Правила расчёта и уплаты таможенных платежей

Содержание

Как сэкономить время

Процесс уплаты таможенного сбора и оформления груза занимает достаточно много времени, поэтому для лиц, пересекающих границу, действуют более лояльные условия организации контроля. На период оформления товаров владелец или получатель груза должен хранить его на специальном складе, относящемся к таможенной службе, за что взимается отдельная плата. Избежать расходов могут лиц, которые имеют все условия для безопасного сбережения продукции собственными силами. При этом доступ сотрудников таможни к грузу не должен быть ограничен.

Граждане, пересекающие государственную границу, имеют возможность сократить период прохождения таможенных процедур. Для этого владельцу необходимо заранее подать декларацию о перемещаемых грузах. За несколько дней до прибытия товаров к контрольно-пропускному пункту может быть подана так называемая неполная декларация, в которой указываются сведения, известные на момент составления документа. При фактическом пересечении границы повторно подается декларация, содержащая недостающую информацию. Сведения должны полностью соответствовать оригиналам документов.

Декларировать товары с личного склада заявителя разрешается в единой декларации, которая действует на определенный срок. Таким образом, необходимость заполнять новый документ для пересечения границы на каждую партию перевозимой продукции отпадает сама собой. Если у лица имеются на руках все документы, подтверждающие право на льготу в отношении груза, или свидетельствующие об оплате пошлин, товар могут выпустить с таможни до подачи декларации.

Уплата таможенных платежей — порядок и сроки

Обязанность по оплате таможенных платежей возложена на декларанта согласно статье 50 ТК ЕАЭС (ранее см. статья 79 ТК ТС). После расчёта таможенных платежей, декларант вносит средства на счет таможенного органа, который осуществляет таможенного оформление декларируемого товара. Физические лица могут вносить средства через специализированные терминалы на территории таможенного поста (при наличии). Юридические лица могут воспользоваться таможенной картой или картой платежной системы “Раунд”, позволяющим вносить таможенные платежи без задержек.

Внимание! При расчете таможенных платежей необходимо учитывать колебания валютных курсов. Сроки уплаты таможенных платежей

Таможенные платежи выплачиваются декларантом в виде аванса. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации

Сроки уплаты таможенных платежей. Таможенные платежи выплачиваются декларантом в виде аванса. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации.

Что это такое?

Таможенные технологии

  • Расчет таможенной стоимости и оформления
  • Экономия по комплексному сопровождению
  • Таможенный агент — фирма импортер от резидента РФ
  • Торговый представитель в РФ

Таможенные налоги

Взаимодействие таможни, налоговой и банка

Таможенное обложение, условия декларирования

Определение таможенной стоимости

Таможенные пошлины на ввоз товаров

Снижение пошлин из развивающихся стран

Экспортные таможенные пошлины

Косвенные налоги таможенный союз — НДС

Таможенный НДС при импорте с нулевой ставкой

Таможенный НДС при импорте с 10% ставкой

Размер таможенного сбора импорта и экспорта

Профили рисков таможни, проходные цены

Корректировка таможенной стоимости товара

Возврат таможенных платежей

Таможенная гарантия, банковская гарантия

Предварительные решения по ТН ВЭД ТС

Снижение ставок пошлин ТН ВЭД ТС в рамках ВТО

Услуги

Таможенные консультации

Таможенное обучение, таможенные инструкции

Таможенный консалтинг, таможенная компания

Таможенная оценка товаров, таможенный аудит

Таможенная доставка, логистический аутсорсинг

Таможенный СВХ, таможенная логистика

Разрешительные документы, сертификация

Международная доставка грузов

Внешнеторговый контракт поставки

Документы для таможни, документы к декларации

Классификация ТН ВЭД, определение кода товара

Таможенный брокер, электронное декларирование

Оформление импорта, декларирование импорта

Оформление экспорта, декларирование экспорта

Перевозка частных и сборных грузов при импорте

Перевозка частных и сборных грузов на экспорт

P.S. Что сейчас происходит с посылками из Китая

Когда возникает обязанность по уплате таможенных платежей?

  • незаконный ввоз и вывоз товаров на территорию ЕАЭС через таможенную границу; причём норма касается не только непосредственных участников нелегального перемещения, но и лиц, осведомленных об этом и покупателей импортного товара;
  • поступление товаров в пределы интеграции — по пересечении границ перевозчиком;
  • выбытие заграничных товаров с территории интеграции — также возникает у перевозчика;
  • процедура выпуска в отношении некоторых товаров;
  • процедура выпуска в отношении некоторых товаров для внутреннего потребления;
  • временное хранение заграничных товаров в ЕАЭС;
  • процедура экспорта;
  • процедура транзита импортных товаров;
  • процедура переработки импортных товаров;
  • процедура переработки импортных товаров за пределами интеграции;
  • процедура переработки импортных товаров для внутреннего потребления;
  • временный допуск импорта;
  • временных вывоз;
  • реэкспорт;
  • беспошлинная торговля импортными товарами;
  • перемещение товаров для личного употребления.

Все эти случаи являются отдельными таможенными процедурами и имеют правила и условия применения.

Каждое лицо вправе:

  1. Выбрать таможенную процедуру, которая ему наиболее удобна, соблюдая её порядок и заявляя о выборе в декларации.
  2. Изменить одну процедуру на другую по правилам таможенного законодательства.

При импорте моментом начала процедуры считается непосредственное перемещение через таможенную границу. При экспорте — с момента размещения товара на территории таможенного контроля, т. е. с начала оформления процедуры. Однако дата уплаты платежей и форма устанавливаются каждой страной-участником интеграции самостоятельно.

Валюта таможенных пошлин

Уплата таможенного налога производится в валюте, действующей в стране-члене ЕАЭС, таможенную границу которой пересекают с товарами.

Как начисляют пошлину на товар

Алгоритм расчета

Если вы не хотите обращаться к услугам таможенных брокеров, то можно воспользоваться следующей инструкцией расчетов:

Определить страну изготовления, происхождения товара.
Найти код продукции в ТН ВЭД.
Определить ставку полагающейся пошлины: адвалорная (определенный процент от таможенной цены товара), специфическая (конкретная денежная величина в отношении единицы товара), комбинированная.
Определите, является ли товар подакцизным. Список представлен в ст. 193 НК РФ. Основные категории в нем — алкоголь, табак, автомобили

Обратите внимание, что акцизы уплачиваются только с импорта.
НДС. При вывозе продукции за границу НДС не начисляется

Этот налог уплачивается лишь в отношении импорта. Здесь три категории: НДС в полном объеме, льготная ставка (перечень — в п. 2. ст. 164 НК) нулевая ставка (только в отношении высокотехнологичного оборудования, чей список утверждается Министерством промышленности и торговли РФ).
Сбор за оформление. Минимальная сумма — 500 рублей, максимальная — 10 000 рублей. Это фиксированный платеж, зависящий от таможенной стоимости продукции.
Сбор за сопровождение. Для таких случаев оформляется и обеспечение таможенного транзита. Здесь имеется в виду перемещение товаров по стране под контролем таможенного перевозчика. Стоимость подобных услуг: 2000-6000 рублей.
Сбор за таможенное хранение груза. Если это обычный склад, то величина сбора — 1 руб./100 кг груза. Если специализированный, то стоимость увеличивается в два раза.

Вам будет интересно:Где снять наличные с карты ВТБ? Список банкоматов ВТБ-24 в Липецке

После того как вы определите все эти величины, их останется только подставить в соответствующие графы калькулятора.

Ответственность за неуплату таможенных платежей

Виды таможенных пошлин

На территории РФ действуют сезонные и особые тарифы. Сезонные тарифы применяют на сельскохозяйственные товары или на товары, которые зависят от сезона. Под особыми таможенными тарифами понимают: специальные. антидемпинговые. компенсационные.

Антидемпинговые пошлины защищают внутренний рынок. Компенсационные пошлины, направлены на импортируемый товар. Специальные пошлины, используются в защитной мере.

Помимо вышеперечисленных пошлин на территории РФ взимается НДС. НДС платится на ввоз продукции с тем учетом, что реализовываться она будет на территории РФ.

Замечание 1

НДС — косвенный налог. Порядок и сроки уплаты НДС регулируются ТК ТС.

Помимо ТК РФ регулированием НДС занимается НК (Налоговый Кодекс РФ). Согласно нормам НК НДС уплачивается:

  • организациями,
  • предприятиями,
  • индивидуальными предпринимателями (ИП).

Помимо НДС уплачиваются акцизы. Акцизы выплачиваются для следующих товаров:

  • на этиловый спирт,
  • продукцию, содержащую спирт больше 9%,
  • пиво,
  • табачные изделия,
  • автомобили,
  • мотоциклы,
  • бензин,
  • дизельное топливо,
  • масло для двигателей.

Самым распространённым товаром, который осуществляют на территорию РФ является автомобиль. Для того, чтобы ввести автомобиль на территорию РФ необходимо: заплатить НДС, акцизы и таможенную пошлину, которая рассчитывается на основании таможенной стоимости. Сумма таможенных пошлин зависит от характеристик автомобиля:

  1. таможенная стоимость,
  2. правовой статус, человека, который ввозит автомобиль (юридическое или физическое лицо),
  3. объем двигателя,
  4. мощность,
  5. вес авто,
  6. тип двигателя,
  7. год выпуска

Импортные таможенные пошлины при ввозе товара оплачивают в первые 15 дней, выплаты происходят в контролирующий орган со дня предоставления товара. Сроки выплат регулирует таможенный орган. Согласно ТК уплата пошлины не может превышать дня, предоставления декларация. В некоторых исключительных случая срок выплат может совпадать с предоставленной декларацией. В установленные сроки уплаты таможенных пошлин вносится вся сумма таможенных пошлин, включая НДС и акцизы по необходимости. Таможенные пошлины выплачиваются в кассе или пересылают на счет. Расчет осуществляется в любой валюте.

Примечания

Оплата пошлины при доставке почтой России

Обеспечение уплаты при временном ввозе

Временный ввоз представляет собой операцию, которая предполагает временное пребывание иностранных товаров на территории страны ТС. При подобной процедуре участники ВЭД могут быть полностью или частично освобождены от обязательств по уплате платежей.

По истечении срока использования товаров они попадают в список тех, что фигурируют в процедуре реэкспорта.

Временный ввоз может использоваться в самых разных случаях:

  • Организация представлений, выставок.
  • Приём представителей других стран.
  • Иные международные мероприятия.

Такая процедура позволяет значительно уменьшить размер платежей или полностью избавиться от необходимости их уплаты.

Основы

Чтобы разобраться в теме уплаты таможенных пошлин, необходимо для начала упрощённо понять, как работает вся таможенная система.

ЕАЭС — единая геоэкономическая территория, на которой действует общее таможенное законодательство. В рамках этого союза существуют единые таможенные платежи и их виды.

Ввозные, или импортные платежи:

  • Таможенная пошлина, обязанность уплаты которой связана с перемещением товаров через внешнюю границу союза;
  • Акцизы — касаются узко ограниченного круга товаров (алкогольная и табачная продукция, продукты нефтепереработки и др.);
  • НДС — один из объектов этого налога — импорт; в зависимости от того, на территорию какого члена союза ввезён товар, применяются нормы соответствующего налогового законодательства (для России это Налоговый кодекс, в частности, его 21-ая глава);
  • Таможенный сбор — уплачивается как компенсация за действия органов таможни по контролю, сопровождению и отпуску товаров.

Экспортные, или вывозные платежи:

  1. таможенная пошлина;
  2. таможенный сбор.

Экспорт не облагается налогами в силу значимости и поощрения его для национальной экономики. Но и для операций импорта члены интеграции предусматривают льготы, квоты и преференции, касающиеся отдельных стран.

Теперь перейдём к вопросу конкретных случаев уплаты пошлин.

Сущность таможенных пошлин и их отличие от налогов

Определение 1

Под таможенной пошлиной понимают взнос, который выплачивается таможенным органами за ввоз товара или его вывоз с территории государства.

Таможенные пошлины регулируют экономическое взаимоотношение страны в мировом пространстве. Регулированием таможенных пошлин занимается уполномоченный государственный орган – Федеральная таможенная служба. В ЕврАзЭС таможенные ставки определяют в соответствии с Правительством РФ, Белоруссии и Казахстана

Согласно Налоговому Кодексу РФ (НК) налоги имеют:

  • объект налогообложения,
  • базу,
  • ставку,
  • порядок исчисления,
  • сроки и порядок выплаты.

В отличии от элементов налогов, таможенным пошлинам не характерен налоговый период, так как таможенная пошлина не носит регулярный характер. Налоговые ставки в отношении таможенного тарифа применяют по общим правилам, установленным Правительством РФ.

На основании этого можно сделать вывод, что таможенная пошлина имеет существенные отличия от налога. Для таможенных пошлин невозможно формирование налоговой базы. Ставки таможенных пошлин устанавливает не НК РФ.

Ввозные и вывозные пошлины устанавливаются для целей регулирования внешней торговли. Очень часто в качестве защиты идет стимулирование внутреннего рынка за счет установки повышенных пошлин. Таможенные пошлины могут использоваться в качестве специальных мер, которые носят квазиналоговый характер

Таможенная пошлина, как можно сделать вывод из вышесказанного не является налогом, поэтому для нее не устанавливается налоговый период.

В РФ применяется три вида ставок на таможенные пошлины:

  • адвалорные,
  • специфические,
  • комбинированные.

Адвалорные ставки устанавливают в процентах от таможенной стоимости. Специфические ставки устанавливают в зависимости от веса или объема товара. Комбинированные ставки сочетают в себе первую и вторую категорию ставок.

Замечание 1

Таможенные ставки утверждает Правительство РФ.

Исчисление таможенных пошлин осуществляется декларантом или другими лицами, уполномоченными за оплату таможенных пошлин. Уплата производится в таможенные органы, которые занимаются начислениями таможенных пошлин. Исчисляют таможенные пошлины в рублях

Внесение денежного залога на счёт ФК

Отправив всю сумму, необходимо получить таможенную расписку, которую потом нужно предоставить в конкретный таможенный орган для получения гарантии. Хотя деньги и лежат у таможни на счету, отдельно взятый таможенный орган об этом ничего не знает. При возникновении полных или частичных обязательств по гарантии возможны следующие варианты движения средств:

  • Сумма пошлин и налогов вычитается из внесённой суммы залога и засчитывается в счёт уплаты будущих таможенных платежей (оставшиеся деньги по истечению срока исполнения обязательств возвращаются плательщику или засчитываются в счёт будущих операций);
  • Сумма пошлин и налогов отдельно вносится плательщиком, а сумма залога возвращается ему в полном объёме (или по желанию засчитываются в счёт будущих операций);

Поручительство должно быть подкреплено банковской гарантией.

Самым простым способом получения таможенного обеспечения на первый взгляд является денежный залог, но это экономически выгодно только, если суммы небольшие и в конечном итоге платежи действительно будут подлежать оплате.

Для случаев, когда пошлины и налоги все же не будут удержаны, лучше воздержаться от беспроцентного замораживания крупных сумм на счетах таможни и воспользоваться одним из видов неденежных залогов.

Комментарий к статье 71 Таможенного кодекса Таможенного союза ЕврАзЭС: Виды ставок таможенных пошлин

В ст. 71 ТК определены виды ставок таможенных пошлин — адвалорные, специфические и комбинированные. Отметим, что перечисленные в ст. 71 виды ставок могут относиться не только к таможенным пошлинам, но и акцизам.Адвалорная ставка (ad valorem) устанавливается в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров. Таможенная пошлина в отношении товаров, облагаемых по адвалорным ставкам, рассчитывается как произведение таможенной стоимости товара на соответствующую ей ставку.

Специфические ставки таможенной пошлины устанавливаются в денежном выражении в зависимости от физических характеристик в натуральном выражении — количества, массы, объема или иных характеристик.
Денежным выражением специфической ставки служит евро или доллар США. Например, в Едином таможенном тарифе Таможенного союза ставка ввозной таможенной пошлины для автобусов, предназначенных для перевозки более 120 человек и с момента выпуска которых прошло более 5 лет (код ТН ВЭД — 8702 10 192 2), выражена в евро за 1 куб. см, а для тростникового сахара (код ТН ВЭД — 1701 13) — в долларах США за 1000 кг.

Величина таможенной пошлины, рассчитываемой по специфической ставке, не зависит от цены товара, ввозимого на таможенную территорию Таможенного союза или вывозимого с этой территории. Использование специфических ставок делает поступления в бюджет от взимания таможенных пошлин менее зависимыми от ценовой конъюнктуры. Кроме того, использование специфических ставок позволяет бороться с уклонением от уплаты таможенных платежей путем занижения контрактных цен на импортные и экспортные товары.

Комбинированная ставка предполагает сочетание адвалорного и специфического обложения. В этом случае используются как стоимостные, так и количественные показатели товаров, перемещаемых через таможенную границу.

В зависимости от содержащихся в таможенном тарифе специальных указаний при расчете ввозной таможенной пошлины по комбинированной ставке адвалорная и специфическая компоненты могут складываться (кумулятивная комбинированная ставка) либо взиматься та из них, которая имеет наибольшую величину (альтернативная комбинированная ставка). В Едином таможенном тарифе Таможенного союза используется альтернативная комбинированная ставка — «С1 в процентах, но не менее С2 в евро за количество товара».

При применении альтернативной комбинированной ставки (например, 10%, но не менее 3 евро за 1 шт.) сначала исчисляется размер таможенной пошлины по адвалорной ставке в процентах к таможенной стоимости, а затем исчисляется размер таможенной пошлины по специфической ставке. Для определения суммы таможенной пошлины, подлежащей уплате, используется большая из двух полученных величин.

При исчислении сумм таможенных пошлин, взимаемых по специфическим ставкам, установленным за килограмм массы товара, или комбинированным ставкам со специфической составляющей в евро за килограмм массы товара, в качестве основы используется масса товара с учетом его первичной упаковки, то есть упаковки, которая неотделима от товара до его потребления и в которой товар представляется для розничной продажи.

К оглавлению: Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза ЕврАзЭС

Таможенное право, Таможенные пошлины, Ставки таможенных пошлин

Бухгалтерский и налоговый учет

Оплата таможенных пошлин в бухгалтерском учете отражается проводками:

  • включение пошлины в цену товаров и сырья – Дт 10 (Дт 41) Кт 76;
  • оплата пошлин и иных сборов – Дт 76 Кт 51.

Расходы, связанные с покупкой сырья и перевозкой через границу России, включаются в материальные расходы, что указывается в ст. 254 НК.

Таможенные пошлины уплачиваются предпринимателями, которые перевозят через границу РФ товары и сырье. Они рассчитываются на основании разных ставок, для чего учитывается количество товаров и их таможенная стоимость. Пошлина уплачивается в течение 15 дней после сдачи декларации.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Оформление декларации при покупке в международных онлайн-магазинах

Пример инвойса с подарочной позицией

Ситуация с маркетплейсами удивительна для неповоротливой государственной системы России: она работает автоматически уже на этапе продавца. Без ошибок.

Среди участников системы все крупные китайские площадки, включая AliExpress и Pandao, но исключая Joom (вероятно, временно). Западные маркетплейсы (Amazon и Co) пока работают в старом режиме, поэтому время обработки посылок увеличено по сравнению с 2019 годом.

Внедрение системы позволило ускорить оформление и обойтись без вскрытия отправлений, что увеличивает вероятность получить целую посылку со всеми вложениями быстрее, чем раньше.

В свою очередь, ответственность за прохождение таможенного контроля возлагается на продавца и покупателя, о чем будет рассказано ниже.

Льготы по уплате таможенных платежей

Тарифные преференции – освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из стран, образующих вместе с Российской Федерацией зону свободной торговли, либо подписавших соглашения, имеющие целью создание такой зоны, или снижение ставок ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из развивающихся или наименее развитых стран, пользующихся единой системой тарифных преференций Таможенного союза (статья 36 Закона РФ от 21 мая 1993 года №5003-1 “О таможенном тарифе”).

Тарифные льготы – это льготы по уплате таможенных пошлин. Они распространяются на товары, произведенные в странах, имеющих с Российской Федерацией договор о взаимном предоставлении тарифных преференций и льгот.

Льготы по уплате налогов. К данным льготам, например, относятся льготы по уплате НДС при ввозе на территорию Российской Федерации товаров импортного производства, относящихся к технологическому оборудованию, аналоги которых в России не производятся (статья 150 НК РФ).

Размеры и виды льгот по уплате таможенных сборов определяются внутренним законодательством государств-членов ЕАЭС.

Классификация пошлин в России

Ниже приведена классификация таможенных пошлин в России с краткой характеристикой.

По целям:

  1. Фискальные пошлины — их начисление необходимо для пополнения бюджета.
  2. Протекционистские пошлины, цель которых — защита внутреннего рынка для обеспечения развития внутреннего производства.

По объектам налогообложения:

Импортные — самый распространенный вид пошлин во всем мире. Их взимают с импортных товаров и при выпуске с территории таможенных складов внутри государства. Целями импортного налогообложения являются: фискальная функция и стимулирование экспорта товаров.
Экспортные — их применение менее распространено по сравнению с импортными. В РФ они применены для сырьевых товаров. Всемирная торговая организация (ВТО) выступает за отмену экспортных тарифов. Однако их принятие обусловлено следующими целями: фискальная функция для пополнения казны; для регулирования низких цен по отношению к ценам на внешнем рынке; для монополий.
Транзитные — редкая разновидность пошлин, т.к

государствам важно увеличение транзита. Данный платеж взимают за провоз товара внутри страны

Преследует преимущественно фискальные цели. Чаще всего это пошлины за провоз грузов, а также гербовые и статистические сборы.

По способу исчисления ставок:

  1. Адвалорные — их показатель определен процентами от таможенной стоимости ввозимого товара. Этот тип пошлин выгоден для дорогостоящих товаров и грузов. Для компьютеров, к примеру, т.к. здесь выгоднее взимать цену, указанную в контракте, а не стоимость за килограмм компьютеров.
  2. Специфические установлены в форме определенной денежной суммы за объем товара (в кг, количествах, см). Такой вид пошлины выгоден для массового и дешевого груза, где стоимость таможенных пошлин рассчитывается на основе весовой категории и т.п. К ним относятся сырьевые товары.
  3. Комбинированные, включающее в себя применение обеих ставок. Выплачивается наибольшая сумма из полученных при расчете.

По характеру происхождения:

  1. Автономные — установлены государством независимо от многосторонних международных договоров. Их ставки высоки, в связи с чем часто возникают разговоры об их снижении, однако это приведет к снижению размера пошлины для страны. В связи с этим возникает необходимость введения конвенционных пошлин.
  2. Конвенционные — на размер этих пошлин влияет договоренность всех участников, т.к. одна сторона не вправе увеличить их стоимость. Такой вид таможенного платежа распространен в многостороннем соглашении ГАТТ, где участвует больше 150 государств-участников ВТО и которое охватывает огромную часть товарной номенклатуры.

По стране происхождения:

  1. Максимальные — установлены во всех странах.
  2. Минимальные — установлены согласно с режимом благоприятствования.
  3. Преференциальные — особый вид ставок. Предоставлены или отдельным государствам, или группам государств. Их применяют развивающиеся страны и устанавливают ниже минимальной ставки, изредка нулевую.

Особый вид пошлин:

Мой личный опыт с пошлинами на заказы из-за границы

Ставки на другие товары

В 2020 году ставки зависят от количества и цены товаров. Например, для швабр, расчесок, щеток и пилочек устанавливается адвалорная ставка в размере 20% от таможенной цены. К другим примерам относится:

  • мебель и матрасы – 20%, но не меньше 1 евро за 1 кг;
  • осветительное оборудование – 5%;
  • оружие и боеприпасы, мечи и пики – 20%;
  • кабели и фильтры, грабли, ножницы и рогатый скот, а также помидоры и огурцы – 15%;
  • фотооборудование – 15% от цены;
  • цитрусы, орехи, картошка, животные – 5%.

Эти показатели регулярно меняются, поэтому предприниматели должны следить за корректировками для правильного расчета пошлины.

Виды ввозных и вывозных пошлин

На основании ст. 70 Таможенного Кодекса РФ к ввозным пошлинам относят:

  • ввозную таможенную пошлину. Под ввозной таможенной пошлиной понимают обязательный платеж, который взимается таможенным органом в связи с перемещением товара через границу,
  • НДС – налог на добавленную стоимость. Данный вид пошлины взимается при ввозе товара на территорию Таможенного Союза (ТС), и при этом он еще является косвенным налогом. Порядок уплаты данной пошлины регулирует ТК и законодательством стран- участниц ТС. В РФ регулирование НДС осуществляет Налоговой Кодекс (НК РФ),
  • акцизы, взимается в случае ввоза товара на территорию ТС, их также как и НДС относят к косвенным товарам. Регулирование акциз осуществляется аналогично НДС,
  • таможенные сборы. Под таможенными сборами понимают платежи, которые взимаются таможенными органами, за совершение действий, связанных с выпуском товара, таможенными операциями, сопровождением или прочими действиями, которые установлены в ТК РФ. Список, за который осуществляется уплата таможенных сборов является открытым и дополняется на основании ТК и нормативных документов стран-участниц ТС.

К вывозным таможенным пошлинам относят:

таможенные сборы на основании ч.2 ст.72 ТК, размер таможенного сбора устанавливается в зависимости от затрат, которые понесли таможенные органы. Однако, размер таможенного сбора не может превышать уровень понесенных затрат, если такое происходит, то по заявлению плательщика происходит возврат суммы или данная сумма идет в зачет прочих платежей

Очень важно, чтобы возврат денежных средств, не был позднее 3 лет с даты уплаты. В противном случае средства не вернут,
вывозную таможенную пошлину

Данный термин отсутствует не только в нормативно-правовых актах РФ, но и ТС. Однако его можно определить по аналогии с ввозной таможенной пошлиной.

Таможенные пошлины подразделяют на юридическую и экономическую природу -это сборы и пошлины. И налоговую природу – НДС и акцизы. Все таможенные платежи указаны в статье 70 ТК. Помимо этого, среди таможенных пошлин существуют:

  • таможенные льготы,
  • квоты,
  • преференции.

Таможенные льготы регулируются ТК и применяют их в отношении ряда стран, которые ввозят свой товар на таможенную территорию ТС. Перечень таможенных льгот и установленные льготы в отношении стран регулируются решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 18 и Комиссии ТС № 130 от 27.11.2009 г. Данное регулирование выглядит в виде следующих перечней:

  • первый перечень со списком развивающихся стран,
  • второй перечень развитых стран,
  • третий перечень товаров, которые ввозятся из развивающихся стран, для них предоставляются преференции.

Замечание 1

Квоты устанавливают для регулирования ввоза в РФ сельскохозяйственных товаров.

Льготы в отличии от преференций не носят персонифицированный характер. Их применяют независимо от страны происхождения. Льготы регулирует «Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании». Тарифные льготы распространяются на страны СНГ и безоговорочно относятся к ведению ТС независимо ввозят или вывозят товар с территории РФ или страны- участника ТС.

Таможенные пошлины позволяют регулировать экономическую составляющую страны. Таможенные пошлины позволяют защитить внутренний рынок от перенасыщенности иностранными товарам, за счет чего в дальнейшем можно обеспечить поддержку национального экспорта. Таможенные пошлины позволяют стране влиять на другую страну. тем самым решая политические вопросы. Однако воздействие таможенных пошлин достаточно сильно чувствуется местным населением. Так за счет высоких пошлин, устанавливается высокая цена на товар, что достаточно серьезно сказывается на покупательской способности.

Комбинированные

Оформление декларации при покупке в магазинах Китая и Юго-Восточной Азии

Определение импортной таможенной пошлины

Роль таможенных пошлин

Таможенные пошлины выполняют множество ролей. Так основной их ролью является экономическая роль. Пошлины пополняют бюджет страны, помогают в развитии национального рынка. Помимо этого, существует торгово-политическая роль. В данном случае данная роль оказывает поддержку национальных отраслей. Защита может распространяться на малый бизнес для создания конкуренции. так и на сильные отрасли для выхода на мировой рынок. Однако, данная роль может и усугубить экономическую составляющую, например, уменьшить конкуренцию отечественным производителям, за счет чего поднимается цена на товар. Обычно торгово-политическая роль заключается в следующем: конкурент может быть заинтересован в повышения пошлин на товар, поэтому идет на сделку, страна, которая подняла пошлину добивается уступок для своих товаров. Принимающая страна может согласиться, и на основании данной сделки подписывается соглашение, по которому устанавливается особый вид пошлин.

Оформление декларации на товар от частного продавца

Что уплачивается?

Канал ДНЕВНИК ПРОГРАММИСТА

Жизнь программиста и интересные обзоры всего. Подпишись, чтобы не пропустить новые видео.

Взыскание таможенных платежей происходит и с экспортеров, и с импортеров. Рассмотрим, что каждый из них уплачивает конкретно.

Импортеры за ввозимую продукцию:

  • Ввозная пошлина.
  • Таможенные сборы.
  • НДС (в случае если он не нулевой).
  • Акциз (касательно подакцизной продукции).

Экспортеры за вывозимую продукцию:

  • Сбор за оформление.
  • Вывозная пошлина (только для категорий товаров, облагаемых данными платежами).

Вам будет интересно:Регистрация после получения РВП: перечень документов, порядок проведения процедуры, сроки

Чтобы рассчитать и оформить все вышеперечисленное, можно обратиться к услугам таможенных брокеров. Но все необходимые процедуры реально произвести и самостоятельно.

Уклонение от уплаты

Если не удалось оплатить платежи своевременно, то:

  • производится списание необходимых средств со счетов юрлица;
  • оплата осуществляется за счёт имущества, в том числе товаров, в отношении которых образовалась задолженность;
  • уплата выполняется в судебном порядке.

Если денег на счетах плательщика недостаточно, то таможенный орган наделён правом взыскания сумм с денежного залога или с авансового платежа.

Таможенные платежи отправляются в бюджет РФ. Установление ставок на таможенные сборы, пошлины и налоги — прерогатива Правительства России, а их выплата ложится на плечи участников ВЭД.

Внешнеэкономическая деятельность, теоретически, выглядит крайне привлекательно. Этот бизнес позволяет создавать рабочие места, расширять и укреплять предприятие, увеличивать доходы предпринимателей. Но на деле, международная торговля в нашей стране — очень сложное поле деятельности.

Вот информация о новом снижении ввозных таможенных пошлин на некоторые товары:

Вывод: начинающим участникам ВЭД нужно просчитать все риски, анализировать состояние экономической и политической ситуации в стране, быть гибкими и готовыми мгновенно отреагировать на изменения на рынке.

Правовые аспекты таможенных пошлин

Возможные проблемы с пошлинами и их решения

Процедура оформления

Оформление выглядит так:

  1. Составление владельцем груза декларации на товары. В декларации нужно указать следующую информацию — данные о владельце груза, тип ввозимых товаров, ставка таможенной пошлины по коду ТН ВЭД, информация о наличии лицензий на некоторые товары и так далее.
  2. Предоставляется обеспечение уплаты таможенных платежей (аванс вернут, если не получится пройти растаможку).
  3. Подача декларации и всех необходимых документов.
  4. Предоставление груза на проверку.
  5. Помещение товара на специальный склад и хранение (только в случае, если оформлялась процедура «таможенный склад»).
  6. Сверка документов и груза, а также проверка платежей.
  7. Фактический ввоз иностранных товаров на территорию РФ.
  8. Оплата всех необходимых сумм (если аванс не покрывает всю сумму). Сроки уплаты таможенных платежей составляют 15 дней после ввоза груза, хотя в некоторых случаях полагается отсрочка.

Уплата, учёт и взыскание

  • Учёт таможенных платежей. Перед пересечением границы составляет специальная учётная ведомость, в которой указывается информация о ввозимых товарах. Таможенные пошлины и тариф зависят от типа товаров.

  • Уплата. При пересечении владелец груза подаёт в таможенные органы декларацию о грузе. После этого производится проверка груза и расчёт таможенных платежей. После этого у владельца груза есть 15 дней, чтобы оплатить все необходимые суммы. В какой валюте уплачиваются таможенные платежи подробнее здесь. Оплата может производится также по авансовой схеме — грузоперевозчик вносит на счёт таможни деньги (без указания конкретных товаров), которые потом тратятся на растаможку. При переплате необходимо подать заявление на возврат авансовых таможенных платежей.
  • Взыскание таможенных платежей. Если в течение 15 дней владелец груза не произвёл оплату, то к нему может применяться судебное взыскание. Методы взыскания могут быть разными — арест банковских счетов, конфискация имущества с целью последующей продажи и так далее.

Специфические таможенные пошлины

Сроки уплаты

Льготы и освобождение от уплаты

В некоторых случаях происходит полное освобождение от уплаты таможенных сборов:

  • В случае ввоза вещей личного пользования физическим лицом. Общая рыночная стоимость товара составляет не более 1.500 евро, а вес груза не превышает 50 кг.
  • В случае импорта некоторых товаров из стран, которые входят в ЕАЭС. Однако в случае доставки груза транзитом в другую страну платить придётся.
  • От уплаты обязательных платежей освобождаются дипломаты, консулы и представители иностранных посольств, расположенных на территории РФ.
  • Также в случае ввоза некоторых товаров могут предоставляться льготы. В таком случае импортёр может быть полностью или частично освобождён от уплаты основных платежей, акцизов, сборов, НДС и так далее. Перечислим несколько примеров таких льготных товаров — медицинское оборудование, техника для инвалидов, объекты культурного наследия РФ и так далее.

Таможенные налоги

Взаимодействие таможни, налоговой и банка
Таможенное обложение, условия декларирования
Определение таможенной стоимости
Таможенные пошлины на ввоз товаров
Снижение пошлин из развивающихся стран
Экспортные таможенные пошлины
Косвенные налоги таможенный союз — НДС
Таможенный НДС при импорте с нулевой ставкой
Таможенный НДС при импорте с 10% ставкой
Размер таможенного сбора импорта и экспорта
Профили рисков таможни, проходные цены
Корректировка таможенной стоимости товара
Возврат таможенных платежей
Таможенная гарантия, банковская гарантия
Предварительные решения по ТН ВЭД ТС

Специфическая

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий