Стандартные налоговые вычеты

Примечания

  1. В п. 2 ст. 212 НК РФ устанавливает, что является доходом от использования нерыночной процентной ставки:
    • для рублёвых займов (кредитов) — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
    • Для займов (кредитов) в иностранной валюте — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2)

Статья 214. Ставки подоходного налога с физических лиц

  1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере тринадцать (13) процентов, если иное не определено настоящей статьей.
  2. Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (далее в настоящей главе – сдача физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест), устанавливаются в фиксированных суммах согласно приложению 2 к настоящему Кодексу.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.

Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в два раза) размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место, а также от места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта.

  1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шестнадцать (16) процентов в отношении доходов:

3.1. получаемых индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально;

3.2. исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;

3.3. получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, от осуществления такой деятельности.

  1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере четыре (4) процента в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр – юридических лиц Республики Беларусь.
  2. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шесть (6) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
  3. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере ноль (0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.

Ставка подоходного налога

Размер ставки установлен в процентах и составляет:

  • 13%— на доходы физических лиц
  • 16%-на доходы ИП, нотариусов, адвокатов при осуществлении их деятельности
  • 9%-на доходы индивидуальных предпринимателей, которые являются резидентами Парка высоких технологий

Срок уплаты налога

Суммы подоходного налога уплачиваются не позднее 22 числа следующего за отчетным (налоговым) периодом

Напоминаем!

Что не облагается подоходным налогом?

Не облагается налогом следующие виды доходов:

  • пособия по государственному социальному страхованию и социальному обеспечению пенсии
  • все виды компенсаций (исключения: компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику)
  • доходы, получаемые от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства
  • доходы, полученные путем реализации продукции пчеловодства
  • доходы ИП, полученные от реализации товаров (работ, услуг) в объектах придорожного сервиса в течение пяти лет с даты начала такой деятельности (ввод в эксплуатацию таких сервисов)
  • ИП, осуществляющие деятельность по реализации товаров (работ, услуг) собственного производства на территории малых, средний городских поселений и сельской местности (перечень таких территорий указан в п.п.1.1 п.1 Декрета Президента РБ №6 от 07.05.2012 (в редакции от 27.06.2016)

Федеральный подоходный налог в США

Впервые подоходный налог в США был введён во время Гражданской войны, в 1861 г. В июле 1861 года, была плоская шкала подоходного налога: три процента на любой доход свыше $800 в год. Позже, в 1862 году, была введена прогрессивная шкала: нижняя граница дохода опустилась до $600, налог на доход между $10 000 и $50 000 в год повышался до пяти процентов, а налог на доход более $50 000 год устанавливался в семь с половиной процентов, хотя позже последняя ставка была отменена.

Подоходный налог был отменен в 1872 году. В 1894 году вмешательство Партии популистов (англ.)русск. вновь создало предпосылки для краткосрочного введения подоходного налога, однако в том же году он был признан неконституционным и отменен — до тех пор, пока в 1913 году не была принята Шестнадцатая поправка к Конституции США.

До 1913 года акцизы и таможенные пошлины составляли около 90% доходов Федерального казначейства США, но в 1916 году суммарная доля подоходного налога, взимаемого с физических лиц, и налога на доходы корпораций равнялась уже 16%, а к 1920 году возросла почти до 60%.

Федеральный подоходный налог, установленный Налоговым Кодексом США (Internal Revenue Code) достаточно прогрессивен: по меньшей мере первые 8950 $ дохода не облагаются федеральным подоходным налогом (17 900 $ для супружеских пар в 2008 году), налоговые ставки варьируются от 10 % (со следующих 8025 $ облагаемого дохода в 2008 году) до 35 % (на доходы выше 357 700 $), однако разнообразные вычеты из облагаемого налогом дохода (ипотечные проценты, налоги на недвижимость, образование и прочие) могут значительно уменьшить налоговое бремя для многих представителей среднего и верхнего среднего классов, особенно для домовладельцев со значительным ипотечным долгом.

Дополнительно

Беларусь Украина Польша Литва Латвия Грузия

Политическая

ситуация. 

Чтобы приехать в Украину, белорусам не нужна виза. Можно находиться на территории страны до 90 дней. Министерство цифровой трансформации создало квоты для трудоустройства иностранцев. программисты смогут получить ПМЖ на 10 лет с возможностью регистрации частным предпринимателем и без необходимости ежегодно обновлять разрешение на трудоустройство.

Для временного вида на жительство (ВНЖ) на основании бизнеса, ежемесячная прибыль должна быть выше, чем средняя зарплата в воеводстве (>$1500 в месяц).

С 2021 года налог на прибыль некрупных компаний будет 0%.

Чтобы получить Blue Card (временный вид на жительство на 3 года), зарплата должна быть не менее 1,5 или 3 среднемесячных зарплат работников народного хозяйства.

Blue Card позволяет перевезти семью.Медстраховка для всех, кто работает, покрывает не только самого сотрудника, но и членов его семьи.

Создана группа, где Министерство экономики и Латвийское агентство инвестиций и развития думают, как упростить условия релокейта для белорусских айтишников.

Обсуждают: — выдачу ВНЖ «высококвалифицированным специалистам и членам их семей», — стартап-визы,

— открытие банковских счетов и другое.

Чтобы получить BlueCard, оплата труда у вас должна быть не меньше $1913 в месяц, образование — высшее, опыт — от пяти лет.

Трудовой ВНЖ дают сразу на 6 лет. Зарплата должна быть х5 прожиточных минимумов (в 2019 >$380).Для работы в местных компаниях получать ВНЖ необязательно.

«2021 — год снэпчат-эффектов». Говорим об AR с СЕО Ffface Дмитрием Корниловым
По теме
«2021 — год снэпчат-эффектов». Говорим об AR с СЕО Ffface Дмитрием Корниловым

«Индустрия подала альтернативный законопроект». CEO Intellias об отрасли и разногласиях с Минцифры
По теме
«Индустрия подала альтернативный законопроект». CEO Intellias об отрасли и разногласиях с Минцифры

Транспортный налог в Беларуси

Владельцы машин обязаны оплачивать транспортный налог в Беларуси. Без оплаты государственного сбора нельзя пройти технический осмотр автомобиля. Расчет ставки транспортного налога РБ зависит от разрешенной массы, количества БВ.

Уплата транспортного налога

Налоговые ставки различны для физлиц, коммерческих компаний. На конечную сумму влияет возраст транспортного средства, масса, число посадочных мест. Минимальный размер налога для легкового автомобиля (не более 1,5 тонн) составляет 73,5 рублей, для юридического лица – 171,5 рублей. Самая большая ставка уплачивается за владение автомобилем для грузоперевозок более 12 тонн – 612,5 рублей. Налогообложению подлежат мотоциклы, седельные тягачи.

Куда направляется налог

Половину суммы с налогообложения перечисляют в республиканский бюджет. Остальные взимаемые средства направляются в местные органы власти. За эти деньги осуществляется финансирование ремонта трасс, совершенствования дорог.

Борьба за рынок электромобилей

Белорусская сеть АЗС при сотрудничестве с производителем BMW развивает транспортную инфраструктуру Республики. В стране формируется рынок для покупки электроавтомобилей, поставки портативных зарядных устройств. Сервисное обслуживание, открытие заправок с гибридными силовыми установками – основные направления развития сети.

Госпошлина за допуск ТС к участию в ДД

Сумма обязательной выплаты за возможность передвижения автомобиля по территории страны зависит от базовой величины – экономического показателя определения абстрактной ценности покупательской способности денежных средств. Сумма ставки с 1.01.2019 года составляет 25,5 рублей. Граждане должны дополнительно оплатить 0,3 базовой величины за идентификацию, регистрацию ТС, оформление разрешения на участие в дорожном движении. Для ветеранов ВОВ, инвалидов, водителей автомобилей для перевозки опасных грузов устанавливается понижающий коэффициент – 0,5. Повышение базовой величины на коэффициент 2 осуществляется по отношению к транспортным средствам, на которые можно оформлять допуск к участию в ДД на 2 года.

Работал на двух работах или получил выигрыш — вызовут ли в налоговую?

Вопрос от Романа: Мать-пенсионерка строит квартиру по направлению исполкома г. Минска (как нуждающаяся). При помощи нельготного кредита и части собственных средств оплачивает 100% стоимости квартиры. Спустя некоторое время застройщик (госкомпания) уменьшает стоимость квадратного метра и переводит на карт-счет излишне уплаченные средства. Необходимо ли подавать какие-нибудь декларации, ведь перечисленные деньги не были доходом?

Ответ: По Налоговому кодексу от подоходного налога освобождаются взносы, возвращаемые физическим лицам в случае удешевления строительства, в том числе проиндексированные в порядке, установленном законодательством.

Вместе с тем, если по суммам возвращаемых взносов ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет, то такие взносы подлежат налогообложению подоходным налогом в порядке, установленном ст. 178 Налогового кодекса на основании налоговой декларации, которую физическое лицо обязано представить в налоговый орган по месту постановки на учет в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, в котором были получены такие доходы.

Вопрос от Натальи: В мае 2016 года мой отец пенсионер выиграл денежную сумму в лотерее, которую проводит торговая сеть «Евроопт» «Удача в придачу». Нужно ли ему подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог с суммы выигрыша?

Ответ: При выплате доходов физическому лицу белорусская организация в установленном законодательством порядке обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога. В связи с этим физическому лицу дополнительно представлять в налоговый орган по окончании календарного года налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в отношении таких доходов не нужно.

Вопрос от Сергея: Работаю официально на двух работах, на одной на полную ставку, на другой — на 0,25 ставки. Все отчисления — а это подоходный, пенсионный — делаются. Нужно ли мне подавать декларацию? Есть ли какой-то лимит суммы от дохода на работах, свыше которого нужно подавать декларацию?

Ответ: При выплате на территории Беларуси физическому лицу доходов, в том числе в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, белорусские организации (белорусские индивидуальные предприниматели), являющиеся источником выплаты этих доходов, признаются налоговыми агентами, которые обязаны исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с выплачиваемого дохода. Исходя из данного обстоятельства у физического лица, получившего такие доходы, отсутствует обязанность по представлению по окончании 2016 года в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу.

Вопрос: Если я в прошлом году получил наследство по завещанию в виде банковского счета в белорусских рублях (более 100 миллионов рублей старыми деньгами), должен ли я платить с этого налог, если да, то какой?

Ответ: Денежные средства, полученные вами в виде наследства, освобождаются от подоходного налога. В связи с этим в отношении этих доходов налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в налоговый орган представлять не нужно.

Я точно плачу подоходный налог. А какие еще?

Основной прямой налог, который платят наемные работники, — подоходный. Это 13% от зарплаты. Каждый получатель средней по стране зарплаты в размере 1238 рублей заплатил в декабре 161 рубль подоходного налога.

Но есть и другие выплаты, привязанные к зарплате, большая часть которых в расчетном листе не видна. За каждого работника пополняют Фонд соцзащиты населения еще на 35% от его зарплаты. При этом 1% высчитывается из начисленной и указанной в расчетном листе суммы, а 34% там не отражаются. Их платит работодатель от фонда заработной платы напрямую в ФСЗН. 

Даже если эти выплаты попадают не в бюджет, в бытовом восприятии их логично относить к условному социальному налогу. Ведь 29% из них идут на выплаты пенсий нынешним пенсионерам. Еще 6% — это взносы на социальное страхование, они обеспечивают больничные и другие соцвыплаты.

Выплачивая вам зарплату в 1238 рублей, наниматель на самом деле тратит 1658 рублей. Эти «лишние» деньги не берутся из ниоткуда, их зарабатывают для компании ее же работники. Получается, если учесть все эти налоги и социальные выплаты, работник и его наниматель отдают государству практически половину зарплаты трудящегося.

Какие доходы и в каком размере освобождаются от подоходного налога

  • Стоимость путёвок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или ИП — 888 рублей на каждого ребёнка от каждого источника в течение года (раньше — 833 рубля).
  • Доходы, полученные в результате дарения, — 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года (6569 рублей).
  • Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путёвки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерами, ранее работавшими у этого нанимателя, — 2115 рублей от каждого источника в течение года (1984 рубля).
  • Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — 140 рублей от каждого источника в течение года (131 рубль).
  • Доходы в виде оплаты страховых услуг (добровольного страхования жизни, пенсии, медицинских расходов), получаемые от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя — 3622 рубля от каждого источника в течение года (3398 рублей).
  • Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счёт в банке — 13 994 рубля в сумме от всех источников в течение года (13 128 рублей).
  • Доходы, получаемые членами профсоюза от профсоюза, — 423 рубля от каждой профсоюзной организации в течение года (397 рублей).
  • Единовременная выплата на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемая один раз в год — освобождена от подоходного налога.

Налоги на бизнес в Республике Беларусь

Налоги на бизнес в Республике Беларусь можно условно разделить на несколько групп:

  1. Налоги, уплачиваемые с хозяйственной деятельности.
  2. Налоги с дивидендов.
  3. Налоги с фонда оплаты труда.

Налоги с хозяйственной деятельности

Налоги с хозяйственной деятельности можно уплачивать по общей или по упрощенной системе налогообложения. При применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую по законодательству Республики Беларусь на себестоимость. Как минимум общая система налогообложения (ОСН) включает налог на прибыль (ставка 18%) и налог на добавленную стоимость (ставка 20%). Упрощенная система налогообложения может применяться без уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и с уплатой НДС. В первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручки, во втором случае – 3%.

Налоги с дивидендов

Налоги с дивидендов в 2016 году для физических лиц – 13%, для юридических лиц налог на прибыль с дивидендов составляет 12%.

Налоги с фонда оплаты труда

Налоги с фонда оплаты труда включают:

  • подоходный налог;
  • платежи в Белгосстрах (страховка от несчастных случаев);
  • платежи в фонд социальной защиты населения (страховые и пенсионные отчисления).

Под фондом оплаты труда мы понимаем сумму заработной платы, начисленной работникам предприятия за календарный месяц

Обращаем внимание: заработная плата в Республике Беларусь должна выплачиваться минимум 1 раз в месяц

Ставка подоходный налог составляет в 2016 году 13% (есть ряд льгот для применения ставки подоходного налога в размере 9%). Сумма подоходного налога удерживается из заработной платы работника. Отчисления в Белгосстрах оставляют менее 1% от фонда оплаты труда. Размер отчислений устанавливается в зависимости от вида деятельности, который осуществляет организация.

Платежи в фонд социальной защиты населения (страховые и пенсионные отчисления) крайне важны для граждан Республики Беларусь, так как согласно Указу Президента Республики Беларусь от 31.12.2015 №534 «О вопросах социального обеспечения» право на трудовую пенсию по возрасту предоставляется при наличии стажа работы с уплатой в ФСЗН не менее 15 лет 6 месяцев. Начиная с 1 января 2017 г. указанный стаж работы ежегодно с 1 января увеличивается на 6 месяцев до достижения 20 лет. Особенностью платежей в ФСЗН с 2016 года стала обязанность их уплаты для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые работают в Республике Беларусь.

В 2016 году взносы в ФСЗН уплачиваются организацией и за индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по управлению организацией, в том числе, если эти индивидуальные предприниматели – управляющие являются одновременно и учредителями, собственниками имущества. В 2016 году становиться на учет в ФСЗН и уплачивать взносы также должны и представительства иностранных организаций, аккредитованные в Республике Беларусь.

Неуплата или неполная уплата взносов в ФСЗН влечет административную ответственность. На индивидуального предпринимателя или организацию налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Общий размер отчислений в ФСЗН составляет 35% от фонда оплаты труда, при этом 1% от заработной платы удерживается с работника, 34% – уплачивает наниматель.

Ухудшения в налоговых изменениях 2017 года

Помимо постоянных редакционных изменений нововведения 2017 года несут в себе и ряд отрицательных для налогоплательщиков изменений, целью которых является увеличение поступлений в бюджет за счет роста налоговой нагрузки на белорусскую экономику.

Существенное ухудшение вводится для налога на прибыль. Так, с 2017 года вводится понятие экономически обоснованные затраты. Экономическое обоснование затрат, как всегда отдано на усмотрение налоговых органов, которые по своему усмотрению будут определять экономически обоснованы затраты или нет. Исходя из имеющейся правоприменительной практики известно, что все спорные вопросы налоговая инспекция будет трактовать в свою пользу. Не смотря на общую неопределенность с трактовкой экономической обоснованности затрат, уже сегодня можно определить в каком направлении будут работать контрольные органы.

Так уже с 1 января 2017 года экономически обоснованными не могут быть затраты в следующих случаях, если:

  • фактически не поступил товар (нематериальные активы), не выполнены работы, не оказаны услуги, не переданы имущественные права;
  • работы выполнены, услуги оказаны индивидуальным предпринимателем, являющимся одновременно лицом, состоящим в трудовых отношениях с плательщиком, и такие услуги, работы относятся к трудовым обязанностям такого лица;
  • работы выполнены, услуги оказаны плательщику (за исключением акционерного общества) организацией (за исключением акционерных обществ), являющейся учредителем (участником) плательщика либо в отношении которой плательщик является учредителем (участником), если такие работы, услуги относятся к обязанностям работника, состоящего с плательщиком в трудовых отношениях.

Фактически в Налоговом кодексе закрепляется уже действующее положение, по которому не учитываются при исчислении налога на прибыль затраты лжепредпринимателей, которые считаются фактически не оказанными. Также законодательством предусмотрен новый подход согласно которому человек, состоящий в трудовых отношениях с предприятием не может оказывать ему услуги в качестве индивидуального предпринимателя, также исключаются затраты по работам, услугам взаимозависимых лиц. Очевидно, что государство пытается бороться со всеми известными ему проявлениями налоговой оптимизации, а по сути, ограничивает возможности для ведения бизнеса в государстве, а, следовательно, ухудшает деловой климат в государстве, способствует продолжению экономического кризиса в Республике Беларусь.

Анализ изменений налогового законодательства на 2017 год выявляет две существенные проблемы в процедуре нормотворчества, мешающие преодолению экономического кризиса в Республике Беларусь.

  • Во-первых, изменения законодательства, принимаемые чиновниками, зачастую не соответствуют интересам экономики и связаны с непониманием или нежеланием понять текущую экономическую ситуацию в государстве. Данный недостаток можно преодолеть только путем повышения экономической грамотности чиновников.
  • Во-вторых, большинство законодательных изменений носят редакционный характер, которые не только не ведут к дополнительным поступлениям в бюджет, но зачастую оказывают отрицательное влияние на белорусский бизнес. Данный недостаток можно преодолеть только путем сокращения общего количества чиновников посредством сокращения количества функций, выполняемых чиновниками, либо ограничением нормотворческих функций чиновников путем введения 3-5 летнего запрета на внесение любых изменений в законодательство.

Налоговые вычеты в 2021 году

Для начала определимся что это такое и какие есть виды вычета

Налоговый вычет-сумма, на которую уменьшается размер подоходного налога, при условии, если лицо имеет право на данный вычет в соответствии с законодательством

Виды налоговых вычетов:

  • Стандартный
  • Профессиональный
  • Социальный
  • Имущественный

А теперь подробнее о каждом из них

Стандартный

Данный вычет вправе применять плательщики, которые не имеют места основной работы в течение отчетного (налогового) периода Нужно подать необходимые документы, подтверждающие право на стандартный вычет, в налоговый орган при подаче декларации за первый отчетный период

Применяется для: Плательщиков (ИП, адвокаты, нотариусы), у которых размер доходов, подлежащий налогообложению, уменьшенный на сумму профессиональных вычетов не превышает в календарном квартале суммы в 1687 рублей. Размер вычета составляет 93 рубля в месяц каждого ребенка и (или) иждивенца в возрасте до 18 лет-27 рублей, а также для плательщиков-родителей, которые имеют 2 и более детей или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, тогда сумма вычета составляет 52 рубля Инвалидов I и II группы, а также для других лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом РБ от 17.04.1992 №1594-XII «О ветеранах»-131 рублей

Профессиональный

Вправе применять вычет, если при осуществлении своей деятельности данные лица понесли расходы, непосредственно связанные с осуществлением своей деятельности. Например-проживание в гостинице, проезд до клиента. Для применения необходимы первичные учетные документы, подтверждающие ваши расходы, входящие в перечень документов, установленных Советом Министров, содержащие необходимые реквизиты. Первичные документы должны содержать:

  • наименование документы и дату его составления
  • наименование организации, фамилию и инициалы ИП
  • причину совершения данной операции и оценка в стоимостном выражении
  • подписи, инициалы и фамилии должностных лиц, которые ответственны за совершение операции

Нотариусам и адвокатам проще. Документами, подтверждающими расходы являются любые документы, которые подтверждают указанные расходы (счет за наем жилого помещения и тп.)

Важно!

Социальный

Применяется плательщиками, которые не имеют основного места работы в течение отчетного (налогового) периода. Для подтверждения вычетов, необходимы документы, подтверждающие право на это, которые подаются вместе с налоговой декларацией.Вычеты: При получении первого высшего, первого среднего специального и первого профессионально-технического образования-в размере уплаченной суммы за свое обучение, а также если за это обучение производил плательщик, состоящий с обучающимися в отношениях близкого родства, причем право на применение вычета имеют оба родителя, независимо от того, кто платил за обучение. Если плательщик уплачивал страховым организациям РБ в виде взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии-в сумме не более 2874 рублей. При этом необходимо, чтобы срок такого договора страхования был не менее 3-х лет.

На заметку!

Имущественный

Применяется все также, плательщиками, которые не имеют в места основной работы в период отчетного (налогового) периода. Случаи применения (п.1 ст. 166 Налогового кодекса): Расходы, связанные со строительством жилья, произведенные плательщиком и членами его семьи (даже не состоящими в браке на момент осуществления расходов, но признанные в судебном порядке членами его семьи), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, а также расходы, связанные с приобретением жилищных облигаций (приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры).

Истребуемые документы:

  • Справка, свидетельствующая о том, что плательщик и члены его семьи состоят на учете как нуждающиеся в улучшении жилищных условий
  • При строительстве квартир-выписка из решения общего собрания о включении плательщика или члена его семьи в состав жилищно-строительного кооператива
  • В случае приобретении квартиры-копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности
  • Когда вы реконструируете квартиру или одноквартирный жилой дом- копии договоров строительного подряда и др. (п.2 ст. 166 Налогового Кодекса)

Аналогично с предыдущим вычетом-если налоговый вычет не применялся, то он переносится на следующий период.

Могут подорожать сигареты

Чиновники рассматривают возможность поднять ставки акцизов на алкоголь и сигареты. Причем в нынешнем варианте законопроекта предусмотрено повышение ставок акцизов на сигареты в два этапа — с 1 января и 1 июля (ранее — в один этап, с 1 января).

В Беларуси продают сигареты трех ценовых категорий, для каждой из которых установлена отдельная ставка акциза. Так, для первой ценовой категории с 1 января этого года ставку подняли до 24,9 рубля за 1000 сигарет (было — 20,71 рубля), второй категории — до 62,77 рубля (было — 52,21 рубля), для третьей — до 71,97 рубля (было — 59,86 рубля).

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Александра Квиткевич, TUT.BY

Прежней версией законопроекта предлагалось поднять ставки акциза с января до 31,13 рубля, 69 рублей и 78,2 рубля соответственно по ценовым категориям. То есть прибавка составит 25%, 9,9% и 8,7% соответственно к действующим ставкам акцизов на 1 января этого года. То есть заметнее всего подорожают бюджетные сигареты.

Нынешней версией законопроекта предлагается повысить ставки за два этапа до 28,64 рубля, 72,19 рубля и 82,77 рубля соответственно по ценовым категориям. То есть на самые дешевые сигареты решили сделать рост ставок не таким ощутимым, а для более дорогих — наоборот.

Возможное повышение ставок акцизов отразится на розничных ценах.

Республиканские налоги

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики. Смотрите ниже детальное описание каждого налога.

Налог на прибыль

При расчете валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации продукции, а также внереализационные расходы.

Налоговый кодекс Республики Беларусь устанавливает следующие ставки налога на прибыль:

  •  24% – основная ставка налога;
  •  10% -для организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, для резидентов научно-технологических парков и некоторых других организаций;
  • 5% – для членов научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке;
  • 12% – применяется к выплачиваемым дивидендам.

НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Налоговые ставки:

  • 20% — общая ставка, применяемая при реализации товаров.
  • 10% — ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Налог на недвижимость

Ставка этого налога составляет 1% остаточной стоимости основных фондов.

С 2017 года введена льгота по данному налогу в отношении капитальных законсервированных строений, которые включены в Перечень неиспользуемых (неэффективно используемых).

Ранее они не освобождались от уплаты налога.

Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости по состоянию на 1 января отчетного года. Порядок уплаты налога на недвижимость — ежеквартально, не позже 22-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Земельный налог

Платят этот налог все юрлица, владеющие участками на территории Беларуси, а иностранные и совместные предприятия платят его, как и белорусские компании — без льгот в этой области.

Ставка земельного налога (или арендной платы за землю) рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости земельного участка, а за земли сельхозназначения — от балла кадастровой оценки.

Ставки земельного налога для юрлиц также зависят от площади и территориального расположения земельного участка, наличия повышающих коэффициентов и т.д.

Подоходный налог РБ

Сумма ежемесячных начислений зависит от деятельности, за которую гражданин получает доход.

Единая ставка физлиц – 13%. 16% начисляется нотариусам, адвокатам и предпринимателям.

Подоходный налог в РБ установлен для лиц, получающих доходы от арендной платы за недвижимость. Размер зависит от района проживания. Физлица, официально работающие в сфере высоких технологий, должны ежемесячно выплачивать 9% подоходного налога в РБ.

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

  • Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
  • Хранение или захоронение отходов производства.
  • Сброс сточных вод.

Гербовый сбор

Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.

Налоговые ставки:

  • 15% — передача международным организациям.
  • 20% — выдача копий простых и переводных векселей.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий