Оффшор северный кипр: подойдет ли вам оффшорная юрисдикция северный кипр?

Содержание

Лучшая страна для регистрации оффшора: Панама

Центробанк больше не считает Кипр оффшором

Смена статуса средиземноморского острова произошла благодаря поправкам, внесенным ЦБ в собственный документ, датированный августом 2003 года. В нем говорится, в частности, что главными признаками оффшора являются два критерия – отсутствие налогообложения и сохранение в тайне имени тех, кто получает выгоду от деятельности компаний. И первый, и особенно второй, учитывая масштабы серых схем и коррупции в отечественной экономике, представляют немалый интерес для российского бизнеса. Недаром ведь Кипр, несмотря на ограниченные размеры и скромные людские ресурсы, значит для России так много, являясь главным мировым инвестором для нашей страны. По итогам трех кварталов кризисного 2009 года к нам пришло 9,28 млрд. долларов прямых иностранных инвестиций, из которых на Кипр приходится 2,03 млрд., или почти 22%. Для сравнения: США инвестировали за это время в Россию 112 млн. долларов, Япония – 122 млн., Германия – 721 млн. Почему именно Кипр так вкладывается в нашу экономику? По мнению доктора экономических наук профессора Никиты Кричевского, большая часть этих денег имеет российское происхождение. «Отечественные компании переводят деньги на Кипр, а потом, если им необходимы средства для своих предприятий в РФ, они оформляют это как иностранные кредиты или заемы», – пояснил он «НИ».

Не секрет, что на финансовую привлекательность оффшорных зон накладывался некоторый негативный имидж – такие территории традиционно воспринимались как место ухода от налогов. Теперь Кипр, по крайней мере в нашей стране, официально чист. А неофициально? «Налогообложение там, хотя и есть, но оно минимальное. Несколько лет назад Кипр вступил в ЕС, и ему пришлось вводить какие-то налоги, – сообщил г-н Кричевский. – А нераскрываемость бенефициаров как была, так и остается. Если кипрская сторона согласна отвечать на запросы из России, например, депутатские или силовых ведомств – кто является бенефициаром той или иной компании, это в корне меняет дело. Но я сомневаюсь, что Кипр на это пойдет, поскольку он тут же потеряет значительную часть финансовых ресурсов».

Является ли Кипр офшором

Офшор – это государство или особая зона, в которой созданы специальные условия для ведения бизнеса иностранными компаниями. Также офшорами называют фирмы, зарегистрированные в таких странах. Когда мы говорим про офшоры на Кипре, то обычно подразумеваем именно вторые.

Основные признаки фирм-офшоров:

  • с них не взимается налог с доходов, полученных за пределами страны, в которой они зарегистрированы;
  • эти предприятия не обязаны подавать в контролирующие органы финансовую отчетность;
  • информация об учредителях, директорах и акционерах таких фирм является закрытой.

Компании, зарегистрированные на Кипре, облагаются корпоративным налогом (ставка 12,5%), подают в компетентные органы финансовую отчетность. Информация о бенефициарах является публично доступной.

Не существует четкого ответа на вопрос, является ли Кипр в 2019 году оффшорной зоной или нет: дело в том, что налоговое законодательство Кипра основано на резидентности и территориальности. Предприятия, зарегистрированные в стране, но управляемые из-за границы, освобождаются от уплаты налогов с прибыли, полученной за пределами юрисдикции этой страны. Налоги взимаются только с прибыли, полученной из источников на территории Кипра.

Освобождение от уплаты налогов с прибыли, полученной за границей, несмотря на публичность информации о компании и подотчетность налоговым органам, дают Кипру признаки офшорной юрисдикции.

При этом страна имеет хороший рейтинг у Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и отнесена ею в список государств с высокими налоговыми стандартами.

Таким образом, хотя формально Кипр не офшор, он обладает основной привлекательной чертой таких территорий – возможностью оптимизированного налогообложения.

А вот на вопрос, является ли Кипр оффшорной зоной для России, ответ прост – не является. Министерством финансов Российской Федерации Кипр исключен из списков офшорных территорий.

Как быстро и безопасно зарегистрировать иностранный бизнес?

Оффшорные зоны для бизнеса и жизни

Оффшором зачастую называют страну с низкими налогами и защитой личной информации. Оффшорной юрисдикцией в таком случаем вы можете считать не только классический оффшор, но и мидшор и даже оншор. 

Для иностранцев, открывающих компании, во многих юрисдикциях предлагают налоговые льготы.

В статьях бизнес-портала Internationalwealth.info. мы рассказываем о налоговых гаванях не только с точки зрения преимуществ налогообложения, но и с точки зрения недостатков и достоинств при проживании и налогообложении доходов физических лиц. 

Каждый оншор, мидшор и оффшор предлагает свой неповторимый стиль привлечения иностранных инвестиций и инвесторов для постоянного проживания.

Хотите узнать сильные стороны корпоративного и трастового законодательства, чтобы определить, какие юрисдикции наилучшим образом подходят для регистрации компаний, трастов, холдингов, фондов? 

Найти вариант личного или корпоративного счета недорого + качественно? 

Узнать, какие страны с территориальным налогообложением не входят в списки оффшорных зон стран СНГ?

Вам остается или получить мгновенную личную консультацию, или изучить все страны по очереди

Легально ли открыть оффшорную компанию за границей?

Регистрация иностранных и оффшорных компаний – легальная процедура. Вы можете владеть компаниями в любом государстве. Число компаний не ограничено.

Единственное требование: следовать законодательству стран регистрации и проживания. Например, если вы открыли заграничную компанию будучи резидентом РФ, то потребуется задекларировать Контролируемую иностранную компанию (КИК).

Как открыть иностранный и оффшорный банковский счет?

Иностранный счет – первый шаг к диверсификации рисков и защите ваших активов. Вы выводите средства из непредсказуемой банковской системы своей страны и распределяете активы по разным местам. Теперь, даже если что-то случится с одним счетом, вы сохраните часть средств.

Чтобы открыть счет, определите цель: инвестиции, накопления, ежедневные траты; географию; обороты и валюту. После проконсультируйтесь с экспертами портала. Они подскажут, какие банки вам подойдут.

Далее важнейший этап: подготовка документов и подача заявки. Документ должны быть в идеальном порядке. Только в этом случае банк будет готов к сотрудничеству. Поэтому те, кто любит получать предсказуемый результат, обращаются к нам за помощью в подготовке документов и налаживании контакта с банком.

Как открыть иностранный счет удаленно?

Сегодня открыть счет можно удаленно через Интернет. Потребуется подготовить документы: паспорт, доказательство адреса проживания, корпоративные документы для бизнеса.

Подать заявку в банк можно через сайт банка (редко для иностранных клиентов) или через посредника. Посредник проверит документы, подскажет, как вести себя с банком, представит вас в финансовом учреждении. Услуги посредника облегчают знакомство и ускоряют процесс.

После отправки документов ждут решение банка. Если все в порядке, он откроет счет, и вы сможете перевести на него деньги.

Второе гражданство – это законно?

Паспорт позволяет жить на территории страны, путешествовать без визы в соседние страны, инвестировать на приоритетных условиях. Не все страны позволяют своим гражданам владеть более, чем 1 паспортом. Однако есть государства, которые позволяют людям быть гражданами нескольких стран.

Если ваша страна позволяет это, то второе гражданство – законно. В России второе гражданство разрешено.Второе гражданство можно получить при помощи натурализации, постоянно проживая на территории будущей родины. Другой путь – выбрать страну, которая предлагает гражданство в обмен на инвестиции: в бизнес, государственные фонды, недвижимость.

Где получить второе гражданство за инвестиции?

На данный момент в мире существует несколько стран, предлагающих второе гражданство за инвестиции. Среди них: Антигуа и Барбуда, Доминика, Сент-Люсия, Мальта, Кипр, Сент-Китс и Невис, Гренада, Черногория, Турция, Вануату и другие.

В зависимости от страны можно вложить деньги в специальный фонд, в бизнес или в местную недвижимость. Суммы меняются от 100 000 долларов до 2,5 миллионов евро.

Оффшоры на Кипре

Почти три десятка лет предприниматели всего мира могли зарегистрировать компанию на Кипре и получить самый настоящий оффшор со всеми его достоинствами безналоговой компании. После вступления Кипра в Евросоюз в 2004 году ситуация изменилась, и компании, зарегистрированные на Кипре, больше не являются оффшорными, республике пришлось привести свое законодательство в соответствие с нормами ЕС. В стране был принят новый закон о компаниях Сompanies Act (Cap. 113), имеющий много общего с соответствующим законом Великобритании — Companies Act 1948.

Однако и сегодня кипрские компании активно используются при налоговом планировании, поскольку ставки налогов на Кипре одни из самых низких в Европе. По-прежнему очень популярны кипрские оффшоры у российских и украинских бизнесменов не только благодаря многолетнему плодотворному сотрудничеству «оффшорных времен» и установившимся за эти годы прочным международным связям, но и по причине стремительного повышения статуса компаний с местом регистрации на Кипре после его принятия в ЕС.

С 2004 года слова «купить кипрский оффшор» означают приобретение престижной европейской компании, зарегистрированной в юрисдикции, не входящей в «черные оффшорные списки». В настоящее время почти все государства исключили Кипр из своих оффшорных списков или готовятся это сделать.

В 2012 году Россия вычеркнула Республику Кипр из списка, утвержденного приказом Минфина РФ от 13.11.2007 №108Н, что не только дополнительно повышает престижность компаний на Кипре для россиян, но и несет ряд практических плюсов. Например, теперь дивиденды, выплачиваемые кипрскими предприятиями в пользу российских налогоплательщиков, будут облагаться налогом на прибыль по нулевой ставке.

На Кипре возможна регистрация юридических лиц в различных формах: Public company limited by shares, Private company limited by shares, Exempt private company, Company limited by guarantee, Partnership, но наиболее часто используется Private company limited by shares.

Private company limited by shares (закрытая компания с oграниченнoй oтветственнoстью):

  • стандартный уставный капитал составляет 1 000 евро
  • название должно иметь окончание Limited или Ltd
  • минимальное число директоров и акционеров – 1
  • директорами, акционерами и секретарями могут быть юридические лица
  • в компании обязательно должен быть секретарь (секретарь не может одновременно быть директором)
  • директорами, акционерами и секретарями могут быть нерезиденты, но компания будет считаться резидентной только если большинство директоров будут резидентами Кипра

На Кипре открытый электронный реестр компаний, поэтому для сохранения конфиденциальности целесообразно использование номинального сервиса (местных директоров и акционеров).

Компании могут заниматься любыми незапрещенными видами деятельности, но для некоторых сфер бизнеса необходимо получение лицензии (например, финансовая деятельность).

Кипрские компании, как и компании любой другой страны Евросоюза, при осуществлении внешнеторговой деятельности, международных перевозок и т.п. должны получить специальный номер — код EORI (Economic Operators Registration and Identification) для таможенной идентификации.

Виды отчетности оффшорных компаний

Иммиграция на Кипр

Если есть планы остаться на Кипре навсегда, первоначально необходимо получить Pink Slip — визу временного резидента. Она полагается тем, кто едет на учебу, лечение или в качестве гостя. Стоимость Pink Slip 140 евро. Через год визу можно продлить уже за 70 евро, если не было нарушений визового режима. Обладатель Pink Slip должен находиться на острове не менее 182 дней в году. Если иностранец отсутствовал более 90 дней подряд, визу придется оформлять заново.

Чтобы получить Pink Slip, необходимо подготовить и подать в посольство Республики Кипр по месту жительства:

  • Действующий загранпаспорт и копию всех страниц. То же самое на членов семьи.
  • Анкету.
  • 4 фотографии установленного образца.
  • Документы, подтверждающие права на недвижимость. Если собственного дома или квартиры на острове нет, необходимо арендовать.
  • Справку о наличии на счету не менее 15 тыс. евро на одного человека. Если заявитель едет с супругой (супругом), на него дополнительно потребуется не менее 10 тыс. евро. На каждого из детей — по 5 тыс. евро. Если едет несколько человек, на каждого открывается именной расчетный счет в банке.
  • Медицинские полисы на каждого члена семьи.
  • Гарантию от банка сроком на 2 года и более.
  • Свидетельство о браке, его перевод с нотариальным заверением и апостилем.

Предоставляются свидетельства о рождении детей с переводом и заверением.

При наличии детей необходимо составить на английском языке и заверить в суде Кипра заявление, что подрастающее поколение будет проживать с родителями. В учебном заведении берется справка, что дети там будут получать образование.

ПМЖ на Кипре

Прожив на острове не менее 5 лет со статусом ВНЖ, можете подавать документы на ПМЖ. Срок действия долгосрочной визы 5 лет. Перечень документов при этом мало отличается от списка, оформляемого при получении  вида на жительство, но есть и отличия. Дополнительно предоставляются:

  • Справка о наличии ВНЖ.
  • Подтверждение, что заявитель ежегодно получает доход в размере не меньше 30 тыс. евро. Источник получения дохода должен находиться за пределами острова.
  • Биография заявителя в кратком изложении.
  • Справка, подтверждающая отсутствие проблем с законом в стране постоянного проживания.

Важно: претендент на ПМЖ должен иметь на счетах в банках Кипра уже не 15 тыс. евро, а 30 тыс

Возрастает и сумма государственной пошлины — 500 евро. Решение по заявлению будет принято в течение 2 календарных месяцев.

Гражданство Кипра

За последние годы правительство Республики постаралось сделать все возможное, чтобы привлечь на свою территорию как можно больше обеспеченных людей. И уже необязательно жить на острове 7 и более лет безвыездно, чтобы претендовать на получение гражданства.

Получить заветный паспорт можно, если:

  • Инвестировать в экономику страны 5 млн евро и более. Это может быть и недвижимость, и покупка гособязательств или действующего предприятия.
  • Стать акционером компании, отчисляющей ежегодно в бюджет острова не менее 500 тыс. евро в течение 5 лет и более.
  • Открыть на острове банковский счет на сумму свыше 3 млн евро.

Северная часть Кипра считается спорной территорией между Республикой Кипр и Турцией. Здесь, чтобы получить ВНЖ, достаточно приобрести любую недвижимость.

Ответы на часто задаваемые вопросы по оффшорам (FAQ)

Особенности бизнеса на Кипре: Особый режим для Интеллектуальной собственности (ИС) на Кипре

Особенности бизнеса на Кипре: Международные трасты на Кипре

Ещё одно интересное направление на Кипре – это международный траст. Это законодательство – наследие Британской империи. Однако в него внесены современные поправки, чтобы соответствовать требованиям международных организаций и при этом сохранить ключевые особенности.

Траст создаёт Основатель (Settler). Имущество траста управляется одним или несколькими людьми (Трасти) в пользу другого или других людей (Бенефициаров) или ради иной цели. Сетлер может быть трасти, а они все могут быть бенефициарами. Также можно назначить защитника (Protector), который станет следить за работой Трасти.

Трасти обязаны управлять имуществом траста в рамках уставных документов самого траста и, разумеется, закона.

Согласно нововведениям в законе, основатель/бенефициар траста может стать резидентом Кипра, если в течение предыдущего года до основания траста, ни основатель, ни бенефициар не проживали на Кипре.

Так же позволяется теперь включать в траст недвижимость на Кипре одного трасти, который постоянно проживает на Кипре.

Среди интересных и важных моментов – защита от судебных претензий из других стран. К примеру, если settler будет объявлен банкротом, кредиторы не смогут претендовать на имущество траста. При условии, если будет доказано, что траст создавался не с целью уйти от ответственности. И доказать это должен кредитор.

Траст не подчиняется законам других государств, которые не признают или не имеют в собственном законодательстве описания трастов.

Также трасты защищены от действия иностранных законов, которые регулируют личные отношения, в частности, в вопросах наследства.

Если бенефициар траста резидент Кипра, то он платит налоги за доходы и на Кипре, и за его пределами. Если же нерезидент – то только с доходов на территории Кипра.

Сами же международные трасты на Кипре не облагаются налогами на прибыль, на прирост капитала и в некоторых случаях даже налогом на недвижимость.

Типичные ошибки при выборе страны для регистрации оффшора

Купить оффшор или зарегистрировать оффшор?

Обязанности акционеров — иностранных граждан

При ведении бизнеса на Кипре, в качестве иностранного владельца, не стоит забывать о том, что Кипр осуществляет обмен финансовой информацией со многими странами мира. В том числе и со странами СНГ. Соответственно, необходимо соблюдать законодательство тех стран, где вы являетесь налоговым резидентом.

Особенно это касается тех стран, где есть валютный контроль, законодательство, регулирующее деятельность владельцев иностранных компаний и автоматический обмен данными.

Например, граждане России, владеющие оффшором на Кипре должны будут сообщить об этом факте в налоговые органы своей страны и подавать ежегодно сведения о прибыли данной компании с помощью подачи в ФНС РФ копии декларации, поданной в налоговые органы Кипра. После получения дивидендов, вы будете обязаны уплатить с неё НДФЛ в течение первых 6-ти месяцев, следующих за годом получения дивидендов.

В случае, если вы заинтересованы в регистрации оффшора на Кипре, напишите нам запрос на бесплатную консультацию и отправьте по адресу: info@offshore-pro.info, или свяжитесь с нашими консультантами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Мы в течение нескольких часов свяжемся с вами, ответим на все ваши вопросы и определим наши возможности для решения ваших задач.

Законно ли россиянину владеть оффшором на Кипре в 2020 году?

Да, это законно, т.к. Кипр входит в состав Евросоюза с 2004 года и не является оффшором с 2015 года. Соответственно, здесь законно может зарегистрировать иностранную компанию любой гражданин или гражданка России.Учитывая отсутствие налога на удерживаемые дивиденды и проценты, низкую ставку налога на прибыль в размере 12.5% (один из самых низких в Евросоюзе) и другие преимущества, на Кипре выгоднее регистрировать новые и иностранные компании для успешного развития международного бизнеса.

Кроме того, здесь много квалифицированной рабочей силы, отличное иммиграционное законодательство и приятный средиземноморский климат, делающий работу здесь не только комфортной, но и выгодной.

Какой бизнес выгодно открывать на Кипре?

Любой международный онлайн и IT бизнес. Всё что связано с судоходством, владением и хранением морских транспортных средств.Управление инвестициями в ценные бумаги зарубежных эмитентов.Трастовое управление активов в пользу наследников или посторонних лиц.Холдинговая деятельность по управлению интеллектуальной собственностью.Финансовая и страховая деятельность.Инвестирование и привлечение пула инвесторов из разных стран.Традиционный связанный с Кипром бизнес: туризм, гостиничный, пищевой и строительный бизнес.Инжиниринговый бизнес и полиграфические услуги.

Как быстро можно открыть компанию на Кипре?

Не более 2-х недель, с учетом того, что вы уже обо всем договорились, все ключевые фигуры найдены и все документы уже подготовлены.Гораздо больше времени занимает согласование всех нюансов документов на компанию с участниками бизнеса и директорами, чем сама процедура регистрации.Мы рекомендуем после регистрации компании сразу же заниматься вопросом открытия счета в иностранном банке или платежной системе, т.к. если эта организация будет расположена не на Кипре, то это может занять достаточно много времени.Причем, без этого, вы не сможете начать работу, что зачастую является весьма обидным. Особенно, если вы заняты в e-commerce или оказании онлайн услуг на market places. 

Порядок регистрации оффшорной компании: что нужно знать?

О налогах Кипра

Любой предприниматель, в том числе российский, при выборе иностранной юрисдикции для налоговой оптимизации, как правило, принимает во внимание следующие налоговые показатели: корпоративный налог на прибыль, налог на доход физического лица, налог на недвижимость, местные сборы. Помним, что расходы, не связанные с извлечением дохода, не принимаются во внимание при исчислении как налога на прибыль, так и подоходного налога

К таким расходам в частности относятся расходы по арендной плате на помещение/оборудование, использование которого не связано с предпринимательской, трудовой деятельностью, расходы на содержание авто, используемого исключительно для личных нужд, личные расходы (питание, транспортные и др.), расходы на капремонт

Помним, что расходы, не связанные с извлечением дохода, не принимаются во внимание при исчислении как налога на прибыль, так и подоходного налога. К таким расходам в частности относятся расходы по арендной плате на помещение/оборудование, использование которого не связано с предпринимательской, трудовой деятельностью, расходы на содержание авто, используемого исключительно для личных нужд, личные расходы (питание, транспортные и др.), расходы на капремонт

Что нужно знать о кипрских офшорах?

Потеря оффшорного статуса Кипра – проблема или преимущество

Как мы уже писали, Кипр более не является оффшором в его классическом понимании. Связано это с целым рядом причин. После вступления в ЕС в далёком 2004 году страна получила не только дополнительные привилегии, но и обязательства. В частности, Кипру пришлось адаптировать своё законодательство под общеевропейские стандарты. Правила налоговой отчётности, раскрытие информации и налогообложение были заметно ужесточены.

С этого момента остров фактически перестал быть оффшором, но всё же остался мировым бизнес-центом. Кипрская экономика долгие годы существовала за счёт предоставления международных бизнес-услуг, и местные чиновники не собирались терять этот статус. Так, любое физическое или юридическое лицо, вне зависимости от гражданства, может открыть собственную компанию на Кипре, пройдя все необходимые бюрократические процедуры.

Власти острова тесно сотрудничают с ОЭСР, с чьей лёгкой руки стандарты ведения отчётности и раскрытия информации значительно повысились. Все владельцы островных компаний должны своевременно подавать отчётные документы в соответствующие налоговые подразделения. А вот островные налоги – это приятная новость для большинства иностранцев. Киприоты хоть и ужесточили меры по противодействию уклонению уплаты налогов, но их ставки являются самыми лояльными во всём ЕС, что делает остров привлекательным для международного бизнеса. Более того, местные власти заключили ряд договоров об избежании двойного налогообложения. Этот факт позволяет вести дела с любыми контрагентами и платить соответствующие сборы только в одной стране.

Аналогичная ситуация и с островными банками. Открыть счёт в кипрском банке может любое физическое или юридическое лицо, но ни о какой сверх анонимности речь уже не идёт. Каждый клиент обязан подать полный пакет документов, включая индивидуальный налоговый номер. А с введением на острове стандарта CRS, предполагающего автоматический обмен между финансово-кредитными учреждениями разных государств, можно будет отследить практически любые финансовые потоки. Внедрение на Кипре такой системы сделает островной банковский сектор максимально прозрачным. Но и о чрезмерном раскрытии банковской тайны тоже речь не идёт. Любая налоговая информация может предоставляться другим государствам только при условии, что последнее не может получить необходимые сведения собственными силами.

Стоит отметить, что стандарт CRS уже был официально одобрен ЕС, так что в обозримом будущем понятие полной анонимности для европейских граждан станет утопическим.

По большому счёту, отказ Кипра от оффшорного статуса несёт и определённые преимущества для российских клиентов. Так, у вас не будет никаких «недопониманий» и излишних претензий со стороны отечественных налоговых органов из-за сотрудничества с оффшорными странами. Вы сможете на законных основаниях вести дела с партнёрами в любой точке мира. Будучи мировыми бизнес-центром, Кипр предлагает множество банковских и прочих услуг как индивидуальным, так и корпоративным клиентам. И это уже не говоря о возможности стать участником программы экономического гражданства и обзавестись не только доходными инвестициями, но и вторым паспортом островного государства для вас и членов вашей семьи.

За более подробной информацией касательно открытия международных банковских счетов и компаний, обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info.

Какому бизнесу выгодна регистрация оффшорной компании на Кипре?

Любой компании, занятой в сфере разработки. Неслучайно здесь имеют представительства многие всемирно известные IT-гиганты: Microsoft и Apple. 

Многие российские разработчики переехали на Кипр после принятия “закона Яровой” и “О русском интернете”. Например, здесь работают такие компании, как  Servers.ru, Toonbox, Nival, и прочие. 

Компании, занимающиеся разработкой онлайн игр. Например, Wargaming.

Даже автомобильные гиганты имеют здесь крупные подразделения. Например BMW.

Компании, занимающиеся инвестированием в зарубежные рынки акций также могут выгодно здесь работать.

Холдинги, владеющие правами на интеллектуальную собственность.

Стартапы, собирающие инвестиции от иностранных фондов, бизнес-ангелов или частных лиц — резидентов разных стран.

Судоходство, ремонт, морские перевозки и владение и хранение морских судов.

Международная финансовая деятельность, инвестирование и страховые услуги удобно вести на Кипре. 

Все эти виды бизнеса выгоднее вести на Кипре ещё и потому, что при создании здесь более 5-ти рабочих мест, основатели получают право на ПМЖ и затем гражданство. Гражданство Кипра дает право на безвизовый въезд в 170 стран мира.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий