Соглашения об избежании двойного налогообложения с кипром, мальтой, люксембургом и нидерландами с 2021 года

Виды налогов в США

Что касается основных федеральных сборов, то к ним следует отнести:

  • Income tax – это подоходный налог (учитывается не только постоянная зарплата, но и гонорары, % от вкладов и прочее);
  • >Social security tax – сбор на социальное обеспечение: пенсии и пособия незащищенным слоям населения (размер составляет 10.4% доходов, причем резидент платит только 4.2%, а остальное вносит работодатель);
  • Medicare – это сбор на обеспечение медицинской страховки пенсионеров, если они не могут оплатить ее сами (1.45% с сотрудника и 1.45% с работодателя или 2.9% с работающего на себя фрилансера);
  • Real estate tax – ежегодный сбор (от 0.14 до 1.84% стоимости недвижимого имущества);
  • Estate tax – налог на наследуемую собственность, который может составлять до 40% ее стоимости (при обложении резидента учитываются даже зарубежные активы).

Порядок изъятия и конкретные суммы зависят от штата. Значительное влияние оказывает местное законодательство.

Подоходный налог

Считается, что данный федеральный сбор формирует до 40% доходов американского бюджета. Он установлен для физических лиц, ИП и участников партнерств, если они не имеют статуса юрлица. В зависимости от штата, подоходный налог в США составляет до 35%. В отдельных регионах отменен полностью. Например, на Аляске или в Неваде. Однако эта льгота является условной, так как разница компенсируется за счет иных сборов, в частности НДС.

Основным источником подоходного обложения является зарплата. Однако в ряде штатов она данным сбором не облагается.Если учесть, что средняя зарплата в США $40000 в год, налог составляет обычно 10-20 тысяч. Однако в Соединенных Штатах действуют различные льготы и исключения:

  • устанавливается минимальный необлагаемый доход;
  • предоставляются скидки, например, родителям с детьми;
  • изымаются отдельные статьи доходов, в частности довольствие солдата, участвующего в военной операции;
  • есть скидки для пенсионеров, инвалидов;
  • за активное жертвование в благотворительные фонды;
  • предоставляются при переезде.

Что облагается налогами

При определении суммы сборов учитываются все виды доходов:

  • фиксированная зарплата;
  • гонорары по контрактам;
  • подработки, в частности, фриланс;
  • доходы со сдачи жилья в аренду;
  • проценты по вкладам;
  • суммы выигрышей;
  • наследуемое имущество;
  • иностранные активы.

Зная о том, какие налоги в США, многие пытаются переводить свои капиталы за рубеж и оплачивать сборы у себя на родине по меньшей ставке, пользуясь законами о невозможности повторного обложения.

По штатам

Ставки местных сборов обычно ниже федеральных. Более того, существует перечень безналоговых штатов, в которых доходы не облагаются дополнительно в пользу местного бюджета. В этих регионах выгодно регистрировать бизнес. В целом размер налогов штата варьируется от 0 до 13.5%, но обычно составляет в пределах 3-5%.

Торговля

Аналогом российского понятия НДС служит американский налог с продаж. Его размер не является фиксированным и зависит:

  • от штата;
  • конкретного наименования продукции;
  • распространенности товара;
  • места производства (внутри США или за рубежом).

Налог на совершаемые покупки варьируется в пределах 2-15%. Таким образом, разброс является достаточно широким. Сбор с продажи товаров могут повышать города. Например, в штате Нью-Йорк налог составляет 4%. В столице региона он уже равняется 10%.

Бизнес

В США самая высокая ставка налога на прибыль. Сумма определяется в зависимости от полученных годовых доходов компании:

  • до $50 000 – 15%;
  • 75 000 – 25%;
  • 100 000 – 34%;
  • 335 000 – 39%;
  • 10 млн. – 34%;
  • 15 млн. – 35%;
  • 3 млн. – 38%;
  • выше указанной суммы – 35%.

Приведенные выше ставки актуальны для юридических лиц, ведущих деятельность в Америке. Одновременно с извлечением в казну части прибыли акционеры компании выплачивают и НДФЛ. Это один из редких примеров несправедливости налогового законодательства США, так как допускается двойное изъятие с единого дохода.

Недвижимость

Взимание налогов на землю, жилье и нежилые помещения производится штатами. Поэтому конкретный порядок и суммы могут существенно различаться из-за особенностей законодательства на местах. В целом, решающими факторами при начислении налога на недвижимость в США являются:

  • размеры и стоимость;
  • количество объектов во владении;
  • тип постройки (жилая, нежилая);
  • цель использования (получение дохода или проживание);
  • время, когда было приобретено имущество.

В налог на недвижимость входит сбор за использование земельного участка на территории штатов. Поэтому в регионах, где она не является дорогой, можно существенно сэкономить. В среднем взимающаяся сумма не превышает 2% от стоимости актива.

Люксембург и США договорились об изменениях в налоговом соглашении

23 июня Министерство финансов США распространило информацию о том, что Люксембург и США договорились о содержании поправок к ранее заключенному налоговому соглашению. Основной целью поправок будет сохранение положений, которые будут предотвращать возможность двойного налогообложения, вместе с ликвидацией положений, которые делают возможным двойное отсутствие налогообложения.

Главное беспокойство вызывают случаи, когда доход, полученный в США, выплачивается компаниям-резидентам Люксембурга. В этом случае, в соответствии с налоговым законодательством Люксембурга, доход относится к постоянному представительству в США, а значит, не подлежит налогообложению в Люксембурге. В то же время, согласно налоговому законодательству США, у компании нет налогооблагаемого присутствия в США, а значит, доход не подлежит налогообложению. Таким образом некоторые корпорации избегали налогообложения как в одной, так и в другой стране.

Изменения в налоговом соглашении между двумя странами должны положить конец использованию подобных схем. В частности — устранить те выгоды, которые предоставляло соглашение между Люксембургом и США ранее, включая пониженные налоговые ставки.

На кого передаются данные в рамках автоматического международного обмена налоговой информацией?

Передаются на всех физических и юридических лиц той страны, с которой осуществляется взаимный автоматический обмен налоговой информацией. 

То есть, если ваша компания или вы лично, являясь гражданином Украины или России открыли счет в Швейцарии или Сингапуре, то данные об этих счетах и и остатки на 31 декабря 2019 года попадут, в рамках автоматического обмена налоговой информацией,  в налоговые органы России или Украины до конца октября 2020 года.

Однако, в случае, если ваша компания имеет менее 250 тыс USD на конец отчетного периода и ваша компания занимается более чем на 50% активной деятельностью, то сведения не будут переданы финансовыми организацией в налоговые органы. 

Более того, все сведения собираются в налоговые органы стран в срок до 31 мая года, следующего за отчетным, а автоматический обмен налоговой информацией начинается с 01 августа. Таким образом, у вашего банка или иной финансовой организации будет 2 месяца на то, чтобы проверить и внести изменения по вашему счету, если таковые имеются.

Проблема в том, что далеко не все банки, платежные системы и прочие финансовые организации знают какой деятельностью вы занимаетесь и не все могут оценить насколько активной она является. Поэтому, есть возможность проконтролировать какая информация о вашем счете была передана от вашего банка и в случае ошибок, есть время для внесения корректировок.

Внесение данных корректировок можно обосновать многими причинами. Например, что вы интересуетесь для того, чтобы внести верные данные в налоговую декларацию или что верные документы были получены только сейчас и пр. и т.п. При верном построении взаимоотношений с вашей финансовой организацией, вам должны пойти навстречу. В конце концов — вы их клиент, а не налоговая служба вашей страны.

Нужно также учитывать, что в случае, если ваша иностранная компания получает пассивный доход, то сведения о ней будут подаваться в налоговую вне зависимости от остатка менее 250 тыс USD. Пассивный доход может получаться компанией от депозитов, дивидендов, отчислений от авторских, лицензионных или иных прав на интеллектуальную собственность, либо пассивной деятельности.

Можно сказать, что к активной деятельности будет относиться любая производственная, торговая, исследовательская и иные виды активной деятельности. 

Но, в любом случае, нужно всегда контролировать каким образом ваша финансовая организация квалифицирует вашу деятельность в своей отчетности

Это крайне важно именно по причине передачи ими налоговой информации в страну, где вы являетесь налоговым резидентом. 

Налогообложение физических лиц

Для самозанятых граждан и наемных работников важно то, какие налоги платят в США физические лица, а также размер страховых взносов на случай возникновения жизненных сложностей. Основной перечень включает:

Основной перечень включает:

  • НДФЛ с доходов в виде зарплаты, предпринимательских доходов и других поступлений – Individual Income Tax;
  • соцвзносы на пенсионное страхование и для поддержания в период нетрудоспособности или после получения инвалидности – Social Security Tax;
  • сборы на медицинское страхование (профилактическое обслуживание и услуги по восстановлению здоровья) – Medicare Tax.

Размер НДФЛ и взносы на социальное страхование

Из заработка физического лица подоходный налог в Америке удерживают по правилам федерального законодательства и по нормативам каждого штата. Общегосударственная шкала в 2019 году выглядит так:

Ставка, % Пределы (для плательщиков без семьи), долл./год Пределы (для состоящих в браке, подающих декларации совместно), долл./год
10 менее 9 700 менее 19 400
12 до 39 475 до 78 950
22 до 84 200 до 168 400
24 до 160 725 до 321 450
32 до 204 100 до 408 200
35 до 510 300 до 612 350
37 510 300,01 и более 612 350,01 и более

Однако это не единственные налоги на зарплату в США.

Кроме федерального сбора, уплате подлежит НДФЛ по законам штата. Его взимают в 43 субъектах: 41 штат облагает все доходы, а в Нью-Гемпшире и Теннесси облагают только дивиденды и проценты от вложений.

Региональный налог составляет основу бюджета штата, до 37 % всей доходной части. Дополнительные удержания отсутствуют на территории 7 субъектов: в Неваде, на Аляске, в Техасе, Вайоминге, Вашингтоне, Южной Дакоте и Флориде.

Прогрессивное налогообложение в США часто встречается на уровне штата, 32 штата пользуются ступенчатой схемой определения размера обязательства: максимальное число градаций для доходов принято на Гавайях, здесь их 12, а в Калифорнии – 10.

Величина ставок тоже неодинакова: максимальная верхняя граница действует все в той же Калифорнии – 13,3 %, а минимальная в 2,9 % – в Северной Дакоте. В середине расположились:

  • Пенсильвания – 3,07 %;
  • Массачусетс – 5,05 %;
  • Нью-Йорк – 8,82 %.

Для обеспечения социальной защиты работающего населения из заработанных средств регулярно удерживаются страховые взносы в США:

  • Social Security Tax – 6,2 % от суммы до 132 900 долл./год;
  • Medicare Tax – 1,45 % плюс 0,9 %, если годовой доход превышает 200 000 долларов (для семей, подающих декларацию совместно, – 250 000 долл./год).

Работодатель обязан удержать 7,65 % из зарплаты в день ее выдачи наемному лицу и перечислить эту сумму в бюджет страны. В тот же момент наниматель обязан добавить еще 7,65 % от начисленного дохода за счет средств компании. Предприниматель должен заплатить «за себя» 15,3 % от прибыли.

Штаты — оффшоры в Америке

Обращаясь к нам за услугой по открытию американских LLC или C-Corporation, клиенты часто интересуются, есть ли в США штаты-оффшоры? К сожалению, безналоговые штаты – это миф.

Почему данное заблуждение так распространено? Дело в том, что определенные регионы в Америке, такие как: Аляска, Флорида, Техас, Вашингтон и еще как минимум три штата известны тем, что налог на прибыль не нужно платить на уровне штата. Но тут всплывают другие обстоятельства. Налоги могут отсутствовать на уровне штата, но на федеральном уровне их никто не отменял. Речь идет о трехуровневой системе налогообложения. Более того в некоторых штатах, взамен налога на прибыль может быть введен другой налог. Например, в Делавэре вместо «налога на прибыль» введен «франшизный налог», который составляет стандартные 300 долларов.

Вывод: Иностранные инвесторы и бизнесмены, которые планируют зарегистрировать американскую компанию в США, должны понимать, что офшорного штата в Америке попросту нет

Важно уделить внимание налоговой оптимизации, которая зависит от выбранного типа компании, штата регистрации фирмы и объемов деятельности и структуры бизнеса

Почему Нидерланды

Голландия была популярна для создания холдинговых и финансовых организаций, а также специальных компаний, выпускающих еврооблигации, рассказала партнер EY Марина Белякова.

Ее налоговый режим был и остается более жестким, чем на Кипре, но некоторые бизнесы выбирали эту страну по репутационным соображениям. Кроме этого, в Нидерландах раньше было больше возможностей для создания реально, а не номинально действующих офисов, добавила эксперт.

Если резидент королевства владеет в российской компании не менее 25% уставного капитала и вложил в нее не менее €75 тыс., то налог для него в РФ составит 5% от общей суммы выплачиваемых дивидендов, рассказал Андрей Гусев из «Борениус Россия». Во всех остальных случаях ставка составляет стандартные 15%.

н2

Тогда как, например, на Кипре условия более привлекательны, добавил специалист. В РФ придется заплатить 5% при условии, что получатель прибыли вложил в российскую организацию, распределяющую дивиденды, не менее €100 тыс. Во всех остальных случаях — 10%.

Нидерланды, в отличие от Кипра, — не самая популярная юрисдикция. Физлицам, которые структурируют владение российскими активами через голландский холдинг, приходится платить налог с дивидендов, полученных из России, в обеих странах, рассказал директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ Александр Токарев. 13% НДФЛ в России при использовании так называемого «сквозного подхода» и еще 15% — в Нидерландах как налог у источника при распределении потоков от компании непосредственно конечным бенефициарам. Тогда как на Кипре выплаты дивидендов в пользу российских физлиц аналогичным налогом не облагаются.

Нидерланды интересны прежде всего иностранным компаниям, которые инвестируют в Россию: Великобритания, Япония, Турция и так далее, добавил Александр Токарев. Это одна из лучших юрисдикций с точки зрения защиты вложений и намного более солидная для глобального бизнеса, чем тот же Кипр.

Примут ли Нидерланды и другие юрисдикции новые российские условия соглашений — зависит от позиций конкретных стран и их заинтересованности в сотрудничестве с РФ по налоговым вопросам, отметила Марина Белякова. В целом, по ее словам, хотелось бы рассчитывать на то, что договоренности будут достигнуты. Иначе под ударом оказываются не только ставки налога, но и иные конструкции, связанные с наличием соглашения с иностранным государством. При этом первые протоколы могли бы служить основой для переговоров с другими странами.

Хотя РФ и направила Кипру уведомление о денонсации, до бесповоротного разрыва налоговых отношений с республикой может не дойти, писали ранее «Известия» со ссылкой на знакомые с ситуацией источники. По их словам, расторжение соглашения — не самоцель

Важно продемонстрировать серьезность намерений. Кипру крайне невыгодно идти на разрыв, поэтому республика может изменить свою позицию и согласиться на российские условия — тогда либо нынешний договор будет расторгнут и вместо него заключен новый, либо скорректирован действующий

н3

Следующим получателем предложения о пересмотре условий СИДН может стать Швейцария, полагает Александр Токарев. Фактически это последняя европейская страна, популярная у российского бизнеса.

Ранее в минфине Швейцарии «Известиям» сообщали, что действующие отношения с Россией и так предполагают выплаты с дивидендов на уровне 15%, за исключением налогообложения таких институтов, как Центральный банк, органы власти и пенсионные фонды. Поэтому Швейцарию изменения практически не затронут.

Останутся еще азиатские страны, например, Гонконг, отметил Александр Токарев. Но через эту юрисдикцию в РФ поступают инвестиции из Китая. КНР — одна из немногих стран, которая по отношению к России проявляет дружественную риторику. Сжигать все мосты по этому направлению не стоит, иначе можно лишиться китайских инвестиций.

Налог на прибыль корпораций

Это налог на доходы акционерных обществ. Широкое распространение налог получил после Второй мировой войны. Обложению подлежит чистая прибыль, то есть валовая прибыль, уменьшенная на сумму разрешенных вычетов и налоговых льгот. Налог является прогрессивным. Этот налог взимается ступенчато, что имеет большое значение для малых и средних предприятий с невысокими валовыми доходами. Фирма платит 15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода, 25 % за последующие 25 тыс. долл., 34 % за следующие 25 тыс. долл., 39 % за следующие 235 тыс. долл., и при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.

Налоговые системы развитых стран используют налоги в качестве средства поддержания и стимулирования бизнеса. С этой целью существуют определенные льготы для предпринимателей. Важнейшими льготами являются: ускоренная амортизация, инвестиционный налоговый кредит и скидка на «истощение недр».

Система налоговых кредитов

Система налоговых кредитов является одной из наиболее распространенных льгот бизнесу. Этим термином принято обозначать вычеты, которые производятся непосредственно из начисленной суммы налога, в отличие от вычетов и исключений, разрешенных при определении налоговой базы. Различают три части инвестиционного кредита: регулярный налоговый кредит (стимулирует частные вложения), инвестиционный налоговый кредит на восстановление старых зданий и энергетический налоговый кредит. Опыт показал, что его отмена уменьшает инвестиции и конкурентоспособность, что замедляет экономический рост.

Органы местного самоуправления имеют в своем распоряжении сравнительно ограниченное число налоговых источников, во многом однотипных с налогами штатов. Наибольшее значение среди местных налогов принадлежит поимущественному налогу. Налог взимается один раз в год с физических и юридических лиц, владеющих собственностью. Базой для определения этого налога является оценочная стоимость собственности. Почти в половине штатов взимается лестным налог с продаж, являющийся дополнением к одноименному штатному налогу. Доходы от этого налога собираются в штате, а затем возвращаются тому органу местного самоуправления, на территории которого они были получены.

Двойное налогообложение

Двойное налогообложение – налогообложение, предусматривающие уплату налогов одним человеком (физическим или юридическим лицом) в нескольких странах.

Типы двойного налогообложения:

  • Экономическое. Два субъекта, но один доход, с которого взимается налог в нескольких странах.
  • Юридическое. Один доход и один субъект, с которого взимается налог в нескольких странах.

Проблема двойного налогообложения возникает из-за разницы в устройстве налоговых систем: одни государства взимают налоги по принципу резидентности (граждане и резиденты обязаны платить налог в казну, где бы они не получали доходы), другие – по принципу территориальности (граждане и резиденты платят налоги по месту проведения экономических операций). Как следствие, возникает коллизия налогового законодательства разных стран.

Решить проблему двойного налогообложения можно, если:

  • государство зачитывает гражданам и резидентам налоги, уплаченные за рубежом;
  • государства подписывают договора об избежании двойного налогообложения;
  • компания предпринимает необходимые меры, чтобы платить меньше налогов.

Важно! Соединенные Штаты заключили договора об избежании двойного налогообложения с большинством стран СНГ еще в 90-х годах. Так, аналогичный договор был заключен с РФ в 1992 году, с Украиной в 1994 году, с Казахстаном в 1996 году

Соглашения о предотвращении двойного налогообложения

В Америке принцип уплаты фискальных обязательств основан на факте гражданства. Это означает, что граждане США обязаны платить налоги с получаемых ими доходов, даже если в течение многих лет не проживают на родине.

Когда на территории Америки проживают иностранцы, налоги в США для нерезидентов не взимаются, кроме случаев работы по найму.

Чтобы избежать путаницы, в дело вступают государственные органы.

Поскольку американский бизнес имеет интересы по всему миру, внешнеполитические ведомство ведет активную деятельность по заключению двухсторонних соглашений с целью устранить двойное налогообложение в США в отношении доходов, полученных за рубежом.

Результатом работы правительства стали 134 договора о зачете фискальных обязательств –  (в основном в отношении НДФЛ и налога на прибыль), а также обмене фискальной информацией между налоговыми службами – .

Данными договоренностями охвачены более 100 стран, что помогает Америке отслеживать факт уплаты ее гражданами налогов на территории других государств, а также совершать возврат налогов в США для тех, кто уплачивает их по завышенным иностранным ставкам.

Прочие обязательства

В перечне прочих обязательств практически в каждом штате можно встретить:

  1. Налог на имущество физических лиц в США. Базой обложения является рыночная стоимость предметов, находящихся в частной собственности. Сбор является существенным источником наполнения муниципальных бюджетов (по некоторым оценкам, от 17 до 65 % всей доходной части). Средний размер налога на душу населения составляет 1 556 долларов за год.
  2. Акцизные платежи (косвенные обязательства). Под обложение подпадают алкоголь, топливо, табачные изделия, наркотические продукты и азартные игры. Принцип уплаты состоит в том, что при покупке единицы товара потребитель платит сбор в составе уплаченной стоимости: например, акцизные налоги в разных штатах США за галлон вина будут варьироваться от 30 центов в Нью-Йорке до 3,26 долларов в Кентукки.
  3. Налог на дарение и наследство. Размер платежа зависит от стоимости передаваемого имущества и степени родства между получателем и дарителем либо наследодателем (если переход происходит в связи со смертью бывшего владельца). Федеральный сбор может достигать 40 % от рыночной стоимости с учетом вычетов (общий необлагаемый предел – 11,2 млн долларов). Дополнительные региональные взносы ввели всего 6 штатов, и разброс тарифов представлен от 0 в Пенсильвании до 18 % в Небраске.
  4. Транспортный налог в Америке. Уплачивается в два этапа: разово при первичной покупке (до 12 % от стоимости) и ежегодно за каждую единицу автотранспорта тяжелее 55 000 фунтов. Расчет регулярного обязательства зависит от брутто-массы машины: 100 долларов плюс 22 доллара за каждые 1 000 фунтов свыше 55 000 фунтов. Максимальный платеж для физлица – 550 долларов за год использования ТС.
  5. Налог на землю в США относится к категории сборов с владельцев недвижимого имущества. Средняя ставка – 1 % от цены приобретения.

Много хотят

Голландия сразу отвергла первоначальное предложение Минфина заключить соглашение, аналогичное ранее подписанным договорам с Кипром, Мальтой и Люксембургом, сообщили два источника «Известий», знакомых с ходом переговоров. По их словам, переговорный вес у Нидерландов выше, чем у этих юрисдикций, поэтому им было предложено дополнительное условие, в значительной степени улучшающее договор. Для частных компаний, которыми владеют резиденты королевства, планировалось предусмотреть льготу, аналогичную послаблению для публичных организаций, заявили собеседники «Известий». Близкий к правительству источник эту информацию подтвердил.

Однако Нидерланды не согласны на улучшенные по сравнению с другими странами условия договора, уточнили источники «Известий». По их словам, королевство настаивает на сохранении льготы для компаний, занимающихся недвижимостью.

Сейчас голландские резиденты освобождены от налога в России при продаже бизнеса, в активах которого значительную долю занимает недвижимость. Довольно большая часть крупных российских девелоперов, владельцев торговых центров структурированы через холдинги в Нидерландах. Минфин России, однако, на эту уступку идти не намерен, уверяют собеседники.

Мяч у голландцев

— По всей видимости, соглашение с Голландией действительно будет отличаться. Нам сложно диктовать стране свои условия по ряду причин: королевство не так зависит от российских денежных потоков, как Кипр. Кроме этого, вопрос не решается на уровне правительств: документ должен одобрить местный парламент, а отношение к России там, мягко говоря, не самое лучшее, — пояснил близкий к правительству собеседник.

«Известия» направили запросы в министерства финансов России и Голландии с просьбой подтвердить информацию.

— Переговоры с Нидерландами продолжаются — их процесс Минфин России не комментирует, — заявили «Известиям» в пресс-службе ведомства.

В Минфине Голландии ответили аналогично.

25 марта Владимир Путин в обращении к гражданам анонсировал повышение ставки налога на вывод капитала за рубеж до 15%. Формально она и сейчас установлена на этом уровне. Однако благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения (заключены РФ примерно со 100 странами) бизнес может оптимизировать уровень платежей до 5%, а в ряде случаев и до 0%. Россия ранее направила предложения перезаключить договоры на новых условиях Кипру, Мальте, Люксембургу и Голландии. С первыми тремя соглашения уже удалось подписать, хотя киприотам пришлось пригрозить разрывом действующего документа.

Мяч у голландцев

По новым договорам, если иностранный резидент по крайней мере один год владеет не менее 15% в российском предприятии и при этом является публичной компанией, чьи акции котируются на бирже, платит 5%, а не 15%. Кроме этого, ряд преференций вплоть до полного освобождения от налога в стране источника доходов предусмотрен для госструктур, банков и эмитентов облигаций.

Советы и нюансы

1. Заполнить налоговую декларацию можно трема способами: воспользоваться услугами налогового консультанта (стоимость 50 долларов и выше), через электронный сервис-помощник (эта услуга также платная и стоит 25 долларов), самостоятельно.

2. Студенты, преподаватели или стажёры, которые определенное время находятся в Штатах по визе типа «F,»»J,»»M» или «Q», они считаются ведущими предпринимательскую деятельность. Им нужно заполнить и подать форму 1040NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) или форму Form 1040NR-EZ (U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents) только тогда, когда они получают доход, который облагается налогом, к примеру, зарплата, чаевые, стипендия, дивиденды или гранты на стажировку.

3. Для получения права на любые льготы, вычеты или зачеты необходимо вовремя подать подоходную налоговую декларацию. Налогоплательщик должен указать верную и правдивую информацию. Вовремя поданной налоговая декларация может считаться только в том случае, если ее подали на протяжении 16 месяцев после окончания отчетного периода. Если подать декларацию позже этого срока, то вы можете получить отказ от Налогового управления США в получении вычет или зачет.

4. Если человек не успевает подать налоговую декларацию до 17 апреля, то ему нужно в обязательном порядке подать форму 4868 «Просьба о пролонгации срока подачи налоговой декларации». Затем у вас будет еще 6 месяцев. Однако, вы не освобождаетесь от оплаты налогов. Все налоги должны быть уплачены в утвержденный срок.

5. Вместе с налоговой декларацией, заполненной в бумажной форме, можно направить чек или денежный перевод. Налоговая служба США рекомендует налогоплательщикам не отправлять в конверте с документов наличные деньги. При подаче электронной декларации можно заполнить платежный ваучер (Payment Voucher) и форму 1040-V, где будут указаны данные с чека или перевода на необходимую сумму.

6. Даже при условии легального проживания в Америке налогоплательщик может быть частично освобожден от уплаты налогов в случае, если:

— работает в государственной компании;
— отслужил в армии США;
— имеются тяжелые заболевания или проблемы со здоровьем.

Что нужно знать о договоре об избежании двойного налогообложения?

Договор об избежании двойного налогообложения – соглашение между правительствами, которое предусматривает избежание неограниченного налогообложения одного дохода в нескольких странах. Цель договора – укрепить экономическое сотрудничество между странами, облегчить условия ведения бизнеса для компаний.

Важно! Договора об избежании двойного налогообложения распространяются только на граждан и резидентов стран-участниц и действуют в отношении отдельных видов налогов. Например, если компания пользуется налоговыми преференциями или работает в оффшорном секторе, ей придется заплатить налоги дважды

Как не странно, договора об избежании двойного налогообложения помогают компаниям, зарегистрированным в офшорах, уходить от прямого налогообложения и платить налоги на прибыль, прирост капитала и имущество только в одной стране.

Договора об избежании двойного налогообложения не распространяются на так называемые “косвенные” налоги, как НДС.

Ожидается, что документ будет способствовать предотвращению уклонения от уплаты налогов и вывода капитала за рубеж

Фото: ПГ 

На пленарном заседании Госдумы 22 декабря был принят законопроект о ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года.

Протокол увеличивает до 15% ставку налога по дивидендам и процентам. Изменения направлены на борьбу с уклонением от уплаты налогов с использованием различных схем. В частности, речь идёт о выплате большей части доходов российского происхождения бенефициарам-резидентам через кипрские компании, которые самостоятельно не распоряжаются этими доходами и являются транзитными.

Предусмотрены и исключения, когда будет применяться пониженная ставка в 5%. К ним относятся инвестиции правительства, Центробанка, пенсионных фондов, страховых компаний России и Кипра, а также публичных компаний двух стран, у которых не менее 15% акций в свободном обращении, а также если они не менее года владели 15% и более капитала компании, выплачивающей доходы.

Отмечается, что протокол будет способствовать дальнейшему развитию взаимовыгодного сотрудничества между Россией и Кипром, а также привлечению взаимных инвестиций. «Изменения направлены на борьбу с уклонением от уплаты налогов посредством использования схем, с помощью которых большая часть доходов российского происхождения по сути выплачивается российским же бенефициарам чрез транзитную юрисдикцию с фиктивной ставкой налога 2-3 процента», — отметил замминистра финансов Алексей Сазанов.

Будет ли теперь невыгодно нашим компаниями уходить в офшоры? С таким вопросом к замминистра обратился депутат «Справедливой России» Михаил Емельянов. Большое количество капитала, который заходит в РФ из республики Кипр, имеет российское происхождение, при этом использовались схемы с кипрскими транзитными компаниями исключительно для того, чтобы минимизировать налоговое бремя при выплате из РФ, отметил Сазанов.

«Ставка налога фиктивная составляла 2-3 процента. Сейчас мы повышаем ставку налогового источника до 15 процентов, поэтому, если это идёт выплата российским физическим лицам, которые стоят за кипрскими компаниями, то им выгоднее будет уплатить ставку НДФЛ в 13 процентов (либо 15 процентов, если будет прогрессивная шкала), а не создавать офшорные компании, в том числе на Кипре», — ответил Сазанов.  

Каковы потери России в связи с выводом капитала в кипрские офшоры? Об этом у представителя Правительства поинтересовался первый замглавы КПРФ Николай Коломейцев. За 2017-2019 годы в Республику Кипр из РФ в виде процентов и дивидендов было выплачено 3 трлн рублей по эффективной ставке налога 2-3 процента, сообщил Сазанов.

Данный законопроект принимается во исполнение поручения президента по итогам его обращения к населению 25 марта 2020 года, напомнила член Комитета Госдумы по международным делам Елена Панина. «Это очень важный закон  — он позволит оставить нам капиталы, которые уходили  раньше через Кипр, в России», — отметила депутат.

В 2019 году из всех зарубежных инвестиций России на Кипр приходилось 64,5 процента, сказала парламентарий. «Да, частично они возвращались как инвестиции в экономику России, но очень частично», — сообщила политик. Напомним, что в марте Владимир Путин предложил повысить с 2 до 15% ставку налога с дивидендов, которые выводятся за рубеж в офшорные юрисдикции. Указанная мера требовала корректировки соглашений об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами.

Также читайте о том, какие законы вступают в силу в декабре.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий