Что такое оффшорные зоны: кто и зачем использует их?

Содержание

Оффшорный бизнес и оффшорная компания

Типы офшорных зон

На сегодняшний день в мире насчитывается несколько десятков стран, где практикуются налоговые льготы для офшорных компаний. Но, поскольку проблема бегства капитала осознана большинством богатых стран достаточно давно, офшор практически перестал быть надёжной гаванью, средством сократить налоги. В большинстве развитых стран работа через офшоры приводит к увеличению налоговой нагрузки и более пристальному вниманию контролирующих органов.

Неофициальная классификация

Страны с отсутствием налогов, не требующие отчётности

В основном это небольшие государства третьего мира. Наиболее известные офшорные зоны этого типа: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Белиз. Такие офшорные зоны характеризуются высокой степенью конфиденциальности для владельцев офшорных компаний и почти полным отсутствием контроля со стороны властей за деятельностью таких компаний. Именно поэтому солидные компании и банки не хотят иметь с ними финансовых отношений. Указанные государства имеют невысокий уровень развития экономики, но отличаются достаточно высокой политической стабильностью.

Объединенные Арабские Эмираты также входят в список стран с отсутствием налогов, и не требуют отчетности. На территории ОАЭ расположено более 36 Свободных Экономических Зон.

Офшорные зоны повышенной респектабельности

В таких зонах от офшорных компаний требуют финансовую отчётность и предоставляют им ощутимые налоговые льготы. Со стороны правительства этих государств контроль более жёсткий, чем в странах первого типа, ведётся реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это — Ирландия, Гибралтар, остров Мэн, Гонконг.

Страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами

К третьей группе можно отнести страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами, но которые предоставляют зарегистрированным в них нерезидентным и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы.

Среди этих стран и Россия (Калининградская область). Требование к отчётности повышает степень доверия к таким фирмам со стороны деловых партнёров. В этой группе наибольшей популярностью пользовался Кипр (с 1 января 1977 г. до 1 мая 2004 г. — момента вступления Республики Кипр в ЕС). С 2004 г. до экономического кризиса самой популярной страной была Исландия.

Официальная классификация ЦБР

В соответствии с Приложением к Указанию ЦБР от 7 августа 2003 г. № 1317-У выделяются три группы офшорных зон. При этом в зависимости от группы, устанавливаются различные требования к проведению операций и определению размера резервов по операциям:

  • Первая группа — не требуется резервирования
  • Вторая группа — 25 %
  • Третья группа — 50 %

Классификация и сущность офшорных зон

Оффшорные зоны для бизнеса и жизни

Оффшором зачастую называют страну с низкими налогами и защитой личной информации. Оффшорной юрисдикцией в таком случаем вы можете считать не только классический оффшор, но и мидшор и даже оншор. 

Для иностранцев, открывающих компании, во многих юрисдикциях предлагают налоговые льготы.

В статьях бизнес-портала Internationalwealth.info. мы рассказываем о налоговых гаванях не только с точки зрения преимуществ налогообложения, но и с точки зрения недостатков и достоинств при проживании и налогообложении доходов физических лиц. 

Каждый оншор, мидшор и оффшор предлагает свой неповторимый стиль привлечения иностранных инвестиций и инвесторов для постоянного проживания.

Хотите узнать сильные стороны корпоративного и трастового законодательства, чтобы определить, какие юрисдикции наилучшим образом подходят для регистрации компаний, трастов, холдингов, фондов? 

Найти вариант личного или корпоративного счета недорого + качественно? 

Узнать, какие страны с территориальным налогообложением не входят в списки оффшорных зон стран СНГ?

Вам остается или получить мгновенную личную консультацию, или изучить все страны по очереди

Легально ли открыть оффшорную компанию за границей?

Регистрация иностранных и оффшорных компаний – легальная процедура. Вы можете владеть компаниями в любом государстве. Число компаний не ограничено.

Единственное требование: следовать законодательству стран регистрации и проживания. Например, если вы открыли заграничную компанию будучи резидентом РФ, то потребуется задекларировать Контролируемую иностранную компанию (КИК).

Как открыть иностранный и оффшорный банковский счет?

Иностранный счет – первый шаг к диверсификации рисков и защите ваших активов. Вы выводите средства из непредсказуемой банковской системы своей страны и распределяете активы по разным местам. Теперь, даже если что-то случится с одним счетом, вы сохраните часть средств.

Чтобы открыть счет, определите цель: инвестиции, накопления, ежедневные траты; географию; обороты и валюту. После проконсультируйтесь с экспертами портала. Они подскажут, какие банки вам подойдут.

Далее важнейший этап: подготовка документов и подача заявки. Документ должны быть в идеальном порядке. Только в этом случае банк будет готов к сотрудничеству. Поэтому те, кто любит получать предсказуемый результат, обращаются к нам за помощью в подготовке документов и налаживании контакта с банком.

Как открыть иностранный счет удаленно?

Сегодня открыть счет можно удаленно через Интернет. Потребуется подготовить документы: паспорт, доказательство адреса проживания, корпоративные документы для бизнеса.

Подать заявку в банк можно через сайт банка (редко для иностранных клиентов) или через посредника. Посредник проверит документы, подскажет, как вести себя с банком, представит вас в финансовом учреждении. Услуги посредника облегчают знакомство и ускоряют процесс.

После отправки документов ждут решение банка. Если все в порядке, он откроет счет, и вы сможете перевести на него деньги.

Второе гражданство – это законно?

Паспорт позволяет жить на территории страны, путешествовать без визы в соседние страны, инвестировать на приоритетных условиях. Не все страны позволяют своим гражданам владеть более, чем 1 паспортом. Однако есть государства, которые позволяют людям быть гражданами нескольких стран.

Если ваша страна позволяет это, то второе гражданство – законно. В России второе гражданство разрешено.Второе гражданство можно получить при помощи натурализации, постоянно проживая на территории будущей родины. Другой путь – выбрать страну, которая предлагает гражданство в обмен на инвестиции: в бизнес, государственные фонды, недвижимость.

Где получить второе гражданство за инвестиции?

На данный момент в мире существует несколько стран, предлагающих второе гражданство за инвестиции. Среди них: Антигуа и Барбуда, Доминика, Сент-Люсия, Мальта, Кипр, Сент-Китс и Невис, Гренада, Черногория, Турция, Вануату и другие.

В зависимости от страны можно вложить деньги в специальный фонд, в бизнес или в местную недвижимость. Суммы меняются от 100 000 долларов до 2,5 миллионов евро.

Где именно расположатся русские оффшоры?

Черные списки оффшоров ЦБ РФ 2020

Список оффшорных зон

Можно ли спрятать свои деньги в новых оффшорах?

Ответы на часто задаваемые вопросы по оффшорам (FAQ)

Сколько стоит купить готовую оффшорную компанию?

В зависимости от юрисдикции стоимость покупки варьируется. Назвать цифру сейчас не получится. Приведем формулу расчёта цены, по которой стоит купить готовую оффшорную компанию:

Сумма государственных пошлин + оплата услуг регистрационного агента + оформление и пересылка документов + юридический адрес + дополнительные услуги (новый банковский счет, номинальные директора, номинальные акционеры).

Не следует обращать внимание на объявления с ценами до 500 долларов США по следующим причинам:

  • Классический оффшор требует ежегодную государственную пошлину за продление разрешения на деятельность фирмы от 300 американских долларов.
  • Арендовать юридический адрес стоит от 100 в месяц.
  • Курьерская почта стоит от 100.

Ориентироваться необходимо на цены от 2000.

Убедитесь во включении следующих процедур, документов в стоимость:

  • Государственные регистрационные сборы.
  • Передача права собственности на компанию новым должностным лицам.
  • Зарегистрированный офис на 1 год.
  • Зарегистрированный агент на 1 год.
  • Свидетельство о регистрации с указанием даты.
  • Меморандум и Устав.
  • Реестр директоров — показывает список предыдущих должностных лиц.
  • Реестр акционеров — показывает список предыдущих акционеров.
  • Сертификаты акций — с указанием текущих и предыдущих акционеров.

Функции оффшорных зон

Частные предприниматели не отстают от крупных собратьев

Частные предприниматели также предпочитают вести свой бизнес за пределами России и это неудивительно, раз само государство и большинство крупных предприятий так поступает. Выбирают они все те же оффшорные юрисдикции или страны с низким налогообложением.

Согласно информации Росстата, основная доля инвестиционных потоков идет через оффшоры, а также льготные юрисдикции, в частности, в экономике России накоплено инвестиций Нидерландами, Люксембургом и Кипром на сумму практически в 180 миллиардов долларов, привлечено – 63 миллиарда долларов, что превышает 50% в обоих случаях.

Владельцы Домодедово – оффшоры. Ряд предприятий имеют оффшорных акционеров, к примеру, «Северсталь», НЛМК, «Норникель», ЛУКОЙЛ и другие. Почему же так?

  1. Возможность избежания лишних расходов в отношении налогообложения операций на фондовом рынке.
  2. Избежание рисков, связанных с рейдерским захватом собственности со стороны государства или других предпринимателей, а также высоким индексом коррумпированности.

В 2011 году «Полюс Золото» переведена на о. Джерси. Такое решение принято руководством компании М. Прохоровым и С. Керимовым и объяснили это тем, что благодаря переводу предприятия на британский остров появится возможность продавать на Лондонской бирже ценные бумаги. Такие предприниматели из России, как А. Несис и А. Мамут поступили аналогично. Они учредили компанию в Великобритании и передали ей в управление акции «Полиметалла» — предприятия, являющегося лидером добычи серебра на территории РФ.

В 2012 году благодаря возвращению в Москву Г. Тимченко эксперты пришли к выводу об улучшении ситуации. Однако, несмотря на открытие управляющего офиса «Урал-инвест» в России финляндским гражданином, ни одна компания из холдинга крупнейшего экспортера нефти РФ не переведена полностью на территорию страны.

Достоинства и недостатки

Налоговые гавани 2020 – лучшие из лучших

Оффшорные зоны расположены повсеместно и могут быть независимыми государствами (Нидерланды, Мальта), находиться в пределах страны (например, штат Делавэр США) или являться территориями (Каймановы острова). В 2020 году экономические аналитики выделяют несколько лучших налоговых гаваней, где можно выгодно вести свой бизнес, получить дополнительно гражданство или воспользоваться пониженными ставками по налогам:

  • Люксембург – привлекательная оффшорная зона для иностранных компаний, где почти 30% американских компаний имеют свои дочерние предприятия, в том числе Амазон.
  • Каймановы острова, где иностранные инвесторы предпочитают хранить свои активы в банках островной территории. В финансовых институтах данной оффшорной зоны находится 1/15 часть мирового капитала, что в денежном эквиваленте составляет порядка 30 триллионов долларов США.
  • Швейцария, которая всегда была в почете среди предпринимателей Европы и Азии, сохранила лидерство даже в период пандемии.
  • Остров Мэн, Генри и Джерси – Коронные Владения Великобритании, планы которых по автоматическому обмену с РФ налоговой информацией периодически меняются с отрицательных на положительные. Однако, это не влияет на привлекательность территорий, как оффшорных зон.
  • Ирландия.
  • Офшор Панама, который хоть и стал «нелюбимым» для ЕС, но остается выгодным для инвесторов и иностранных компаний, решивших расширить свои бизнес-горизонты.
  • Британские Виргинские острова.
  • Монако.
  • Маршалловы острова.

Данный список нельзя назвать 100% актуальным ввиду разных предпочтений предпринимателей отдельных государств. 

Если вы желаете получить последнюю информацию «сегодня и сейчас», а также купить оффшор или открыть банковский счет в подобной зоне, специалисты Offshore Pro Group готовы дать вам развернутые ответы по всем интересующим вопросам. Наши контакты для обратной связи: info@offshore-pro.info. 

Типы офшорных зон

На сегодняшний день в мире насчитывается несколько десятков стран, где практикуются налоговые льготы для офшорных компаний. Но, поскольку проблема бегства капитала осознана большинством богатых стран достаточно давно, офшор практически перестал быть надёжной гаванью, средством сократить налоги. В большинстве развитых стран работа через офшоры приводит к увеличению налоговой нагрузки и более пристальному вниманию контролирующих органов.

Неофициальная классификация

Страны с отсутствием налогов, не требующие отчётности

В основном это небольшие государства третьего мира. Наиболее известные офшорные зоны этого типа: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Белиз. Такие офшорные зоны характеризуются высокой степенью конфиденциальности для владельцев офшорных компаний и почти полным отсутствием контроля со стороны властей за деятельностью таких компаний. Именно поэтому солидные компании и банки не хотят иметь с ними финансовых отношений. Указанные государства имеют невысокий уровень развития экономики, но отличаются достаточно высокой политической стабильностью.

Объединенные Арабские Эмираты также входят в список стран с отсутствием налогов, и не требуют отчетности. На территории ОАЭ расположено более 36 Свободных Экономических Зон.

Офшорные зоны повышенной респектабельности

В таких зонах от офшорных компаний требуют финансовую отчётность и предоставляют им ощутимые налоговые льготы. Со стороны правительства этих государств контроль более жёсткий, чем в странах первого типа, ведётся реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это — Ирландия, Гибралтар, остров Мэн, Гонконг.

Страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами

К третьей группе можно отнести страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами, но которые предоставляют зарегистрированным в них нерезидентным и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы.

Среди этих стран и Россия (Калининградская область). Требование к отчётности повышает степень доверия к таким фирмам со стороны деловых партнёров. В этой группе наибольшей популярностью пользовался Кипр (с 1 января 1977 г. до 1 мая 2004 г. — момента вступления Республики Кипр в ЕС). С 2004 г. до экономического кризиса самой популярной страной была Исландия.

Официальная классификация ЦБР

В соответствии с Приложением к Указанию ЦБР от 7 августа 2003 г. № 1317-У выделяются три группы офшорных зон. При этом в зависимости от группы, устанавливаются различные требования к проведению операций и определению размера резервов по операциям:

  • Первая группа — не требуется резервирования
  • Вторая группа — 25 %
  • Третья группа — 50 %

Классификация оффшорных зон

Список оффшоров ФНС

1. Ангола
2. Андорра
3. Антигуа и Барбуда
4. Афганистан
5. Багамы
6. Бангладеш
7. Барбадос
8. Бахрейн
9. Белиз
10. Бенин
11. Боливия, Многонациональное Государство
12. Босния и Герцеговина
13. Бразилия
14. Бруней — Даруссалам
15. Буркина-Фасо
16. Бурунди
17. Бутан
18. Вануату
19. Габон
20. Гаити
21. Гайана
22. Гамбия
23. Гана
24. Гватемала
25. Гвинея
26. Гвинея-Бисау
27. Гондурас
28. Гренада
29. Джибути
30. Доминика
31. Доминиканская Республика
32. Замбия
33. Зимбабве
34. Иордания
35. Ирак
36. Йемен
37. Кабо-Верде
38. Камбоджа
39. Камерун
40. Кения
41. Кирибати
42. Колумбия
43. Коморы
44. Конго
45. Коста-Рика
46. Кот-д’Ивуар
47. Лаосская Народно-Демократическая Республика
48. Лесото
49. Либерия
50. Лихтенштейн
51. Мавритания
52. Мадагаскар
53. Малави
54. Мальдивы
55. Маршалловы Острова
56. Микронезия, Федеративные штаты
57. Мозамбик
58. Монако
59. Мьянма
60. Науру
61. Непал
62. Нигер
63. Нигерия
64. Никарагуа
65. Объединенные Арабские Эмираты
66. Оман
67. Пакистан
68. Палау
69. Палестина, Государство
70. Панама
71. Папуа — Новая Гвинея
72. Парагвай
73. Перу
74. Руанда
75. Самоа
76. Сан-Марино
77. Сан-Томе и Принсипи
78. Свазиленд
79. Сейшелы
80. Сенегал
81. Сент-Винсент и Гренадины
82. Сент-Китс и Невис
83. Сент-Люсия
84. Соломоновы Острова
85. Сомали
86. Судан
87. Суринам
88. Сьерра-Леоне
89. Танзания, Объединенная Республика
90. Тимор-Лесте
91. Того
92. Тонга
93. Тринидад и Тобаго
94. Тувалу
95. Тунис
96. Уганда
97. Уругвай
98. Фиджи
99. Центрально-Африканская Республика
100. Чад
101. Эквадор
102. Экваториальная Гвинея
103. Эль-Сальвадор
104. Эритрея
105. Эфиопия
106. Южный Судан
107. Ямайка
ТЕРРИТОРИИ
1. Ангилья
2. Виргинские острова, США
3. Гибралтар
4. Гренландия
5. Гуам
6. Макао
7. Коморы: остров Анжуан
8. Малайзия: остров Лабуан
9. Монтсеррат
10. Кюрасао
11. Ниуэ
12. Пуэрто-Рико
13. Острова Кука
14. Острова Теркс и Кайкос
15. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)
16. Сен-Мартен (нидерландская часть)
17. Тайвань (Китай)
18. Фарерские острова

В чёрном списке оффшоров ЕС остаётся всего 6 стран: Гуам, Намибия, Американское Самоа, Самоа, Палау, а также Тринидад и Тобаго. Ещё несколько десятков в сером – это означает, что у них есть шанс попасть, как в «белый», так в чёрный список, в зависимости от выполнения требований ЕС.

Стоит заметить следующее: чёрный список – это не значит «запрещено». Это означает, что сделки с этим государством рассматриваются с чуть большей тщательностью. К тому же списки постоянно меняются в связи с новыми двусторонними соглашениями.

Преимущества готовых оффшоров

У  покупки готовой оффшорной компании есть ряд  преимуществ:

  • Большинство ранее были зарегистрированы как плательщики НДС. Новым владельцам не придется ждать обработки заявки на НДС, они могут немедленно начать торговлю.
  • Оффшор с историей вызывает доверие деловых партнеров, клиентов и банков, желающих иметь дело с опытной фирмой. В некоторых ситуациях лицензированные службы, банки колеблются, принимая решение открытия счета для только что зарегистрированных фирм.
  • Новые владельцы получают возможность использовать юрлицо практически сразу. Считается преимуществом перед юрисдикциями, где процесс регистрации может занять от недели до месяца.

Как оффшорные компании экономят деньги бизнеса

Именно экономия сделала классические оффшоры такими популярными. Второй пункт по популярности – конфиденциальность, но о ней мы скажем чуть ниже.

И самый главным способом экономить долгие годы были налоги: оффшорные зоны предлагали и предлагают оффшорным компаниям нулевую или сниженную ставку налогообложения.

Подумайте сами: в России корпоративный налог на прибыль в среднем 20%, а на Невисе – 0%. Разумеется, если вести деятельность компании на далёком острове хотя бы на уровне создания вебсайта и корпоративного майла и принятия на работу одного сотрудника, экономия будет существенная. Конечно, на островах с созданием SUBSTANCE дела обстоят труднее, чем, например, в Панаме.

Если оффшорная компания создается для хранения уже заработанных активов, SUBSTANCE не так важна, как в ситуации, когда классический оффшор является часть структуры и стратегии оптимизации Вашего бизнеса.

Раньше так и делали: создавали компанию в далёких налоговых гаванях, где чисто номинально и только на бумаге управлялась и работала компания и куда уходили деньги.

Дополнением были различные схемы бизнеса, оплаты товаров и услуг, соглашения по избежанию двойного налогообложения. В сумме это давало экономию и вид законности.

Теперь правила несколько иные: выводить прибыль в фиктивную компанию и не платить налоги по месту получения прибыли карается по закону. Международные соглашения применяются только если оффшорная компания действует на 100% легально и не принадлежит тому же бенефициару, что и, например, российский бизнес.

Но в любом случае, если вы выполняете требования закона, то способны, если владеете оффшором с SUBSTANCE, сэкономить на следующих моментах:

  • Уменьшить эффективную ставку налогообложения при помощи соглашений по избежанию двойного налогообложения;
  • Убрать или минимизировать налог на личный доход (некоторые офшоры предлагают такие варианты);
  • Убрать налоги на прирост капитала, наследство, дарение и т.п.;
  • Экономить на бумажной волоките: вести отчётность даже в классическом необходимо, но она в разы проще, чем в России. Это позволяет экономить время и ресурсы;
  • Международная оффшорная компания может сама выбирать, где и как вести дела, а значит находить максимально эффективные решения (если подрядчик из Индии выполнит заказ быстрее и дешевле, чем исполнитель в России, то почему вы должны себе отказывать в сотрудничестве с ним?).

Открытие оффшорного счета

Полный список особых экономических зон в России

Препятствия при работе с оффшорами (контроль и управление) 🔔

Несмотря на значительные преимущества для бизнеса, большинство государств и международных правовых институтов ограничивают кредитно-финансовую деятельность оффшорных зон.

Свободные экономические зоны, как субъекты мирового финансового рынка, обозначают целью своей деятельности привлечение капитала.

Однако при работе в оффшорных зонах следует учесть ряд подводных камней:

  1. «Черные списки» оффшорных зон. Законодательная власть государств создает и постоянно пополняет списки контролируемых направлений оттока капитала.
  2. Ограничение налоговых послаблений в свободных экономических зонах. На страны-оффшоры оказывается давление со стороны других субъектов международного права, что приводит к ограничению льгот и иных послаблений.
  3. Управление деятельностью оффшорной компании. Управлять зарубежной компанией может как владелец, так и уполномоченный номинальный директор. Во втором случае стоит оценить репутацию и профессиональные качества данного лица.

Организации, регулирующие деятельность оффшорных зон

Большое количество оффшорных компаний были замечены в финансировании различных незаконных сфер деятельности, что связано с облегченными условиями регистрации, а также отсутствием надлежащего контроля в свободных экономических зонах. Это привело к тому, что данные организации представляют значительную угрозу всемирному сообществу.

Исходя из этого, возникли предпосылки для создания специализированных международных организаций, которые внедряют комплексы мер по предотвращению незаконной деятельности бизнеса.

  1. Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) — международная организация, которая создана для подготовки, а также исполнения комплексных мер борьбы с «легализацией» доходов от преступной деятельности и финансированием терроризма. Также организация занимается мониторингом соответствия национальных правовых систем ПОД/ТФ разработанным стандартам. Организация образовалась в 1989 году и на данный момент в состав входят более 30 стран.
  2. Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) – международная организация, занимающаяся обсуждением, разработкой и координацией экономической политики между странами участниками. Одним из направлений деятельности данной межгосударственного объединения является контроль над системой льготного налогообложения разных стран и непрозрачными финансово-экономическими законами. При несоответствии финансовых законов государства принципам ОЭСР, оффшорная зона вносится в «черный список» стран, которые используют недобросовестные методы налоговой конкуренции.

Страны, которые используют рекомендации этих регулирующих органов, более тщательно обращают внимание на фирмы, взаимодействующие в своей деятельности с организациями из общепризнанных оффшорных зон

Регистрация оффшора — как открыть самостоятельно офшорную компанию

Преимущества и недостатки

Изучив, что это такое офшор, важно понять все плюсы и минусы оформления такого бизнеса. Положительных моментов гораздо больше, чем отрицательных

Главный и самый значимый положительный момент — отсутствие налогов или льготная ставка налогообложения. Благодаря этому факту прибыль предприятия значительно увеличивается, и развитие происходит гораздо быстрее.

Обратите внимание! Для России данный вид осуществления деятельности неприменим. Еще один плюс — охват зарубежных рынков

Еще один плюс — охват зарубежных рынков.

Офшорные зоны — это легально

Компания также может открыть счет в любом зарубежном банке и иметь постоянный доступ к своим денежным средствам. Отсутствует необходимость в сдаче отчетности и проведении аудиторских проверок. Также собственник не обязан жить за границей.

Кроме массы имеющихся преимуществ важно не забывать о существенных рисках и минусах при работе в офшоре. Грамотно подобранная зона для открытия компании позволит избежать неприятных последствий в будущем

Существенный фактор, который отрицательно влияет на плодотворную деятельность — это нежелание крупных предприятий сотрудничать с фирмами, зарегистрированными в оффшорных зонах. Также деятельность таких компаний вызывает неподдельный интерес со стороны контролирующих органов.

Вывод денег в оффшоры

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий