывайте: на то, чтобы оформить tax free в одном из немецких воздушных портов, у вас есть ровно 3 месяца.

Способы получения средств

Следующий шаг – обналичивание имеющегося на руках чека. Сделать это можно несколькими способами:

  • непосредственно в аэропорту вылета;
  • по почте;
  • на банковскую карту.

Итак, к примеру, вы решили, что хотите получить ваши деньги наличными по прибытии в аэропорт Бонн/Кельн, что в пригороде Кельна. Самой большой оплошностью будет сдать вашу покупку вместе с другими вещами в багаж.

Чтобы упростить предстоящую процедуру, выполните несколько действий:

  • Заранее уточните, где расположена таможенная служба, которая должна поставить штамп, и окно Tax Free – в зале ожидания или уже на нейтральной территории после паспортного контроля.
  • Не срывайте с ваших покупок никаких бирок и ярлыков. Положите эти вещи в чемодане сверху, чтобы их было легко достать.
  • Проверьте, чтобы формуляр, выданный вам в магазине, был полностью заполнен.

Когда офицер таможенной службы поставит необходимый штамп, направляйтесь к окну возврата средств нужного вам оператора.

Пункты Tax Refund в крупных аэропортах приводим в таблице:

Место вылета Локация оператора Режим работы
Берлин-Тегель Терминал А пн-вс 6.00-20.00
Tax free в Шенефель д, Берлин Терминал А пн-вс 8.00-18.00
Бремен Терминал 1 График привязан к расписанию рейсов.
Дрезден Зал ожидания Режим работы зависит от расписания рейсов.
Гамбург Терминал 1 пн-вс 6.00-18.00
Ганновер Зал ожидания круглосуточно
Дюссельдорф Терминал А пн-вс 6.00-20.00
Кельн Терминал 1-2 пн-вс 5.00-21.00
Лейпциг Центральный терминал Часы работы зависят от расписания вылетов самолетов.
Мюнхен Терминал 1 и 2 пн-вс 6.00-22.00
Франкфурт Терминал 1, 2 пн-вс 6.00-22.00

Правила возврата Tax Free в Германии предусматривают, что для получения денег на карту банка следует указать ее реквизиты в чеке, который вы получите в магазине. После проставления отметки на таможне, вложите его в конверт, который предварительно вам необходимо взять в магазине, где совершались покупки, или в окошке Tax Free в аэропорту. Если вы все сделали правильно, через некоторое время деньги поступят на вашу карту.

Перечисление средств по почте полностью совпадает с предыдущим вариантом, с единственной разницей, что вы получите уведомление, содержащее отметку «на счет получателя». Полученный чек вы сможете обналичить в банковском учреждении, в котором у вас открыт счет.

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

После внесения копании в торговый реестр необходимо переводить ежемесячные отчёты по НДС в налого-финансовое управление. Из этих отчётов вытекает, на какую сумму были выставлены счета за один месяц, из которых высчитывается окончательная сумма НДС, которую Вы должны перечислить в налого-финансовое управление. Дополнительно в этом отчёте упомянуты те счета, которые были выставлены на вашу фирму за месяц, и включённый в них НДС перечисляется вашей фирме. Если фирма выставила счетов больше, чем получила от других компаний, то соответственно необходимо перечислить только разницу в НДС в налого-финансовое управление. В обратном случае на фирменный счёт вашей компании перечисляется эта разница с стороны налого-финансового управления.

Учтите, что Вы должны выставить за продажу товаров или услугу счёт втом месяце, когда была оказана услуга или осуществлена продажа товаров. Так-же отчётность за прошлый месяц, должна быть отправлена в налого-финансовое управление до 10 числа следующего месяца. По запросу этот срок может быть продлен максимум на месяц. По этому Вам необходимо вовремя вести бухгалтерию. Для этого на начальном этапе советую обратится к налоговому консультанту. Не к обычному бухгалтеру, а официальному налоговому офису. Если у Вас в начале будет небольшой объем счетов, то в месяц Вы потратите на финансовую бухгалтерию не больше 120 евро. Мы сотрудничаем с немецким налоговым офисом, который сможет перенят для Вас ведение бухгалтерии. Советую вовремя передавать все входящие и выходящие счета, а так-же банковские выписки в налоговый офис. Если от вашей фирмы был не вовремя перечислен отчет о НДС, то сначала налагаются штрафы. При повторных случаях и по истечению 3 месяцев могут устроит вашей фирме самый настоящий маски-шоу. Во избежания этого наймите налогового консультанта и отсылайте ему вовремя все счета и банковские выписки.

Подоходный налог в Германии — 2020 год

В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.

То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.

Наиболее актуальный расчет, всегда можно сделать на немецком сайте источнике, с помощью онлайн калькулятора:

www.brutto-netto-rechner24.de/einkommensteuerrechner.html

Вот пример разницы результатов с налоговыми ставками на доход 1 000 € и 10 000 € в месяц:

Ежемесячно Ежемесячно
Валовая зарплата € 1000,00 € 10 000,00
Вычитаемые налоги:
Подоходный налог — 0,00 — 3 031,58
Солидарность — 0,00 — 166,74
Церковный налог — 0,00 — 0,00
Итого: — 0,00 — 3 198,92
Взносы социального страхования:
Взносы на социальное обеспечение
Медицинское страхование — 78,50 — 367,97
Страхование на случай длительного ухода — 17,75 — 83,20
Пенсионное страхование — 93,00 — 641,70
Страхование по безработице — 12,00 — 82,80
Итого: — 201,25 — 1 175,67
Чистая зарплата € 798,75  € 5 626,00

Для тех у кого есть трудности с использованием немецкого калькулятора, в таблице ниже рассчитаны ориентировочные чистые доходы с использованием выше упомянутых формул.

Ежемесячные зарплаты в евро Годовой доход в евро
Зарплата до уплаты налогов После уплаты налогов Доход до уплаты налогов После уплаты налогов
1 000 798 12 000 9 585
1 100 876 13 200 10 517
1 200 944 14 400 11 328
1 300 1 009 15 600 12 119
1 400 1 072 16 800 12 871
1 500 1 132 18 000 13 592
1 600 1 189 19 200 14 276
1 700 1 242 20 400 14 910
1 800 1 300 21 600 15 605
1 900 1 358 22 800 16 297
2 000 1 415 24 000 16 986
2 100 1 472 25 200 17 670
2 200 1 529 26 400 18 349
2 300 1 585 27 600 19 025
2 400 1 641 28 800 19 695
2 500 1 696 30 000 20 361
2 600 1 751 31 200 21 022
2 700 1 806 32 400 21 680
2 800 1 861 33 600 22 333
2 900 1 915 34 800 22 981
3 000 1 968 36 000 23 625
3 100 2 022 37 200 24 264
3 200 2 074 38 400 24 899
3 300 2 127 39 600 25 529
3 400 2 179 40 800 26 155
3 500 2 231 42 000 26 777
3 600 2 282 43 200 27 394
3 700 2 333 44 400 28 006
3 800 2 384 45 600 28 614
3 900 2 434 46 800 29 218
4 000 2 484 48 000 29 817
4 100 2 534 49 200 30 412
4 200 2 583 50 400 31 002
4 300 2 632 51 600 31 588
4 400 2 680 52 800 32 169
4 500 2 728 54 000 32 747
4 600 2 776 55 200 33 319
4 700 2 824 56 400 33 895
4 800 2 877 57 600 34 530
4 900 2 929 58 800 35 159
5 000 2 981 60 000 35 783
5 100 3 033 61 200 36 400
5 200 3 084 62 400 37 012
5 300 3 134 63 600 37 619
5 400 3 185 64 800 38 221
5 500 3 234 66 000 38 816
5 600 3 283 67 200 39 407
5 700 3 332 68 400 39 991
5 800 3 381 69 600 40 572
5 900 3 429 70 800 41 155
6 000 3 478 72 000 41 737
6 100 3 526 73 200 42 318
6 200 3 575 74 400 42 900
6 300 3 623 75 600 43 482
6 400 3 672 76 800 44 065
6 500 3 720 78 000 44 646
6 600 3 768 79 200 45 227
6 700 3 817 80 400 45 810
6 800 3 865 81 600 46 391
6 900 3 914 82 800 46 973
7 000 3 970 84 000 47 641
7 100 4 025 85 200 48 310
7 200 4 081 86 400 48 978
7 300 4 137 87 600 49 646
7 400 4 192 88 800 50 315
7 500 4 248 90 000 50 983
7 600 4 304 91 200 51 651
7 700 4 359 92 400 52 319
7 800 4 415 93 600 52 988
7 900 4 471 94 800 53 656
8 000 4 527 96 000 54 324
8 100 4 582 97 200 54 933
8 200 4 638 98 400 55 661
8 300 4 694 99 600 56 329
8 400 4 749 100 800 56 997
8 500 4 805 102 000 57 666
8 600 4 861 103 200 58 334
8 700 4 916 104 400 59 002
8 800 4 972 105 600 59 671
8 900 5 028 106 800 60 339
9 000 5 083 108 000 61 007
9 100 5 139 109 200 61 675
9 200 5 195 110 400 62 334
9 300 5 251 111 600 63 012
9 400 5 306 112 800 63 680
9 500 5 362 114 000 64 348
9 600 5 418 115 200 65 017
9 700 5 473 116 400 65 685
9 800 5 529 117 600 66 353
9 900 5 585 118 800 67 022
10 000 5 626 120 000 67 512

Система налогов в Германии: особенности

Ответом на необходимость восстановления разрушенной войной экономики Германии стал комплекс реформ, проведенных Людвигом Эрхардом на должности министра хозяйства ФРГ.

Частью преобразований стали следующие сформулированные им положения, лежащие в основе функционирования системы налогообложения страны и в настоящее время:

  • налоги должны быть по возможности минимальны;
  • взимание налогов должно быть экономически целесообразным;
  • налоги не должны препятствовать конкуренции;
  • налогообложение должно соответствовать структурной политике, имея целью более справедливое распределение доходов;
  • налогообложение должно основываться на соблюдении конфиденциальности налогоплательщика и коммерческой тайны;
  • возможность двойного налогообложения должна быть исключена;
  • величина налогов должна соответствовать объёму государственных услуг, получаемых гражданином, включая защиту его прав.

Следование этим принципам позволяет Германии оставаться страной с одной из наиболее устойчивых экономик мира.

Регистрация компании в Германии — кто платит корпоративный налог?

Если после регистрации компания в Германии имеет управляющий офис, она обязана платить корпоративный налог со всей прибыли. Такое правило касается следующих видов предприятий:

  • Корпорации;
  • Кооперативы;
  • Взаимные страховые компании;
  • Юридические лица, такие как общества и трасты;
  • Коммерческие предприятия, которые  находятся в ведении государственных юридических лиц.

Компании, которые получают доход в ФРГ, но не имеют управления или зарегистрированных офисов в стране, обязаны платить только корпоративный налог со своего немецкого дохода.

Владельцы предприятий и самозанятые работники в Германии должны зарегистрироваться в местном налоговом органе. Им выдается индивидуальный налоговый номер, который должен быть указан во всех счетах.

Торговцы будут зарегистрированы в торговом представительстве, которое передаст их данные в налоговую инспекцию, а та, в свою очередь, затем выдаст налоговый номер.

После того, как предприниматель зарегистрируется, нужно будет заполнить годовые налоговые декларации и уплатить налог на прибыль в рассрочку. Прибыль облагается налогом по ставке НДФЛ.

Многие самозанятые лица (фрилансеры) освобождены от внесения взносов в фонд социального страхования, но, поскольку существует закон о страховании здоровья и ухода, и придется принимать альтернативные меры. Некоторые работающие не по найму люди также должны платить взносы в государственный пенсионный фонд.

Самозанятые лица могут учитывать некоторые услуги и товары, необходимые для их работы, как не облагаемые налогом расходы.Сюда относят: канцелярские товары, офисные помещения и оборудование, поездки, связанные с работой, расходы по уходу за ребенком, медицинское обслуживание, пенсионные и другие страховые взносы. Необходимо сохранять квитанции и другую соответствующую документацию, чтобы доказать реальность расходов.

Корпоративный налог для фрилансеров в Германии

Налогообложение фрилансеров работает немного по-другому. Им не нужно регистрироваться в Торговом реестре и становиться членом Торговой палаты. Они не должны готовить годовую финансовую отчетность для фискалов или платить налог на торговлю. Вместо этого достаточно простой оценки прибылей и убытков.

Фрилансерам в Германии необходимо зарегистрироваться в местном отделении ведомство по финансам, профессиональной ассоциации и страховых компаниях (если они нанимают других людей). Налоговые органы будут оценивать подоходный налог ежеквартально, исходя из дохода после вычета расходов.

Хотя фрилансеры, как правило, не несут ответственности перед системой социального обеспечения ФРГ, им следует рассмотреть возможность самостоятельно организовать себе:

Частную медицинскую страховку;

Медицинскую страховку, которая также покрывает риск заболевания и потери дохода, если вы заболели;

Страховку по нетрудоспособности для покрытия риска денежных потерь, если станут нетрудоспособными;

Страхование жизни в дополнение к пенсионному плану.

Корпоративный налог для художников и журналистов

Художники и журналисты должны внести свой вклад в государственную систему социального обеспечения. Сюда входят пенсионные взносы, взносы за медицинское страхование и страхование по уходу за престарелыми.

Согласно закону под названием «Социальный закон для художников» (Kuenstlersozialversicherungsgesetz), если художники-фрилансеры или журналисты не участвуют в социальном страховании, таком как пенсионное обеспечение, то они должны присоединиться к правительственной программе Kuenstlersozialkasse.

Взносы зависят от дохода. Существует также потолок общего годового дохода, который могут сделать вкладчики, он меняется каждый год. Как и нанятые работники, фрилансеры должны платить только 50% от общего взноса.

В 2020 году общие ставки взносов для Kuenstlersozialkasse составляют:

  • Пенсионное страхование: 18,6%. Максимальный годовой доход в 2020 году составляет 82 800 евро.
  • Медицинское страхование: 14,6%. Максимум в 2020 году составляет 56 250 евро.
  • Страхование по уходу: 3,05% для родителей или 3,30% для тех, у кого нет детей. Максимальный годовой доход в 2020 году составляет 56 250 евро.

Налоги в Германии в 2020 году для физических лиц

Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.

В частности, это: заработные платы, все возможные дивиденды, доход от частного предпринимательства, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, которые работают самостоятельно, то есть само занятые лица.

Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов.

Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:

  1. Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
  2. Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в отечественных странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
  3. Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории страны;
  4. Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.

Это самые основные налоги для физических лиц. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.

Из заработной платы, дополнительно придется отдать:

  • Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
  • 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты;
  • 18,7% пенсионные выплаты. В ФРГ тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель;
  • 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.

Все эти сборы уплачиваются совместно работником и работодателем. Схема выплат довольно сложная и запутанная, но приблизительные подсчеты сделать реально.

В России вступил в силу закон о повышении налога на добавленную стоимость (НДС) с 18 до 20%. Как оказалось, до повышения НДС в России был одним из самых низких в Европе. Впрочем, даже после принятия закона России будет далеко до самых высоких показателей.

Г осдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, предусматривающий повышение налога на добавленную стоимость (НДС) до 20% с 18%, а также новые тарифы социальных взносов.

Законопроект инициирован правительством, изменения вступают в силу с 1 января 2019 года. По подсчетам правительства, повышение НДС принесет федеральному бюджету дополнительные 620 млрд рублей в год.

Льготы по НДС при этом сохраняются. Речь идет о пониженных ставках НДС в размере 10% для товаров социального назначения: продовольственных товаров (за исключением деликатесных), детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

Нулевые ставки НДС действуют для внутренних межрегиональных воздушных перевозок.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Данный вид налога распространен во многих странах. Стоит отметить, что в большинстве стран Европы НДС выше чем в России.

Самая низкая ставка НДС в Европе действует в Люксембурге. В этом карликовом государстве НДС составляет 17%. Чуть выше ставка налога (18%) на Мальте.

Германия, Кипр и Румыния удерживают ставку налога на уровне 19%.

Россия после принятия закона встанет в один ряд с Австрией, Болгарией, Великобританией, Словакией, Францией и Эстонией, в которых ставка также составляет 20%.

На 1% выше НДС установлен в Бельгии, Испании, Латвии, Литве, Нидерландах и Чехии. 22% взимают правительства Италии и Словении, а 23% — власти Ирландии, Польши и Португалии.

Оправляющаяся от кризиса и сокращающая расходы Греция сейчас взимает НДС в размере 24%. Такой же налог взимает Финляндия.

Психологический порог в 25% установлен в Дании, Хорватии и Швеции.

Самая высокая ставка налога на добавленную стоимость в Европе установлена в Венгрии. Будапешт взимает 27% НДС. Выше ставка этого налога была только в России после его введения в 1992 году.

В России НДС действует с 1 января 1992 года. Максимальная ставка НДС в Российской Федерации после его введения составляла 28 %, затем была понижена до 20 %, а с 1 января 2004 года составляет 18%.

Среди Европейских стран, не входящих в ЕС, самый низкий НДС установлен в Швейцарии (8%). Самый высокий — в Исландии (24,5%) и Норвегии (25%).

Армения, Албания, Белоруссия, Молдавия, Сербия и Украина установили НДС в размере 20%. Босния и Герцеговина удерживают налог на уровне 17%, Грузия, Турция и Македония — на уровне 18%.

Вне Европы самый низкий НДС установлен на Острове Джерси (3%), в Малайзии и Сингапуре (5%)

Для определенных товаров практически во всех странах есть специальная сниженная ставка налога. Например, в России сейчас она составляет 10% для определенной группы товаров. Некоторые товары в России не облагаются НДС.

Самая низкая сниженая ставка налога в Великобритании, Венгрии и на Мальте. Она составляет 5% для определенных видов товаров и услуг. Самая высокая — в Чехии (15%).

Самая низкая ставка НДС для специальных товаров (в России — 0%) в Европе составляет 2,1% во Франции и 3% в Люксембурге. Как и в России подобные виды товаров не облагаются налогом в Великобритании, Ирландии, Польше и Швеции.

В Германии действуют весьма строгие законы, касающиеся вопроса уплаты налогов. За исключением ряда отличий суть немецкого налогообложения аналогична российской системе. Как и в отечественном налоговом законодательстве, в стране существует косвенный налог на добавленную стоимость – НДС. Это позволяет взимать в бюджет определенную долю добавленной стоимости, которая устанавливается на всех этапах производства и продажи товаров, а также услуг. Начиная торговые отношения с федеративной республикой, уточните, как будет уплачиваться НДС в Германии в 2019 году.

Формы собственности, доступные нерезидентам

Учитывая все вышесказанное, можем сделать очевидный вывод: инвестирование собственных средств в Германию для россиян и всех других, кто постоянно не проживает на ее территории, возможно лишь в форме создания компании – юридического лица. Таким образом, в число доступных форм организации входят:

  • ООО и его упрощенный вариант (GmbHб UG);
  • акционерное общество (AG);
  • европейская компания (SE).

Возможность открыть ИП в Германии для россиян, безусловно, существует, однако тогда они должны быть резидентами ФРГ, а для этого нужно постоянно проживать в стране или находиться в ней не менее 183 дней в году.

Ндс при импорте: ставки, порядок оплаты, примеры

Статьей 146 НК РФ утверждено, что товар, который ввозится на таможенную территорию РФ и подлежит реализации, обязательно требует начисления НДС по его процентному значению, исходя от категории импортируемого товара, а также категории предоставляемой услуги. НДС при импорте начисляется и рассчитывается на этапе прохождения контроля на таможне и является одним из обязательных платежей.

Взаимосвязь НДС и таможни

Для удачного проведения таможенного оформления фирма, предоставляющая к импорту данный товар, должна сделать авансовую оплату, так как существует специальный порядок таможенного изъятия импортного НДС.

НДС, который уже заплатили, когда оформляли товар на таможне, можно подать к возмещению, но только за период, когда ввозимый товар встал на учет фирмы. И это при соблюдении условия, что товар приобретался с целью, также облагаемой НДС (производство или перепродажа), только если вы являетесь участником общей системы налогообложения. Если эта система упрощена, то НДС — чисто ваш расход.

Подать на вычет НДС, который оплачен на таможне, вы сможете в том случае, если у вас будут все подтверждающие оплату документы, то есть декларация на ввоз и другие документы, заверенные уполномоченными органами.

Осуществляя ввоз товаров, на которые не накладывается таможенная пошлина, за налоговую базу считается таможенная стоимость учетного товара. Если это безакцизный товар, то точно так же. Для расчета НДС при прохождении таможенного контроля используют формулу:

НДС=(Таможенная стоимость+таможенная пошлина+акциз)*ставка/100

Таможенная стоимость определяется и указывается тем лицом, которое декларирует ввоз товара или его же официальным представителем.

Рассчитанный НДС оплачивается непосредственно в счет таможенного органа до завершения таможенной процедуры регистрации товара.

Ставки НДС при импорте

Налоговая ставка в 0%, согласно ст. 150 НК РФ, применяется по отношению к таким группам товаров, как:

  • Бесплатная гуманитарная помощь.
  • Предметы тех. оборудования, которое не производится внутри страны или в странах Таможенного Союза.
  • Медицинские препараты и непосредственно лекарственные вещества, перечисленные в НК РФ.
  • Ценности культурной отрасли, которые подарены аналогичным объектам РФ или куплены за счет федерального бюджета.
  • Культурные ценности, ввозимые на основании взаимного обмена с другими странами.
  • Драгоценные и полудрагоценные камни, которые не подвергались обработке.
  • Продукты, полученные в результате хозяйствования на земельной территории других стран субъекта хозяйствования РФ.
  • Объекты для организации Олимпийских и Параолимпийских зимних игр.
  • Услуги и товары для космической отрасли.
  • Все виды валюты и ценных бумаг.
  • Предметы для личного пользования или пользования членами семьи участников дипломатических организаций.
  • Суда, которые зарегистрированы в международном реестре РФ, а также выловленная российскими судами за рубежом рыба.

В перечень периодически вносятся корректировки и поправки, и участникам ввоза импортной продукции стоит внимательно следить за изменениями.

Продовольственные, медицинские, детские товары облагаются НДС в размере 10%.

В случае если ввозимый вами товар не входит ни в один из списков по сниженному налогообложению, то процентная ставка для вас стандартная – 18%.

Часто возникают сложности у фирм, осуществляющих импорт предоставления разных видов работ, услуг. Импортируемыми считаются услуги, осуществленные иностранной организацией. Они не проходят регистрацию на таможне, а налогообложение на них распространяется.

Интересное видео про начисление НДС при импорте:

Порядок оплаты расходов на доставку

Компания, имеющая заинтересованность в ввозе товара, несет все предстоящие расходы по производимой доставке и растаможке. Цена за доставку учитывается в общей сумме стоимости товара, и если импортер осуществляет ввоз не самостоятельно, а через экспедиторскую службу, услуги которой также подлежат оплате, то стоимость такого импортного товара будет значительно больше.

Когда товар везут из таможни в конечный пункт назначения, то процентная ставка составляет 0%. Поэтому услуги экспедиторских компаний нужно тщательно проверять, особенно расчеты по перевозке, так как в них нередко встречаются ошибки, в том числе в начислении НДС.

Кстати, НДС может взиматься только в Российских рублях. Когда происходит оплата в иностранной валюте, она конвертируется по курсу валют и переводится в рубли для зачисления в госбюджет.

Ставки подоходного налога в Германии

Подоходный налог в Германии имеет прогрессивную шкалу ставок. Они начинаются с 14% и постепенно повышаются до 42%. Максимальная ставка 42% применяется к доходу выше 55 961 евро в год.

Очень высокие уровни дохода от 265 327 и выше облагаются налогом в 45%.

В дополнение к этому каждый должен платить налог на солидарность, который ограничен 5,5% от суммы подоходного налога.

И если плательщик является членом зарегистрированной церкви, ему также придется платить церковный налог в размере 8-9% от дохода, в зависимости от того, в какой федеральной земле проживает.

Налоговый класс в ФРГ во многом определяется семейным положением.

Класс 1: холостой, вдовец, разведен, разлучен

Класс 2: одинокий родитель, проживающий вместе с ребенком.

Класс 3: люди в браке, один из супругов не имеет доходов, либо получает низкий доход.

Класс 4: люди в браке с равным доходом

Класс 5: лицо, у которого супруг относится к третьему классу. 

Класс 6: есть вторая работа или налоговый вычет.

Супружеские пары с неравной заработной платой в 3-м или 5-м классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Очень простой пример:

Супруг А: ежегодный налог на прибыль в Германии в размере 17 028 евро

Супруг Б: ежегодный налог на прибыль в Германии в размере 2701 евро

Общий налог для пары при уплате налога отдельно:  19 729 евро.

Если они оплатят налог для совместной пары по классам 3 и 5: 18 014 евро — экономия 1715 евро в год.

Налоговые льготы и вычеты в Германии

Максимальное использование налоговых льгот и вычетов увеличивает шансы на получение возврата налога.

Доход за год в 9 169 евро (или 18 338 евро для супружеских пар, подающих комбинированную налоговую декларацию), не облагается налогом. Любая сумма сверх этой суммы облагается подоходным налогом.

Благотворительные пожертвования немецким организациям подлежат вычету до 20% от валового дохода.

Если вы выплачиваете алименты по ребенку бывшей супруге, также может быть вычтено до 13 805 евро.

Налогоплательщики с детьми могут претендовать следующие вычеты:

  • расходы на образование, если ребенок посещает частную школу в Германии в размере, равном 30% стоимости обучения;
  • расходы на пособие на ребенка и уход за ребенком для детей в возрасте до 14 лет.

Можно вычесть определенные связанные с доходами расходы, которые задокументированы и еще не были возмещены работодателем на сумму до 1000 евро:

  • переезд в другой дом из-за работы;
  • поездки на работу на большие расстояния;
  • расходы на обучение;
  • профессиональное оборудование;
  • расходы на два домохозяйства, если место работы в другом городе, и работник снимает дополнительное жилье.

Страховые взносы, в том числе:

  • медицинское страхование: 100% франшиза для обязательного медицинского страхования или частного медицинского страхования для первичной медицинской помощи;
  • долгосрочные страховые взносы: 100% франшиза;
  • страховые взносы по безработице: до 2800 евро в год;
  • взносы в пенсионную систему: до 25 046 евро.

Льготы по подоходному налогу для самозанятых лиц в Германии

Для фрилансеров или самозанятых лиц существует такой же необлагаемый минимум в размере 9 169 евро, что и для других работников, и они также могут получить налоговый вычет в размере 2800 евро на медицинское страхование.

Еще один способ, с помощью которого работающие не по найму работники могут уменьшить свой налогооблагаемую базу, состоит в том, чтобы компенсировать связанные с работой расходы. Сюда можно отнести такие вещи, как поездки, канцелярские товары и услуги бухгалтера.

Журналисты, могут списывать на расходы до 30% своего дохода, но не более или 2455 евро единовременно.

Заключение

Заключение

Все иностранные гости Германии, которые не являются гражданами Евросоюза и уже достигли 18-летнего возраста, могут рассчитывать на возврат налога, который прибавляется к основной стоимости товара. Но для этого нужно помнить несколько моментов:

  • покупка должна относиться к товарам, которые подлежат tax free;
  • минимальный порог чека – 25 евро;
  • для возврата денег нужно получить специальную форму в магазине, заполнить ее и поставить на ней штамп таможни при вылете из страны;
  • получение средств возможно наличными в аэропорту или безналичным расчетом – на карту или почтовым переводом.

Всегда помните, что успех процесса будет зависеть от правильности заполнения формы tax free и наличия на ней таможенной печати.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий